6 ндфл если больничный выплачен в декабре 2021



Больничные в 6-НДФЛ: как корректно отразить выплаты

Бухгалтер, финансист 8 декабря 2020 Как отразить больничный в 6-НДФЛ:

  1. стр. 110 — дата удержания налога (совпадает со строкой 100);
  2. стр. 130 — сумма начисленного пособия;
  3. стр. 120 — последний день месяца;
  4. стр.

    100 — дата выплаты дохода;

  5. стр.

    140 — сумма удержанного налога.

Содержание Суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности подлежат включению в декларацию 6-НДФЛ.

Исключения составляют пособия по беременности и родам, которые подоходным налогом не облагаются.

Важно помнить, что датой получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ является день перечисления денег работнику, в отличие от заработной платы, для которой такая дата совпадает с последним днем месяца.

Оплатить налог организация обязана до конца месяца, в противном случае при проверке начислит пени.

С 14 декабря работать с больничными нужно по-новому! Правила изменил . Эксперты КонсультантПлюс подготовили . Используйте ее бесплатно. Каждое начисленное пособие по временной нетрудоспособности отражается в отчете отдельным блоком.

Рассмотрим наглядный пример заполнения больничного в 6-НДФЛ 2021 года с цифрами. Сотрудник болел в период с 11 по 18 января 2021 года.

19 января он приступил к работе и предоставил в бухгалтерию листок нетрудоспособности с пометкой медучреждения о закрытии. Бухгалтерия произвела расчет пособия в тот же день, а деньги были перечислены в день выплаты аванса — 27 января:

  1. начислено — 10 500 руб.;
  2. к выплате — 9135 руб.
  3. НДФЛ — 1365 руб.;

Датой фактического получения дохода по больничному в стр.

100 6-НДФЛ является 27.01.2021.

Такое же значение указывается и в строке 110, а в строке 120 следует указать значение 01.02.2021, т. к. 31 января попадает на выходной день. При этом по строке 100 отражается вся сумма пособия.

Если у вас возникает вопрос, как в 6-НДФЛ отразить 3 дня больничного листа за счет работодателя в 2021 году, то эта сумма облагается подоходным налогом так же, как и часть, выплачиваемая из средств . Следовательно, начисленное пособие по нетрудоспособности учитывается общей суммой.

При участии в пилотном проекте суммы, выплачиваемые напрямую из ФСС, в отчетности не отражаются. В декларацию следует включать только начисления за первые 3 дня нетрудоспособности за счет средств работодателя.

Суммы, начисленные по больничным в разделе 1 6-НДФЛ за 1 кв.

2021, отражаются в составе всех начислений по строке 020, а удержанный налог — по стр. 040. Основные правила учета больничного в 6-НДФЛ, если пособие выплачено в отчетном периоде:

  1. каждое начисление отражается в отдельном блоке;
  2. в разделе 1 суммы листков нетрудоспособности входят в стр. 020.
  3. включаются только пособия, облагаемые НДФЛ;
  4. срок перечисления — последний день месяца;

Предположим, сотрудник сдал в бухгалтерию листок нетрудоспособности в последний рабочий день месяца. В этом случае организация вправе начислить пособие как в текущем, так и в следующем периоде.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ, если больничный лист оплачен в следующем месяце, и какие указать сроки? Например, листок нетрудоспособности поступил в бухгалтерию 29 января.

30 и 31 января — выходные дни.

Следовательно, срок выплаты денег работнику и перечисления налога переносится на февраль. Здесь расхождений между разделами 1 и 2 не возникает: в стр. 020 попадет вся сумма с учетом пособий за квартал, а по строкам 100-140 доход и НДФЛ отразятся февральскими датами.

А если листок нетрудоспособности поступил в марте, и этим же месяцем произведено начисление, а деньги выплатили в апреле, то отражение больничного в 6-НДФЛ в 2021 году не совпадет с данными бухгалтерского учета. Иными словами, проводки по начислению (Дт 69.01 Кт 70 и Дт 26(44) Кт 70) бухгалтер сделает в марте, но в декларацию эти суммы не попадут.

Получение дохода, удержание и уплату налога следует отразить в отчете за 2 квартал. Таким образом, возникают разночтения, которые бухгалтер учитывает при проверке контрольных соотношений после составления отчета:

  1. между декларацией и бухгалтерским учетом — в части отражения дохода и удержания налога;
  2. между суммами заработной платы и выплатами по нетрудоспособности — в части даты получения дохода.

Бухгалтер, финансист Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит». Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

6-НДФЛ: сдаем без сюрпризов

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер6-НДФЛ самый непредсказуемый отчет.

Мало того, что налог приходится часто платить — каждая уплата должна сойтись с отчетом и правильно встать в программе налоговой. Малейшие нестыковки — и пени обеспечены. Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте статью.За первый квартал 2021 отчет 6-НДФЛ уже по .

Сроки сдачи остались , не уложитесь — будет . Как и раньше, при численности более 10 человек отчет нужно сдавать только в Разделы 1 и 2 поменялись местами.

Теперь в разделе 1 показываем удержанный НДФЛ за последний квартал, а в разделе 2 — обобщенные данные с начала года.

  1. Отражаем только и сумму удержанного НДФЛ. Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.В раздел 1 войдут суммы НДФЛ, удержанные в последнем отчетном квартале. Неважно, когда был начислен доход. Например, в раздел 1 за первый квартал 2021 попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2020, выплаченной в январе 2021, но НДФЛ с зарплаты за март 2021 года, которую выплатили в апреле.Если же зарплату выплатили в последний день отчетного периода, НДФЛ с нее нужно включить в текущий отчет. Например, НДФЛ с зарплаты за март, выданной 31.03.2021, в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021. Срок перечисления — «01.04.2021».
  2. Заполняем в разрезе КБК. С 2021 введен новый КБК для НДФЛ по : 182 1 01 02080 01 1000 110. По повышенной ставке облагаются доходы свыше 5 млн руб. с начала года. Для налога со всех остальных доходов действует прежний КБК: 182 1 01 02010 01 0000 110. Для каждого КБК нужно заполнить отдельный раздел 1.
  3. Указываем возвращенный НДФЛ. Специальный блок выделен под сумму НДФЛ, которую вы вернули налогоплательщикам в последнем квартале, с разбивкой по датам возврата. Например, если работник принес документы на имущественный вычет в апреле 2021, НДФЛ, удержанный за январь — март, вы и отразить возврат в 6-НДФЛ.

Разный принцип заполнения разделов 1 и 2 сохранился и в новой форме 6-НДФЛ.

Раздел 2 заполняется по доходам, начисленным за весь отчетный период с начала года.

Например, зарплата за март 2021, выплаченная в апреле, попадет в раздел 2 за первый квартал. НДФЛ с мартовской зарплаты нужно отразить по строке «Сумма налога исчисленная».

А «Сумма налога удержанная» этот НДФЛ не включает и соответствует сумме налога из раздела 1.

  1. Детализируем начисленные доходы. Теперь из общей суммы доходов нужно выделять не только дивиденды, но и доходы по трудовым договорам и по договорам ГПХ. В совокупности с КБК сразу будет видно, у кого исполнители по договорам ГПХ получают больше 5 млн руб. и как это соотносится с зарплатой работников. Если есть значительные перекосы, будьте готовы пояснить их в налоговой.
  2. Заполняем в разрезе КБК и . Если у вас есть сотрудники с «обычной» зарплатой, сотрудники-миллионеры и заемщики, то в 6-НДФЛ нужно заполнить три раздела 2 для каждой ставки: 13, 15 и 35%.

Доходы по договорам ГПХ с самозанятыми не включаются в 6-НДФЛ.

В этом случае исполнитель сам уплачивает налог на профессиональный доход и вы налоговым агентом по НДФЛ.Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога». По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавали отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.В справке появился раздел 4 для сведений по неудержанному НДФЛ.

Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.В справке появился раздел 4 для сведений по неудержанному НДФЛ. Благодаря этому больше подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, у кого вы не удержали налог.Оставить заявкуНДФЛ приходится платить чаще, чем другие налоги, поэтому и ошибок в уплате больше:

  1. Неправильный налоговый период в платежке. При перечислении НДФЛ с зарплаты в поле 107 платежного поручения нужно ставить месяц, за который она начислена. Неважно, когда ее фактически выплатили. По остальным доходам наоборот: в поле 107 указывайте месяц, в котором выплатили отпускные, больничные. Если начислили отпускные 31.03, а выплатили 01.04, то перечислить НДФЛ с отпускных должны до 30.04 и в поле 107 проставить «МС.04.2021».При перечислении за месяц в поле 107 указывайте месяц, за который начислена премия. При перечислении НДФЛ с квартальных и годовых премий — месяц выплаты премии.Если ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но нарушение может всплыть при проверке, и тогда будут санкции.Как исправить? Подайте в налоговую в свободной форме. В заявлении укажите правильный налоговый период.
  2. Неправильный КБК. Если перечислите НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. по основному КБК, это ошибка. По основному КБК будет переплата, а по КБК для НДФЛ по ставке 15% — недоимка. На сумму недоимки налоговая начислит пени.Как исправить? Напишите заявление об уточнении платежа с указанием правильного КБК. Если пени вам уже начислили, то напишите также письмо с просьбой пересчитать пени.
  3. Перечислили НДФЛ раньше, чем удержали. Например, уплата НДФЛ с аванса — это . Налоговая вряд ли заметит разовые нарушения. Но систематическое перечисление значительных сумм авансового НДФЛ может повлечь налоговую проверку.Как исправить? Отбиться от штрафа получится, скорее всего, . Поэтому, если не хотите спорить с налоговой, перечислите НДФЛ еще раз в установленный срок. Авансовый НДФЛ можно в счет других налогов. Для этого подайте в налоговую или излишне уплаченного НДФЛ.
  4. Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут и, возможно, . Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.Как исправить? Уплатите недоимку как можно скорее.
  5. Перечислили НДФЛ не в ту налоговую. НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно перечислять в налоговые инспекции . Если случайно заплатите в налоговую головного офиса, то по обособленному НДФЛ появится недоимка.Как исправить? Отправьте письмо в налоговую, куда ошибочно отправили налог, о переводе платежа в нужную инспекцию. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ вы исполнили, поэтому . Если налоговая обособленного подразделения уже начислила пени, напишите письмо с просьбой их пересчитать.

Оставить заявкуЕсли вы обнаружите ошибки до сдачи 6-НДФЛ, то избежите санкций или отделаетесь минимальными. Но для этого придется сверить отчет, платежки по НДФЛ и выписку из налоговой.Сервис СБИС сопоставит ваш 6-НДФЛ напрямую с данными налоговой инспекции:

  1. Получите результат — все отклонения в уплате НДФЛ на каждую дату, указанную в отчете.
  2. Запустите сверку отчета и выписки операций по расчетам с бюджетом (выписки вы получите автоматически).

Недоимку можно перепроверить.

Загрузите в СБИС вашу банковскую выписку, программа сверит ее с 6‑НДФЛ.

Если в результате такой сверки недоимки не будет, значит, уплаченный налог не встал в выписку налоговой.Вам останется отработать полученные отклонения:

  1. Доплатить «забытый» НДФЛ, чтобы уменьшить сумму пеней
  2. Выяснить в налоговой, почему в выписку не попал уплаченный НДФЛ. Если дело в ошибочной платежке, как можно скорее отправьте заявление об уточнении платежа.
  3. Скорректировать 6-НДФЛ, если ошибка в заполнении

После этого можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.А еще сервис сопоставит РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и покажет отклонения в этих отчетах еще до их сдачи в налоговую и Пенсионный фонд. Плательщикам НДС сервис снизит риски доначисления НДС: сопоставит входящий налог с книгами продаж поставщиков.Оставить заявку

Нужно ли сдавать пустой отчет 6-НДФЛНарастающим итогом или за 3 месяцаКак заполняется Раздел 1Где посмотреть данные, которые попадут в Раздел 1Как заполняется строка 160 в Разделе 2Как заполняется строка 190 в Разделе 2Согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] отчет 6-НДФЛ состоит из разделов:

  1. Справка о доходах и суммах налога физического лица (заполняется в конце года по каждому сотруднику отдельно).
  2. Титульный лист. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
  3. Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
  4. Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента.

Нужно ли сдавать пустой отчет 6-НДФЛЕсли компания в отчетном периоде не выплачивала зарплату, не производила выплат физлицам и не удерживала НДФЛ, то сдавать отчет 6-НДФЛ она не обязана, поскольку не является налоговым агентом.Но, поскольку за непредставление отчета возможен штраф и блокировка счета, то для подстраховки мы рекомендуем таким компаниям предоставлять в ИФНС пустой отчет 6-НДФЛ либо письмо в произвольной форме о причинах непредоставления отчета (не велась деятельность, не начислялась зарплата и т. п.). Как создать и отправить пустой отчет.

  • Выберите вкладку «Отчетность» → кнопка «+ Создать отчет» → «6-НДФЛ».
  • Выберите сертификат для подписи и отправьте отчет.
  • Сервис проверит отчет на ошибки. Если ошибок нет, нажмите «Подписать и отправить».
  • В открывшейся форме отчета убедитесь, что титульный лист заполнен, а в Разделах 1 и 2 везде указаны нули — поля автоматически заполняются данными из сервиса.
  • Нажмите «Далее».
  • В открывшемся окне выберите отчетный период, тип отчета и ИФНС. Нажмите «Создать».

Нарастающим итогом или за 3 месяцаСогласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected]:

  1. справка о доходах и суммах налога физического лица заполняется нарастающим итогом с начала года.
  2. Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года;
  3. Раздел 1 заполняется только за 3 последних месяца отчетного периода;

Если в трех последних месяцах отчетного периода не было выплат по сотрудникам, то Раздел 1 должен быть пустым.Как заполняется Раздел 1Раздел 1 заполняется за 3 последних месяца отчетного периода.

В Разделе указывается:строка 020 — общая сумма удержанного налога по всем сотрудникам за все три месяца;строки 021 — даты, не позднее которых должен быть перечислен налог за месяц;строки 022 — суммы налога по всем сотрудникам, перечисленные за месяц.Значение в строке 020 должно быть равно сумме значений строк 022.Если в отчетном периоде был возврат НДФЛ сотрудникам, то дополнительно заполняются поля:строка 030 — общая сумма возвращенного налога по всем сотрудникам за все три месяца;строки 031 — даты, не позднее которых должен быть перечислен возврат налога за месяц;строки 032 — суммы возврата налога по всем сотрудникам, перечисленные за месяц.Значение в строке 030 должно быть равно сумме значений строк 032.Все данные в Разделе заполняются автоматически.

Ниже в таблице подробно описано, как сервис рассчитывает сроки перечисления и суммы налога.

Проверьте данные и при необходимости отредактируйте прямо в отчете.Если сумма налога по зарплате попала в сумму возвращенного налога (строка 032), то, возможно, у кого-то из сотрудников НДФЛ с межрасчетных выплат получился больше, чем с общего дохода за месяц (за счет вычетов). В этом случае можно вручную отредактировать НДФЛ с межрасчетных выплат в карточке сотрудника или в самом отчете 6-НДФЛ, так, чтобы итоговый НДФЛ с зарплаты был больше или равен нулю.Если дата удержания налога (она же дата выплаты дохода, с которого удержан этот налог) не входит в последние 3 месяца отчетного периода, эта строка не будет включена в Раздел 1 и в строку 160 второго Раздела (согласно порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N Как сервис рассчитывает сроки перечисления и суммы налога.Срок перечисления налога (строка 021) сумма удержанного налога (строка 022) рассчитываются в зависимости от типа дохода и даты его выплаты:Тип доходаДата выплаты доходаСумма доходаСрок перечисления налога (строка 021)Сумма удержанного налога (строка 022)Отпускные, выплаченные в межрасчетный периодДата выплаты отпускныхСумма выплатыПоследний день месяца, в котором дата выплаты дохода.Если последний день месяца считается выходным, то следующий рабочий день.Рассчитывается по формуле: Д * С, где:

  1. Д — сумма дохода,
  2. С — ставка налога

По договору подряда, выплаченная в межрасчетный периодДата выплаты по договору подрядаСумма, начисленная по договоруСледующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: Д * С, где:

  1. С — ставка налога
  2. Д — сумма дохода,

Расчет при увольнении, выплаченные в межрасчетный периодДата увольненияРассчитывается по формуле: Д − М, где:

  1. М — все суммы межрасчетных начислений сотрудника за месяц
  2. Д — общий облагаемый доход сотрудника за месяц,

Следующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: Н1 − Н2, где:

  1. Н2 — все НДФЛ с межрасчетных выплат сотрудника за месяц
  2. Н1 — удержанный НДФЛ сотрудника за месяц,

Материальная помощь, выплаченная в межрасчетный периодДата выплаты материальной помощиСумма выплатыСледующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: (Д − В) * С, где:

  1. В — вычет по этому доходу,
  2. Д — сумма дохода,
  3. С — ставка.

Дивиденды, выплаченные в межрасчетный периодДата выплаты дивидендовСумма выплатыСледующий рабочий день после даты выплаты доходаСумма налога с дивидендовНачисление для НДФЛ, выплаченные в межрасчетный периодДата выплаты начисленийСумма выплатыСледующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: Д * С, где:

  1. С — ставка налога
  2. Д — сумма дохода,

Зарплата по всем сотрудникам за месяцДень выплаты зарплатыРассчитывается по формуле: ОД − СН, где:

  1. СН — все суммы межрасчетных начислений за месяц
  2. ОД — общий облагаемый доход за месяц,

Следующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: ОН1 − ОН2, где:

  1. ОН1 — общий удержанный НДФЛ за месяц,
  2. ОН2 — все НДФЛ с межрасчетных выплат за месяц

Дивиденды, выплаченные в зарплату по всем сотрудникамДень выплаты зарплатыРассчитывается по формуле: СД1 − СД2, где:

  1. СД2 — сумма дивидендов, выплаченных в межрасчетный период
  2. СД1 — общая сумма по всем дивидендам,

Следующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: ОН1 − ОН2, где:

  1. ОН2 — НДФЛ с дивидендов, выплаченных в межрасчетный период
  2. ОН1 — общий НДФЛ со всех дивидендов из карточек,

Где посмотреть данные, которые попадают в Раздел 1В сервисе есть расшифровка расчета данных для Раздела 1: вкладка «Сотрудники» → «Данные для 6-НДФЛ».

Выберите отчетный период и, если есть обособленные подразделения, выберите подразделение, за которое сдаете 6-НДФЛ. В таблице отобразятся данные, которые попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ.Как заполняется строка 160 в Разделе 2В сервисе строка 160 (Сумма налога удержанная) заполняется автоматически.

В ней указывается весь НДФЛ, удержанный в течение отчетного периода.Значение в строке рассчитывается так: С − Н + НД, где:

  1. С — сумма исчисленного налога за все месяцы отчетного периода (строка 140);
  2. Н — налог с зарплаты за последний месяц отчетного периода, со сроком уплаты в следующем периоде;
  3. НД — налог с зарплаты за декабрь прошлого года, если он удержан в январе текущего года.

Основания: разъясняющие письма по заполнению формы расчета за предыдущие периоды по 2020 год (в предыдущих периодах это строка 070 (Сумма налога удержанная), письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, письмо ИФНС от 01.08.2016 № заполняется строка 190 в Разделе 2В сервисе строка 190 автоматически не заполняется, пересчеты за текущий отчетный период учитываются в строке 160. В строке 190 нужно вручную указать значение, если был возврат налога за прошлые годы.

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

ГС Где Сама Форма Где сама форма?

19 Ответить А Андрей А по ставке 35% тоже нужно заполнять 1 раздел дважды? Для 13 и 35 раздельно? КБК у них одинаковый. 0 Ответить Н Наталья , раздельно 0 Ответить ИК Ирина Кернер Где указывать доходы физлица в виде процентов по займу?

40 Ответить Г Гена Почему то у Вас строка 160 равна всегда строке 140, что маловероятно на практике. 52 Ответить ЭТ Это Требование Фнс , 1 Ответить И Ирина Ох уж мне это требование ФНС указывать недостоверные сведения!

На практике бывает иначе, у нас практически всегда остается неудержанная сумма. Да звонят, да просят сделать одинаковые, но я им подробно со ссылками на статьи НК объясняю почему они не правы.

0 Ответить ЕК Екатерина Каретникова доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 29 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет.

По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п.

4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Договор аренды не относится к таким договорам. Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С.

0 Ответить Н Наталья По примеру заполнения раздела 2: если работников 5 и зарплата 20000 р.

у каждого в месяц, то зарплата за квартал (3 месяца) это 300000 р. 32 Ответить Елена Кулакова, эксперт , спасибо, что указали на недочет!Изображение к примеру заменили. 0 Ответить Е Елена Правильно понимаю, что мат.пом. или увольнение сотрудника выплаченные в середине месяца будут показан в 1 разделе отдельной строкой?

или увольнение сотрудника выплаченные в середине месяца будут показан в 1 разделе отдельной строкой?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , правильно. Для заработной платы за месяц и выплаты окончательного расчета при увольнении разные сроки перечисления суммы исчисленного и удержанного налога , поэтому в разделе 1 должны быть отражены соответствующие даты в разных строках 021 . 0 Ответить Е Елена В программе нет обновлений и новой формы 6НДФЛ?

Когда будут обновления? 3 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Пользователь удалил комментарий ВС Валентина Спектор доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ?

10 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет. По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п.

4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Договор аренды не относится к таким договорам.

Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С. 0 Ответить НН Наталья Никифорова В статье ничего не говорится о том как заполнять отчет если есть межрасчетные выплаты, например, отпуск или компенсация при увольнении в сер.месяца.

Или например зарплата была выплачена 31.12.2020, а перечислен налог уже в 2021 году. 6 Ответить ГС Герман Семенюк , в старом 6-НДФЛ у вас отражается так -строка 100 -31.12.2020; -строка 110 -31.12.2020; -строка 120 -11.01.2021.

В новом 6-НДФЛ строка 021 -11.01.2021. 6 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Если была покупка ЦБ с удержанием НДФЛ, то это тоже относится к ГПХ? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Покупка ЦБ производится по договору купли -продажи, что тоже является договором ГПХ.

Но в разделе 2 в строке 113 сумма дохода от продажи ЦБ не указывается, так как в этой строке выделяются только суммы дохода, начисленные по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг). 0 Ответить АС Анатолий Сорока Я правильно понял, что каждый месяц справки заполнять не надо?

Только в конце года? 3 Ответить Елена Кулакова, эксперт , Приложение 1 к Расчету (справка о доходах ФЛ) заполняется только при представлении 6-НДФЛ за налоговый период (год). Либо в случае ликвидации — за отчетный период, в котором произведена ликвидация. 0 Ответить ИС Ирина Сергеева к вопросу о ЗП за декабрь, которая выплачена в январе, как ее указывать в 1 и 2 разделе?

про НДФЛ поняла просто строка 021 и крайнюю дату выплаты, а 2 раздел?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , по последним рекомендациям ФНС (пока только устным) в расчет за отчетный период следует включать доходы , НДФЛ с которых удержан в отчетном периоде, независимо от того , когда наступает срок его перечисления. Но, по моему, это можно применить только к доходам за налоговый период 2021 года.

Так как , если выплаченную в январе зарплату за декабрь отразить в строке 110 раздела 2 расчета за 1 квартал 2021 ( и далее в следующих отчетных периодах), то не будет выполнено контрольное соотношение : строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период). А в приложении 1 (справка) согласно порядку заполнения указывается «В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, ЗА КОТОРЫЙ был начислен и фактически получен доход».

То есть, можно указать только зарплату за январь 2021 и далее.Получается, что зарплату за декабрь, выплаченную в январе , не надо отражать в разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года.

Возможно ФНС даст письменные разъяснения по этому вопросу. 4 Ответить Н Наталья Пользователь удалил комментарий МН Марина Носкова В раздел 2. строка 170 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом»- указывать сумму налога за март удержанного в апреле?В разделе 2.

строка 180 «сумма налога , излишне удержанная»- указать сумму налога если из-за «суммы вычетов стр.130» сумма налога исчисления стр.140 оказалась меньше чем реально исчислено за квартал? (Пример: работник был на больничном весь квартал начисление было дважды при закрытии больничных, за шесть дней, НДФЛ не исчислялось из-за сумм вычетов на двух детей, в связи с этим произошла разница с реальным исчислением налога) 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 170 указывается сумма налога, которую не удержали по причине невозможности, например, с натурального дохода. В строке 180 сумма излишне удержанного налога указывается, если реально удержали налог с доходов физического лица больше, чем полагалось.

1 Ответить А Алена какая сумма указывается в строке 160? ( дек, янв, февраль) или январь и февраль? 3 Ответить Л Лариса , январь и февраль.

0 Ответить С Сергей , дек, янв, фев 0 Ответить П Пользователь , такой же вопрос 0 Ответить СБ Светлана Багрина У нас после обновления программы в 1 разделе появилась дата срока перечисления налога 01.04.2021г. с суммой налога из зарплаты за март 2021г., хотя до обновления все заканчивалось датой 31.03.2021г.

Теперь получается надо сдать корректировку? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , надеюсь , что корректировать не придется, ведь база и исчисленный налог не были занижены.

ФНС на вебинарах дает рекомендации отражать в расчете за отчетный период суммы налогов по дате удержания, даже если срок перечисления наступает в следующем отчетном периоде. Например , зарплата за март выплачена 31.03.2021, срок перечисления 01.04.2021. По старым правилам нужно было отражать эту операцию в разделе 2 расчета за полугодие.

Теперь же рекомендуют отражать удержанный 31.03 с мартовской зарплаты налог в расчете за 1 квартал. Официальных разъяснений (в виде письма) на данный момент опубликовано не было, но разработчики ПО учли эти рекомендации и выпустили обновления.

0 Ответить М Мария я ,уже сдала отчет,но сумма вычетов в 130 строке стоит,а перечислили больше,мне нужно показать сумму,что она излишне перечисленная в строке 180 ?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 180 указывается излишне удержанная с доходов физического лица сумма налога. То есть, если удержанная сумма (стр.160) больше исчисленной (стр.140).

0 Ответить М Мария Кто нибудь может ответить на мой комментарий?

0 Ответить М Марина А надо ли отражать в Разделе 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она выплачена 31.12.20 г., срок перечисления НДФЛ 11.01.21 г., но реально был перечислен 31.12.20 г.??? 5 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в порядке заполнения (Приказ ФНС от 15 октября 2020 г.

N ЕД-7-11/[email protected]) сказано:

«В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога ЗА ПОСЛЕДНИЕ ТРИ МЕСЯЦА отчетного периода.»

Поскольку НДФЛ с декабрьской зарплаты , выплаченной 31.12.2020 года, был удержан в декабре — не в первом квартале 2021 — то отражать его в разделе 1 расчета за 1 квартал не нужно.

1 Ответить И Ирина , а если НДФЛ за декабрь в годовом НДФЛ6 указан не был, тк по требованию ФНС датой перечисления НДФЛ считаем не реальную дату (31 декабря), а первый рабочий день следующего месяца? Тогда получается, что этот НДФЛ вообще не отразится в отчетах 0 Ответить Н Надежда если за март з/плата выдана 02 апреля, ее в сумму дохода не включать? и удержанный НДФЛ тоже? 0 Ответить Н Надежда жду от вас разъяснений.

Спасибо. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если выплата мартовской зарплаты произведена в апреле и налог удержан в апреле, то сумму налога надо отражать в разделе 1 расчета за полугодие.

Это следует из порядка заполнения (п.3.1). Доход в разделе 2 тоже указать в расчете за полугодие. 0 Ответить А Анна спасибо 0 Ответить А Анна вышла сумма строка 180.Откуда?Как ее найти 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если сумма в строке 180 появилась при автоматическом заполнении расчета программой, то вероятней всего, она получена как разница между строками 160 и 140 (удержанный налог — исчисленный).

0 Ответить СЗ Светлана Захарова В примере в разделе 2 неправильно указан доход по строке 110, 112, соответственно и исчисленный ндфл по стр 140. Вводите всех в заблуждение!!! 1 Ответить СЗ Светлана Захарова С даты размещения статьи, с приведенным примером, заполненным с ошибками, прошло больше 4 месяцев!!!

2 Ответить Елена Кулакова, эксперт , исправили.

Спасибо за внимательность! 0 Ответить П Петр И все-таки по строке 160 указывать удержание в январе (по начислениям декабря)?Есть какие-то пояснения налоговой? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в расчете за отчетный период следует отражать налог , удержанный за последние 3 месяца.

То есть, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года должны быть отражены суммы налогов , удержанные в январе — марте.

Такие пояснения дает ФНС устно, поэтому ссылки на письмо нет. 0 Ответить П Петр , спасибо.Получается в отчете за 1 квартал 2021 сумма в строке 160 будет совпадать с общей суммой НДФЛ в разделе 1? 0 Ответить С Светлана , сегодня звонила в ИФНС и задавала этот вопрос.

Мне ответили, что сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного, так как март 21 попадет в отчет 2 квартала. 3 Ответить С Сергей , верно 0 Ответить И Индира Подскажите пожалуйста, перечислено больше налога чем удержано.

Нужно ли разницу указывать в 180гр. и удержанную в 160гр.? 0 Ответить Т Татьяна Добрый день1С не ставит в отчет налог по ставе 35 процентов с займов. Внести эту страницу отдельно?спасибо.

0 Ответить АС Александр Смирнов Здравствуйте ! У меня зарплата переходящая т.е. выплачена в январе 2021 года.

В разделе № 1 будет удержанный налог за январь, февраль ,март ????

В разделе № 2 строка 110,112 будет начисление за январь, февраль, март ??? Правильно??? А куда пойдет начисление декабря? 1 Ответить Г Гость , в Вашем случае, раздел 1 — декабрь, январь, февраль; раздел 2 — стр.

110,112 начисление январь, февраль, март; а НАЧИСЛЕНИЕ декабрь уже включен в Расчет 2020 года. 0 Ответить НБ Наталья Бобинская Налоговая пишет, что по стр.160 сумма налога за март не отражается, если налог перечислен в апреле 1 Ответить С Светлана В разделе 2 сумма налога удержанная будет равна сумме налога исчисленной только в том случае, если заработная плата за март будет выплачена 30 марта, а налог перечислен 31 марта.

Когда даете примеры, надо заполнять корректно. Если зарплата за март будет выдана в апреле, то сумма налога удержанная будет меньше на 1 месяц,чем сумма налога исчисленная. 1 Ответить Е Елена Где указывать доходы физ.лица в виде процентов по займу?

0 Ответить Е Елена добрый вечер.

у нас ситуация такая: в январе, марте были оплачены в ифнс НДФЛ за октябрь 2020-март 2021. правильно ли я понимаю, что в новой форме все равно нужно отображать только ндфл начисленные и удержаные за январь, февраль, март 2021? и если так, то каким образом отображать сведения об ндфл за октябрь, ноябрь и декабрь 2020 года, которые были оплачены в 2021?

0 Ответить О Ольга Здравствуйте, подскажите во 2 разделе материальную выгоду в какой строке указывают и код какой ставится?

0 Ответить С Сергей строка 020 = строке 160 0 Ответить С Сергей Пример!!!Начисления, декабрь 1000, январь 2000, февраль 3000, март 4000отсюда удержания, январь 1000, февраль 2000, март 3000, апрель 4000отсюда строка 020 = 1000+2000+3000строка 140 = 2000+3000+4000строка 160 = 1000+2000+3000 0 Ответить Л Любовь Добрый день, ситуация — сотрудники приняты 15.03.21, зарплата выплачена 10.04.21, соответственно, заполняется только раздел 2 по начисленным суммам, раздел 1 — пустой, и это правильно.

Как, в таком случае, должна заполнятся строка 170 и раздел 1, если во всех разъяснениях пишут (и в вашем примере тоже), что НДФЛ читается удержанным и строка 140=160, 170 не заполняется при этом? отчет при таком заполнении не отправляется, пишет ошибку — раздел 1 должен быть заполнен. 0 Ответить Н Наталья Так в 160 нужно удержанный только с з/п начисленной за январь, февраль 21, а декабрь 20 мы удержали в январе.

Удержанный НДФЛ за декабрь 20 в январе 21 нужно ставить в 160 или нет? 0 Ответить Г Гость , в строке 160 — нет, только в разделе 1. 0 Ответить ИЛ Игорь Локтионов 2 раздел 6НДФЛ мат.выгода с займа строка 110-это все понятно, далее «в том числе стр11,112,113»?

В какую строку надо ставить эту сумму?Просто поставила в строку 110 при ставке 35%»сумма доходов.» Но тогда нарушается контрольное соотношение строка 110=111+112+113?Есть мнение по этому поводу? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , сумма мат.

выгоды с займа, так же как и % по займу, указываются только в строке 110. В строках 111,112 и 113 не указывается, так как не является ни дивидендами, не относится к оплате труда и не является вознаграждением по ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). В перечне контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 23.03.2021 № БС-4-11/3759 нет такого КС (110=111+112+113).

То есть, равенство не требуется.

0 Ответить Ж Жанна стр. 020 в Разделе 1 и стр.160 в Разделе 2 должны совпадать или нет? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , контрольными соотношениями ФНС требование о равенстве строк 020 и 160 не установлено. 0 Ответить Ж Жанна как правильно заполнить стр.020 ?

0 Ответить А Айнур Здравствуйте! если больничный начислен 30.03.2021г.

выплачен 02.04.2021, должно ли попадать это начисление в 110 и 112 раздела 2 0 Ответить ДА Дмитрий Азаров Добрый день, ниже реальная картина.Дата начисления Начислено НДФЛ 1 кв.

2021г 09.01.2020 20 800,00 2 704,0008.02.2021 20 800,00 2 704,0009.03.2021 20 800,00 2 704,0024.03.2021 4 727,27 615,00а еще ниже то, что формирует контбухгалтерия в отчетности 6 НДФЛ Раздел 1 Данные об обязательствах налогового агентастрока 021 — 08.02.2021 строка 022 — 2 704 строка 021 — 09.03.2021 строка 022 — 2 704Подскажите, пожалуйста, почему в отчете отражаются только 2 выплаты, почему не берется ндфл, которую перечисляли в январе за декабрь, и самая последняя 615 рублей за март при увольнении сотрудника?

0 Ответить ОБ Ольга Богун Зарплата за декабрь выдана в январе 13.01.2021, ндфл уплачен 14.01.2021г. По каким строкам Р.1 и Р.2 отразить суммы?

0 Ответить М Марина Добрый день, подскажите, пож-та, в строку 113 попадает арендная плата за авто, выплаченная физ. лицу — работнику организации?

0 Ответить И Ирина Добрый день. У меня за 2020 год излишне уплаченный и удержанный НДФЛ.

В 2021 году 17 февраля я вернула сумму работнику.

В отчете за 2020 год в строке 090 указала, что сумма возвращена, т.к.отчет сдавался в марте.

Надо ли эту сумму указывать в новом отчете за 1 кв.???

0 Ответить Вп Вопрос по возврату сотруднику Здравствуйте, разъясните, пожалуйста, если сотруднику в 1 квартале 2021 вернули подоходный (за 2020), их куда указать? во втором разделе в 190 указали. а в первом разделе в 030 (031 и 032) нужно?

0 Ответить ЕА Елена Афанасьева Здравствуйте, если задержка по заработной плате более трех месяцев, то как это отобразить в 6-ндфл 0 Ответить О Ольга Как всегда отличные разъяснения, спасибо. 0 Ответить ЕА Вп ЕЩЁ 31 КОММЕНТАРИЙ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Как вы уже знаете за 1 квартал необходимо подать в ФНС новую форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2020 № В связи с этим поступает огромное количество вопросов по её заполнению. В своей статье я рассмотрю пример заполнения отчёта.Часто возникающий вопрос — что делать с выплатами за декабрь 2020 года?

Как их отразить?Так вот, ответ напрямую зависит от даты этих выплат.Например, заработная плата сотрудникам выплачена в январе 2021 года за декабрь 2020 года.

В таком случае порядок заполнения формы не изменился. Такая операция должна быть отражена в 1 квартале 2021 года. Выходит, что, если декабрьскую заработную плату выплатили в январе 2021 г., то сумму удержанного НДФЛ с неё нужно отразить в полях 020 — 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.А вот, если выплата декабрьской заработной платы была 31 декабря 2020 года, то всё не так просто.

В расчёте за 2020 год налог исчисленный с этих сумм был показан в 1 разделе формы 6-НДФЛ, а вот удержанный нет, так как срок перечисления попал на 11.01.2021, а, следовательно, данную выплату нужно показать в расчёте за 1 квартал.Так как форма 6-НДФЛ претерпела изменения, а по новым правилам заполнения выплату от 31.12.2020 показывать теперь не надо в расчёте за 1 квартал, а нужно подать корректировочный расчёт за 2020 год.Обращаю ваше внимание, что если вы всё-таки покажете эту выплату в расчёте 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, то это не будет критической ошибкой, и отчёт Федеральная Налоговая Служба примет.

Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № В письме рассмотрели такую ситуацию: организация по ошибке указала в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года, так как срок перечисления налога пришёлся на 11.01.2021. Это не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ к уплате в бюджет. Сдавать уточнённый расчёт 6-НДФЛ за 1квартал 2021 года не нужно.Далее хочу рассмотреть ещё один вопрос, волнующий бухгалтеров.

Как быть с выплатой заработной платы, которая произведена 31.03.2021 года?Если выплата была произведена 31 марта 2021 года, то налог с неё нужно заполнить и в 1 и во 2 разделе расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. А вот, если выплата за март будет произведена 1 апреля или позже, то НДФЛ с неё нужно отразить в 1 разделе формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.В форме 6-НДФЛ выплату 31 марта отражаем в 1 разделе следующим образом:

  1. в строке 021 — 01.04.2021;
  2. в строке 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Во 2 разделе формы 6-НДФЛ данная выплата за март и НДФЛ с неё нужно отразить следующим образом:

  1. в строке 110 — общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
  2. в строке 160 — сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).
  3. в строке 112 — сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
  4. в строке 140 — сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);

Точно такие же правила заполнения будут применяться и в других периодах сдачи отчёта (полугодие, 9 месяцев, год), если выплата заработной платы будет приходиться на последний день месяца, то есть 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2021 года.Также хотела рассмотреть вопрос заполнения 2 раздела формы 6-НДФЛ, а именно строк 110-113.Напомню вам, что в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 заполняются по полученным доходам строки 110-113.В строке 110 необходимо показать сумму начисленного всего дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если на предприятии ведётся учет по дивидендам, то тогда нужно их показать в строке 111 нарастающим итогом с начала года. В строке 112 заполняется обобщённая по всем застрахованным лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам), а вот в строке 113 — обобщённая по всем застрахованным лицам сумма дохода по договорам ГПХ.У многих на предприятиях происходит начисление аренды, её могут начислять за помещение, аренду транспорта и т.д. К сведению, доход по договору аренды не относится к трудовым договорам или же договорам ГПХ.

Получается, что данный доход не нужно отражать ни в 112 и ни в 113 строках раздела 2 отчёта 6-НДФЛ.Также, хотела бы обратить ваше внимание, что не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ. Об этом говорится в письме ФНС России от 23.03.2021 № из выше сказанного, вы должны понимать, что отражение сумм доходов по договору аренды у физического лица, возможно только в строке 110 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ.Новая форма 6-НДФЛ чем-то похожа на старую. Не нужно паниковать и бояться её заполнения.— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

  1. О

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.