Бухгалтер книга покупок продаж



Бухгалтер книга покупок продаж

Правительство изменило формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

14.04.2021 подписывайтесь на наш канал

Правительство внесло поправки в формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж. Соответствующее постановление от 02.04.2021 № 534 правовой информации. Напомним, счет-фактура и корректировочный счет-фактура выставляются по формам, утвержденным правительственным постановлением от 26.12.2011 № 1137 (). Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ , предусматривающими выставление счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.

Для этого в состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые реквизиты:

  1. количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
  2. регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  3. количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

В связи с этим новое постановление предусматривает внесение в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новых граф:

  1. количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
  2. регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
  3. количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).

Одновременно в формы журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж также вводятся новые графы:

  1. регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  2. количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
  3. код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
  4. стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях.

Согласно постановлению, новые формы перечисленных документов вступят в силу с 1 июля 2021 года. В учетных решениях «1С:Предприятие 8» все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, будут поддержаны к моменту вступления в силу обновленных форм с выходом очередных версий.

О сроках можно узнать в . О системе прослеживаемости товаров и отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8» см.

видеозапись лекции с участием представителя ФНС России и эксперта 1С. Подробнее – см. на . Темы: , , , , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать

Книга продаж и покупок — что это такое, пример ведения

ЭТО ИНТЕРЕСНО Тайный покупатель — что это за работаВ финансовой сфере, а конкретно в бухгалтерском учете существует потребность не только в специалистах, но и в использовании различного программного обеспечения и документации.

В статье поднимутся основные вопросы – что такое книга покупок и продаж, ее содержимое и образцы заполнения документа.Содержание

  1. 3.1 Правила заполнения
  2. 2 Содержимое книги продаж, правила ее оформления
    • 2.1 Порядок заполнения
  3. 3 Содержимое книги покупок
    • 3.1 Правила заполнения
  4. 5 Ведение книги продаж и покупок в 1С
  5. 1.2 Период ведения книги продаж
  6. 4 Образец заполнения и бланки книги покупок и продаж
  7. 1.1 Период ведения книги покупок
  8. 2.1 Порядок заполнения
  9. 1 Книга покупок и продаж
    • 1.1 Период ведения книги покупок
    • 1.2 Период ведения книги продаж

Книга покупок и продажПокупатели, одновременно являющиеся налогоплательщиками, должны вести учет покупок, услуг и работ для подтверждения своевременной оплаты налога на добавленную стоимость.

Книга используется в каждой коммерческой организации в обязательном порядке. В противном случае руководителя ждет наказание в виде санкции.Книга продаж – обратная сторона книги покупок, в бухгалтерии отражающая размер налога на добавленную стоимость для покупателя, исходя из внесенных им данных в первый документ.Документ позволено вести не только в бумажном, но и в электронном виде. В первом случае главное соблюдать правила оформления.

К слову, бумажный вариант необходимо не только отдавать руководителю организации на подпись, осуществляется также и нумерация страниц с дальнейшим сшиванием и печатью.Период ведения книги покупокВедение документа осуществляется на протяжении полного отчетного периода.

Она регистрирует документацию, подтверждающую уплату НДС. Книга исключает внесение данных, которые были получены:

  1. при предоставлении услуги или работы на бесплатных условиях;
  2. после того, как брокер приобрел ценные бумаги;
  3. после регистрации разницы сумм поставщика;
  4. от торгового лица для приобретения и внедрения товаров.

Следует знать! Книгу покупок ведут и в бумажном виде, и в цифровом.

В первом случае требуется печать в качестве подтверждения, во втором – электронная подпись.Период ведения книги продажПри возникновении обязанности налогоплательщика платить налог заполняется документ. Обязательно необходимо вести книгу продаж налогоплательщикам, включая освобожденных граждан от уплаты в доказательство того, что они не облагаются обязанностью платить налог на добавленную стоимость.

В список включены и налоговые агенты, даже граждане, не имеющие статуса налогоплательщика.Содержимое книги продаж, правила ее оформленияС книгой покупок и продаж и что это такое читатели познакомились. Важным моментом остается разбор содержания документации и правил его заполнения. Алгоритм данной процедуры идентичен за исключением нескольких пунктов, о которых написано ниже.Обязательным условием считается внесение счета фактуры в документ.

Кроме того, включены также следующие данные:

  1. документация строгой отчетности;
  2. чеки после проведения операций;
  3. период отчетности;
  4. сведения продавца;
  5. полная совокупность НДС.
  6. предоплата от реализации продукции;

Согласно налоговому кодексу, ведением книги продаж занимаются исключительно граждане, обязанные уплачивать НДС, включая освобожденных от уплаты, а также налоговые агенты. В список попадают также граждане-налогоплательщики, использующие упрощенную и вмененную системы налогообложения.Порядок заполненияПервым делом заполняется титульник:

  • ИНН.
  • Срок, за который составлен и оформлен документ.
  • При наличии указывается КПП.
  • Полное или сокращенное наименование продавца.

В 2015 году в законодательство ввели еще несколько полей для внесения данных. Гражданин заполняет следующее:

  1. Во второй должен находиться числовой код операции. Сведения различны в зависимости от проводимой операции;
  2. В 9-10 вносятся лишь при наличии агента-посредника;
  3. Заполнение 12 строки происходит сведениями о валюте компании-экспортера;
  4. С 4 по 6 строчку вносятся корректировки из документации;
  5. 1 строку заполнить порядковым номером;
  6. Седьмая и восьмая строчка заполняются сведениями о продавце;
  7. 11 графа заполняется регистрационным номером и датой чека после оплаты налога;
  8. С 14 по 18 графу входят данные, соответствующие наименованиям строки. Главное правило – суммы писать в российской валюте.
  9. В третьей графе указывают дату и счет-фактуру;
  10. 13 графа разделена на два столбца – первый заполняется конечной суммой счета-фактуры, второй налогом;

Содержимое книги покупокКнига продаж и что это такое – вопрос рассмотрен.

С книгой покупок ситуация практически аналогичная.

В ней регистрируется счет-фактура за продукцию или услугу, учет которой ведется, а также за перечисление аванса поставщикам товаров.Внимание!

Можно осуществить вывод сведений о счетах за определенный квартал, дата которого указана за данный период времени, но при этом получать их только в следующем квартале, причем до тех пор, пока еще не подана декларация.Правила заполненияСуществуют определенные правила по заполнению книги:

  1. числовые данные заполнять в русской валюте, включая копейки, кроме 15 пункта, где используется иностранная валюта;
  2. нет ограничений в ведении книги только на бумажном носителе или только на электронном – оба варианта разрешены;
  3. книга покупок на бумажном носителе относится на подпись руководителю организации. Делать это нужно до 25 числа отчетного периода. Нумерация страниц и печать также нужны;
  4. сохранять документацию как минимум 4 года с момента внесения заключающей записи.
  5. в случае совершения ошибки или описки регистрируется дополнительный счет на чистом листе одного и того же квартала;

Кроме того, непосредственное заполнение происходит следующим образом – титульный лист заполняется полным или кратким наименованием организации покупателя и вносится КПП с ИНН. Графы заполнять по образу и подобию с книгой продаж, однако несколько строчек все же стоит разъяснить:

  1. в 10 строчке должны отражаться данные в числовом виде о конечной сумме без налога. Предназначена для налогоплательщиков, занимающихся экспортом.
  2. с 8 по 11 строку вводить конечные суммы после приобретений и налогообложений. В первый столбец – сумма, второй – налог;
  3. в шестую строку вносить регистрационные данные исключительно при экспорте;
  4. заполнение первой графы осуществляется первичным порядковым номером счета-фактуры;

Образец заполнения и бланки книги покупок и продажОбразец по заполнению книг обеих категорий представлен выше.

Все начинается с титульного листа, а графы заполняются по аналогии – разница небольшая.Бланки находятся в свободном доступе интернет-порталов, а ниже представлены формы заполнений документации по покупкам и продажам.В связи с новыми изменениями кодекса и законодательства лучше ссылаться на приказ от 2018 года, в котором содержится стандарт формирования этих документов по правилам.Ведение книги продаж и покупок в 1СВ приложении 1С Управление Предприятием бухгалтера 80 процентов рабочего времени составляют отчеты о доходах или расходах компании, проводят документацию. Зачем тогда до сих пор используются бумажные носители, если все проводки осуществляются в электронном формате?Хоть документ покупок и продаж разрешено заполнять как в бумажном, так и в цифровом виде, предпочтение отдается второму. Однако даже не все опытные бухгалтеры способны отыскать в интерфейсе программы этот документ.

Можно счесть за минус 1С излишнюю функциональность приложения.В связи с масштабным интерфейсом приложения не все справляются с поиском необходимых вкладок, поэтому эта инструкция предназначена для быстрого нахождения книг покупок и продаж.

Они расположены рядом, поэтому инструкция будет одна на две категории:

  • Открыть раздел Покупка, либо Реализация товаров и услуг.
  • Запустить программу.
  • В зависимости от выбранного раздела там может находиться соответствующая вкладка с ведением документа покупки либо продажи.

Исходя из вышеизложенной статьи, можно подвести итог – любая организация, действия которой нацелены на продажи, должна вести учет счетов-фактуры по уплате НДС. Регистр сведений отражает значимые операции, за отсутствие которых руководитель облагается санкциями.Какова ваша реакция?Супер0Хорошо0Плохо0 Поделиться в Facebook Поделиться в Twitter Поделиться в WhatsApp Поделиться в WhatsApp Поделиться во Вконтакте Поделиться в Telegram Александр Петров 28.08.2019 Предыдущая статья

ФЗ 44 о госзакупках — последняя редакция 2021 Следующая статья Компетенции – это… Что вам поможет в освоении бухучета?

Книга покупок и книга продаж

Книга покупок — книга, предназначенная для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость (НДС), предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Книга продаж — книга, предназначенная для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Порядок заполнения книг установлен «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость&quot Налоговики прислали требование. Хотят пояснение причины уменьшения сумм налога уплаты в бюджет по уточненной налоговой декларации по НДС, и документы, это подтверждающие.

Что им дать? Спрашивают в «». «Я получила требование представить пояснение по причине уменьшения сумм налога уплаты в бюджет по уточненной налоговой декларации по НДС с предоставлением подтверждающих документов.

Книга покупок подана. Какие еще документы подаются в таких случаях?».

В комментариях пишут, что можно еще пояснения написать. Дескать, налоговики очень любят эпистолярный жанр: «Пояснения можно написать. Авансы не учли или счет-фактура пришёл с опозданием?

Они любят эпистолярный жанр». На вопрос автора, достаточно ли этого будет, без обороток, пишут: «Я бы оборотно-сальдовую ведомость не давала бы.

Книги есть, пояснения есть». Также пишут, что пояснения налоговикам обычно достаточно.

«Обычно достаточно просто такого пояснения, чтобы им не рыскать по всей книге покупок, что поменялось»

.

И вообще советуют ничего лишнего не давать, в особенности ОСВ.

«Не давайте ни одной лишней бумажки, а тем более ОСВ. Только по конкретному запросу». Еще советуют сослаться на сбой программы.

Благо налоговики сами на него постоянно ссылаются: «Я бы написала про сбой в программе и т.д. Книгу не давайте, а тем более оборотки: меньше знают.».

А кому-то подобное требование прилетело, тоже хотят только книгу покупок показать. Один из «любимых» моментов – отражение корректировки реализации или корректировки поступления товаров: когда бухгалтерский учет расходится с налоговым, а грешное сходится с праведным. Но все-таки мы боремся с этим, побеждаем и в конце концов отражаем корректировки.

Но все-таки мы боремся с этим, побеждаем и в конце концов отражаем корректировки. Завод фасонных изделий купил у НИИРПИ земельный участок, здание и имущество на участке за 60 млн руб.

Продавец выставил заводу счета-фактуры 30 декабря 2013 года. Завод отразил эти счета-фактуры в книге продаж за 4 квартал 2013 года.

Пока все правильно. Участок был учтен на счёте 08, но принят налогоплательщиком на учёт согласно карточке учета 01 в первом квартале 2014 года. Часть НДС по счетам-фактурам (2,2 млн руб) завод включил в книгу покупок за 1 квартал 2014 года и предъявил к налоговому вычету за 1 квартал 2014 года. Все логично, вопросов нет. А другую часть НДС, в размере 6,2 млн руб завод включил в книгу покупок только в 4 квартале 2016 года и предъявил к вычету в 4 квартале 2016 года.

Почему тянули так долго, почему было не предъявить этот НДС к вычету сразу, как предъявили в вычету НДС на 2,2 млн руб?

Налоговая получила ответ на этот вопрос, допросив главбуха завода во время выездной налоговой проверки. Директор решил не учитывать эту сумму, чтобы «избежать возмещения налога из бюджета». Неудивительно, ведь налоговая реагирует на любую попытку возместить налог из бюджета, как бык на красную тряпку.

Итак, в 4 квартале 2016 года завод всё-таки заявил вычет по НДС на 6,2 млн руб. Завод считал, что раз участок приведён со счёта 01 на счёт 08 в 2014 году, то и право на вычет НДС сохраняется в 2017 году. Но инспекция отказала, и суды её поддержали.

Почему? Налогоплательщик может отразить вычет в налоговой декларации за любой налоговый период в пределах 3-х лет.

Завод получил счета-фактуры в 4-м квартале 2013 года. То есть право на вычет возникло в 4-м квартале 2013 года. Да, компания принимала имущество к учету на 01 счете в течение 1-го квартала 2014 года, Но это никак не влияет на момент возникновения права на вычет.

И, следовательно, на момент окончания этого права.

Вот так компания, не желая заявлять налог к возмещению из бюджета из осторожности, вообще лишилась возможности вычесть этот НДС. Потеряла 6,2 млн руб. Откуда такая осторожность?

Это инспекция «приучила» компании не возмещать НДС из бюджета. Растягивать вычет как угодно, но чтобы возмещения НДС из бюджета не было. Из-за этого компания лишилась 6,2 млн руб НДС.

Организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, применяет для целей исчисления НДС норму пункта 5 статьи 170 НК и осуществляет расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) в рублях.

Напомним, согласно пункту 5 статьи 170 НК профучастники рынка ценных бумаг имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет.
При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет.

Согласно разъяснениям Минфина при применении указанной нормы НК налог по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет по мере получения оплаты (частичной оплаты). При этом на день отгрузки товаров (работ, услуг) в счет указанной оплаты (частичной оплаты) обязанности по уплате НДС у профучастников рынка ценных бумаг не возникает. В связи с этим в отношении профучастника рынка ценных бумаг, применяющего вышеуказанный порядок исчисления НДС, не применяются нормы о вычетах этого налога, уплаченного в бюджет при получении предоплаты.

Учитывая изложенное, счета-фактуры, выставленные покупателям профучастниками рынка ценных бумаг, применяющими пункт 5 статьи 170 НК, регистрируются ими в книге продаж по мере получения оплаты (частичной оплаты).

При отгрузке товаров (работ, услуг), в отношении которых была получена предварительная оплата (частичная оплата), счета-фактуры, зарегистрированные в книге продаж при получении этой оплаты, в книге покупок не регистрируются. В том случае если вышеуказанный профучастник рынка ценных бумаг регистрирует в книге продаж как счет-фактуру, выставленный при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), так и счет-фактуру, выставленный при отгрузке этих товаров (работ, услуг), в отношении которых была получена такая оплата, с одновременной регистрацией в книге покупок счета-фактуры, выставленного при получении указанной оплаты, то при выполнении условий, установленных пунктом 5 статьи 170 НК, такой порядок регистрации счетов-фактур не противоречит законодательству о налогах и сборах.

Такие разъяснения дает ФНС в письме . Агент приобрел услуги в электронной форме в интересах принципала у иностранного юрлица, которое встало на учет в налоговом органе РФ.

Как в этом случае выставлять счета-фактуру, заполнять журнал учета счетов-фактур и книгу покупок? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме . Агенты (посредники) составляют счета-фактуры в адрес принципала на основании счетов-фактур, полученных от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В соответствии с пунктом 3.2 статьи 169 НК иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК, не ведут. В связи с этим при приобретении агентом товаров (работ, услуг) по агентскому договору, предусматривающему приобретение для принципала товаров (работ, услуг) от имени агента, счета-фактуры принципалу этих товаров (работ, услуг) выставляет агент, в том числе применяющий УСН.

При этом данный порядок оформления счетов-фактур не приводит к обязанности агента уплачивать в бюджет НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым продавцом. Поскольку указанная иностранная организация при оказании услуг в электронной форме счета-фактуры не выставляет, то у агента, приобретающего электронные услуги для принципала, обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в части операций по приобретению услуг в электронной форме для принципала отсутствует.

Поскольку указанная иностранная организация при оказании услуг в электронной форме счета-фактуры не выставляет, то у агента, приобретающего электронные услуги для принципала, обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в части операций по приобретению услуг в электронной форме для принципала отсутствует. Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранной организацией, производятся налогоплательщиком-покупателем, в том числе приобретающим электронные услуги на основании агентского договора, при наличии документов, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 171 НК. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС; а в графе 7 — номер и дата документа, свидетельствующего о перечислении оплаты агентом (посредником) в адрес иностранной организации, а также номер и дата документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом агенту (посреднику).

О регистрации в книге покупок кассовых чеков, выданных работникам организации при приобретении такими работниками услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки Суммы НДС по товарам, принятые к вычету, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования таких товаров для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС.

Какие документы при восстановлении НДС регистрировать в книге продаж? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме .

В общем порядке в книге продаж регистрируются счета-фактуры, на основании которых суммы НДС приняты к вычету.

При этом срок хранения счета-фактуры составляет 4 года. Таким образом, в целых восстановления сумм НДС в книге продаж регистрируются счета-фактуры, на основании которых суммы НДС приняты к вычету, если в налоговом периоде, в котором товары были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления необлагаемых операций, не истек вышеуказанный срок их хранения.

В случае отсутствия данных счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж возможно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению. В апреле правила заполнения книги продаж изменились. Теперь при возврате товара, принятого на учет, покупатели больше не обязаны составлять счета-фактуры для обратной реализации.

Вместо этого поставщики формируют корректировочные счета-фактуры с указанием изменений по количеству позиций.

О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 Вести книгу продаж и книгу покупок можно в электронном виде. А как правильно хранить такие электронные документы?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме .

У налогоплательщика отсутствует обязанность подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью книгу покупок (продаж), составленную в электронном виде организацией, до направления ее в налоговый орган по ТКС. В случае передачи книги покупок (книги продаж) в налоговый орган, в частности, при истребовании в рамках проведения камеральной налоговой проверки, данные книги подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью лица, исполняющего функции руководителя организации на момент их передачи в налоговый орган.

Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 внесены изменения в форму книги продаж и дополнительный лист к книге продаж, а так же в порядок заполнения некоторых форм по НДС.

Поправки связаны с изменением ставки 18% на 20%. Однако в постановлении есть изменение, не связанное с повышением ставки НДС.

Из правил ведения книги продаж исключено положение о том, что в ней надо регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров принятых на учет. Осенью в письме ФНС России от 23.10.2018 (п.1.4.)налоговиками было рекомендовано оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Теперь их рекомендация станет обязательной.

Постановление вступит в силу с 1 апреля 2020 года.

Минфин опубликовал текст с поправками в Постановление Правительства №1137 от 26.12.2011. Речь идет о приложениях 3 и 5 к данному Постановлению.

Напомним, в приложении 3 фигурирует журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в приложении 5 — книга продаж. Изменения обусловлены установление ставки НДС в размере 20%. Минфин опубликовал нормативного акта с поправками в Постановление Правительства №1137 от 26.12.2011.

Речь идет о приложениях 3 и 5 к данному Постановлению.

Напомним, в приложении 3 фигурирует журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в приложении 5 — книга продаж. Изменения обусловлены установление ставки НДС в размере 20%. Текст проекта пока не опубликован.

Продавец на ОСНО реализует товары физлицам в розницу. Как быть с НДС в случае возврата этих товаров? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме .

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. При этом записи в книге продаж делать не надо. Необходимо заполнить книгу покупок.

При возврате товаров, реализованных в рознице с использованием ККТ и выдачей чеков физлицам без выдачи счетов-фактур, продавцом соответствующие операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров отражаются в книге покупок.

При этом в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров. В электронные форматы журналов и книг по НДС внесены изменения.

Приказ ФНС официально опубликован в пятницу, 27 апреля.
Изменены форматы:

  1. книги продаж;
  2. книги покупок;
  3. дополнительного листа книги покупок;
  4. журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  5. дополнительного листа книги продаж.

Формат счета-фактуры не меняется.

Правительство РФ внесло изменения в Правила ведения книг покупок и продаж. Постановление опубликовано сегодня и вступит в силу с 1 апреля 2018 года. Поправки вносятся из-за появления в России системы «tax free», т.е.возврата сумм НДС, иностранцам, вывозящим приобретенные в РФ товары за пределы ЕАЭС.
Поправки вносятся из-за появления в России системы «tax free», т.е.возврата сумм НДС, иностранцам, вывозящим приобретенные в РФ товары за пределы ЕАЭС. С учетом того, что в этой системе будут участвовать единицы налогоплательщиков (по крайней мере пока), изменения в Правилах мало кого затронут.

Организации, участвующие в системе возврата НДС, будут указывать в книге покупок документы (чеки), оформленные физическим лицам — гражданам иностранного государства, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 НК РФ. При этом в графе 13 книги покупок необходимо будет указывать сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров за пределы ЕАЭС.

Соответствующие правила установлены и для книги продаж.

  1. 1
  1. Бухгалтерия Ада слушает
  2. НАСБ
  3. Блог «Клерка»
  4. Школа бизнеса Турова
  5. Мультибухгалтер
  6. Михаил Жуховицкий
  7. Комплаенс Решения

Как сформировать книгу покупок и книгу продаж

Вначале несколько слов о колонке Способ учета НДС в документах: С помощью данной колонки в программе реализуется возможность раздельного учета НДС. Используя его, бухгалтер может уже в момент первичного занесения документов в систему определить, куда отнести НДС по каждому товару/услуге каждого поступления.

Раздельный учет НДС обязаны вести организации, которые осуществляют операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС.

В рамках данного курса такие ситуации рассмотрены не будут, поэтому каждый раз в этом столбце будем выбирать Принимается к вычету. Это значение соответствует привычному поведению системы. Итак, начнем. При реализации товаров возникает дебиторская задолженность покупателя с учетом НДС.

Этот НДС должен заплатить покупатель. При этом у организации появляется задолженность по уплате НДС в бюджет.

Операции по продаже товаров и услуг отражаются в Книге продаж.

При покупке товаров, услуг у организации возникала задолженность перед контрагентом с учетом НДС. Уплаченный НДС поставщикам можно принять к вычету.

Операции закупки организацией товаров и услуг отражаются в Книге покупок. По окончании налогового периода образуется сальдо на счете 68.02 Налог на добавленную стоимость.

Если оно по дебету, то организация возместит эту сумму из бюджета. Если по кредиту, то организация должна заплатить эту сумму в бюджет. Операции по НДС с полученных и выплаченных авансов также отражаются в книге покупок и книге продаж.

Заполнение книги продаж происходит автоматически по данным регистра накопления НДС Продажи. В него попадают записи при проведении документов реализации.

Для каждой строки книги продаж указывается дата и номер документа, подтверждающего данную операцию.

В качестве такого документа выступает Счет-фактура.

Если в какой либо строке книги продаж нет сведений о дате и номере счет-фактуры, это говорит о том, что она не введена. Проверить книгу продаж можно следующим образом: итоговая сумма НДС в ней должна быть равна остатку по кредиту счету 68.02.

Обращайте также внимание на заполненность сведений о счет-фактуре.

Книга покупок формируется на основании регистра сведений НДС Покупки.

Записи этого регистра образуются при отражении НДС к вычету. Для отражения вычета НДС сформировать документ Формирование записей книги покупок, который заполнится автоматически всеми СФ, по которым не был отражен вычет, и сформирует необходимые проводки: После того, как для всех счет-фактур от поставщика будет сделан вычет по НДС, счет 19 должен закрыться. Если все-таки у вас он не закроется (как в моем примере), проверьте еще раз все введенные СФ, возможно какие то из них просто не проведены.

Сформируем карточку счета по сумме 630,00 и посмотрим документ: Видим, что по нему не зарегистрирована счет-фактура, исправляем ситуацию и все подобные ошибки.

Переформируем ОСВ по счету 19: 19-й счет успешно закрылся. Для проверки введенных счетов-фактур воспользуйтесь отчетом: Если покупатель вам перечислил аванс, то на эту сумму необходимо выписать счет-фактуру в том случае, если отгрузка не произошла в течение 5 дней. Данная счет-фактура попадет в книгу продаж.

В дальнейшем при отражении факта реализации произойдет взаимозачет между счетом расчетов и счетом авансов от покупателя. После этого необходимо оформить документ Формирование записей книги покупок, запись по данной операции попадет также в книгу покупок.

Если аванс и реализация будут в одном налоговом периоде, то НДС с этого аванса на расчет налога не повлияет. Сформировать счет-фактуру на аванс можно на основании документов Поступление на расчетный счет и Приходный кассовый ордер: а также воспользовавшись обработкой Формирование счетов-фактур на аванс: В нижней части формы можно выбрать параметры формирования счетов-фактур на аванс.

Если мы сделали предоплату поставщику, а отгрузки не было в течение 5 дней, он обязан выписать нам счет-фактуру на аванс.

В программе вы можете создать ее на основании документов Списание с расчетного счета и Расходный кассовый ордер: После оформления документа поступления товаров и услуг от поставщика аванс от поставщика зачтется, будет учтен и принят к вычету НДС с покупок, данная запись появится в книге продаж. Восстановление НДС по авансу необходимо произвести с помощью документа Формирование записей книги продаж.

Если выплата аванса поставщику и оформление поступления товаров и услуг были в одном налоговом периоде, то НДС с данной операции на расчет общей суммы налога на повлияет. Теперь сформируем еще раз ОСВ по счету 68.02 и сверим с книгами покупок и продаж: Другие уроки по теме «Финансовые результаты»

Книга продаж: проводки НДС

Copyright: фотобанк Лори Изменение налоговой ставки вызвало внесение соответствующих корректировок в форму .

В нее добавлены новые графы для обособления сумм продаж товаров, облагаемых по ставке 20%, но оставлены графы, необходимые в переходном периоде и аккумулирующие суммы выручки по товарам, облагаемым по «старой» ставке 18% (например, по ТМЦ/услугам, отгруженным до 01.01.2019). Однако, изменения налоговой ставки и коррекция учетных регистров не повлияли на критерии учета НДС.

Напомним основные проводки по типовым хозяйственным операциям, отражающим реализацию и покупку, сопровождающиеся расчетом НДС. Этим налогом облагаются практически все поступления (в том числе авансы) от операционной/внереализационной деятельности компании.

20% действительными остаются ставки 10% и 0%.

По завершении отчетного квартала НДС можно уменьшить на величину вычетов по приобретенным активам.

Таковы основные принципы учета НДС. Рассмотрим, какими бухгалтерскими записями оформляют операции по продажам и покупкам. Учитывая НДС, задействуют два счета бухучета: 19 и 68/НДС.

Операции, отражаемые в книге продаж, исключают участие сч. 19 (на нем учитывают «входной» налог, объединяя НДС к вычету при покупках активов, а, значит, оформляют учетные операции по фактам приобретения, зафиксированным в книге покупок). Сч. 19 корреспондируется со счетами расчетов (60,76).

Компания ООО «Гера» приобрела ТМЦ стоимостью 240 000 р. (в т.ч. НДС 20% – 40 000 р.). В книге покупок приобретение фиксируется так: Проводки: Содержание Д/т К/т На сумму Учтены ТМЦ 41 60 200 000 «Входной» НДС 19 60 40 000 Счет оплачен 60 51 240 000 НДС к вычету 68 19 40 000 Начисляют налог при оформлении реализации – сч.

68/НДС кредитуется, корреспондируясь со счетами 90 или 91.

В книге продаж реализация (код вида операции 01) отражается построчно по каждой операции в строгой хронологии. Компания «Гермес» на основании договора с ООО «Гера» реализовала ТМЦ на 240 000 р. (в т.ч. НДС 20% – 40 000 р.).

Отражение в книге продаж, проводки у «Гермеса»: Проводки: Содержание Д/т К/т На сумму Выручка 62 90/1 240 000 НДС: Исчислен 90/3 68 40 000 Уплачен 68 51 40 000 Зачастую поставке предшествует перечисление авансового платежа. Его размер определяется соглашением и не имеет ограниченных законодателем рамок.

В книге продаж этот тип операций шифруется кодом 02, а продавец сразу по получении предоплаты обязан оформить , исчислить НДС и зафиксировать его в книге продаж. Вычленить НДС из предоплаты можно по ставке, действующей для категории поставляемых ТМЦ – 10/110 или 20/120.

В бухучете авансы учитывают на сч. 62/АВ, а НДС с предварительного платежа – на сч.76. В ситуации с предоплатой рассчитать НДС продавцу придется дважды: по поступившей предоплате и факту отгрузки.

В книге продаж предоплата отражается следующим образом: Согласно записи книги продаж проводки будут такими: Содержание Д/т К/т Сумма Аванс получен 51 62/АВ 150 000 НДС с аванса (150000х20/120) 76 68 25 000 По факту отгрузки (допустим, товар предварительно оплачен полностью) Учтена выручка 62 90/1 150 000 НДС 90/3 68 25 000 Аванс засчитан в оплату поставки 62/АВ 62 150 000 Зачтен НДС с аванса 68 76 25 000 Заметим, что по авансам полученным/выданным до 01.01.2019 налог исчисляется по ставке 18/118%. Следовательно, при отгрузке уже в 2020 возмещение налога с полученного аванса, равно как и восстановление с выданного осуществляются по той же ставке (18/118). Приобретатель вправе принять «авансовый» НДС к вычету, для чего открывает счет 60/АВ и оформляет записи (по условиям вышеприведенного примера): Операции Д/т К/т Сумма Аванс перечислен (получен СФ на аванс) 60/АВ 51 150 000 НДС с аванса направлен к возмещению 68 76 25 000 После получения второго СФ от продавца на поставку и оприходования ТМЦ: Товар оприходован 41 60 125 000 НДС: Начислен 19 60 25 000 Принят к вычету 68 19 25 000 Аванс зачтен в оплату поставки 60 60/АВ 150 000 Восстановлен НДС 76 68 25 000 Несостоявшиеся сделки предполагают возврат аванса поставщиком.

В подобной ситуации продавец вправе принять к возмещению «авансовый» НДС после возвращения предоплаты, отразив в учете следующие записи: Операции Д/т К/т Сумма Аванс перечислен приобретателю 62/АВ 51 150 000 НДС принят к возмещению 68 76 25 000 Основное изменение коснулось правил оформления возврата покупателем. Теперь независимо от причин возврата отменена так называемая «обратная реализация», когда покупатель оформлял ее, регистрируя в своей книге продаж соответствующие записи.

С 2020 года возврат оформляет поставщик, выставляя корректировочный (сторно) СФ, даже если приобретатель уже принял товар к учету.

Этот документ у покупателя будет являться основанием для восстановления ранее принятого к возмещению НДС (п. письма ФНС от 23.10.2018 № Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

НДС | 11:28 6 февраля 2018 НДС | 10:21 13 февраля 2020 НДС НДС НДС | 12:00 10 апреля 2018 НДС | 10:28 7 декабря 2017 НДС НДС | 10:30 3 мая 2018 НДС НДС НДС | 13:18 10 октября 2018 НДС НДС НДС | 15:10 12 января 2017 Первичные документы Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Выплаты персоналу Отпуск Бухгалтерская отчетность Прием на работу Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес | 10:40 28 мая 2021 Выплаты персоналу Отраслевой учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Книга продаж и Книга покупок: какие документы регистрировать?

Разбираемся, как вести Книгу продаж и Книгу покупок.

Какие документы регистрировать? Как заполнять? Книга продаж предназначена для расчета НДС к уплате в бюджет.Книгу продаж заполняют:

  1. Налоговые агенты по НДС (даже если они применяют специальные налоговые режимы).
  2. Плательщики НДС;
  3. Лица, освобожденные от обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 НК РФ (так как согласно п.6 ст.145 НК РФ книга продаж является документом, подтверждающим право на освобождение от уплаты НДС);

Какие документы регистрировать в Книге продаж?

  1. Бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии с п.6 ст.171 НК РФ.
  2. Данные лент ККТ (контрольно-кассовая техника) и БСО (бланки строгой отчетности)
  3. Счета-фактуры
  4. Корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), регистрируются покупателями
  5. Счета-фактуры, на основании которых входящий НДС был принят к вычету, при восстановлении НДС на основании п.3 ст.170 НК РФ
  6. Счета-фактуры, выставленные налоговыми агентами
  7. Корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), регистрируются продавцами

Как заполнить Книгу продаж?

В книге продаж в хронологическом порядке регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС. Корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж за налоговый период, когда составлены документы, которые являются основанием для составления КСФ. В шапке заполняется наименование продавца, ИНН/КПП и налоговый период.Графа 1.

Порядковый номер записи.Графа 2.

Код вида операции выбирается из перечня к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N 3. Номер и дата счета-фактуры продавца заполняются на основании составленного продавцом счета-фактуры.Графа 3а.

Регистрационный номер таможенной декларации заполняется в особых случаях, а именно, когда товары для внутреннего потребления выпущены на территории Калининградской области и прошли этапы свободной экономической зоны. Регистрационный номер таможенной декларации — это номер, проставленный сотрудником таможенной службы в декларации на товары, под которым она зарегистрирована в реестре.Графа 3б.

Код вида товара заполняется, если товары вывозятся на территорию стран ЕАЭС. Код указывается на основании товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности союза.Графа 4.

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного счета фактуры.Графа 5. Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании данных корректировочного счета фактуры.Графа 6.

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного корректировочного счета фактуры.Графы 7, 8. Наименование покупателя, ИНН/КПП покупателя — указывается наименование, ИНН/КПП покупателя.Графы 9, 10. Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) — указывается наименование, ИНН/КПП посредника.Графа 11.

Номер и дата документа, подтверждающего оплату заполняется продавцом при получении авансовых платежей.Графа 12. Наименование и код валюты — указывается соответствующее наименование и код иностранной валюты.Графы 13а, 13б.

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры. Стоимость указывается в валюте счета-фактуры (гр.13а для операций в валюте), в рублях и копейках (13б для операций в рублях).Графы 14, 14а, 15, 16. Стоимость продаж, облагаемых налогом по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках по соответствующей ставке 20%, 18%, 10%, 0%.

При получении аванса данные поля не заполняются. По корректировочному счету-фактуре продавец показывает увеличение стоимости продаж, покупатель — уменьшение стоимости продаж.Графы 17, 17Аа, 18. Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по соответствующей ставке 20%, 18%, 10%.

По корректировочному счету-фактуре продавец показывает увеличение НДС, покупатель — уменьшение НДС.Графа 19. Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках заполняется, если налогоплательщик имеет освобождение от уплаты НДС по ст.145 и 145.1 НК РФ.

Книга покупок применяется для расчета НДС, предъявляемого к вычету (п.1 Правила учета книги покупок).Книгу покупок не заполняют лица:

  • Реализующие товары (работы, услуги) только за пределами территории РФ
  • Применяющие специальные налоговые режимы
  • Осуществляющие только операции , не облагаемые НДС на основании ст.149 НК РФ
  • Освобожденные от обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 и ст.145.1 НК РФ

Какие документы регистрировать в Книге покупок?

  1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе товаров из ЕАЭС (п.6 Правила ведения книги покупок);
  2. БСО (бланки строкой отчетности) или их копии — по командировочным расходам (п.18 Правила ведения книги покупок).
  3. Полученные от продавцов счета фактуры и корректировочные счета-фактуры, по мере возникновения права на налоговые вычеты;
  4. Счета-фактуры по строительно-монтажным работам для собственного потребления, если есть право принять НДС к вычету;
  5. Таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, при импорте (п.6 Правила ведения книги покупок);

Счета-фактуры, оформленные с нарушениями в Книге покупок не регистрируются и вычет по ним получать запрещено. В шапке заполняется наименование покупателя, ИНН/КПП и налоговый период.Графа 1. Порядковый номер записи.Графа 2.

Код вида операции выбирается из перечня к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N 3. Номер и дата счета-фактуры продавца заполняются на основании составленного продавцом счета-фактуры. Если вычет подтверждается на основании других документов, то в графе 3 указываются:

  1. Номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС;
  2. Номер и дата платежно-расчетного документа (иного документа), содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж при отражении НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) и подлежащих вычету с даты отгрузки.
  3. Регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области при отражении в книге покупок НДС, принимаемой к вычету на основании п.14 ст.171 НК РФ;

Графа 4.

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного счета-фактуры.Графа 5. Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании данных корректировочного счета-фактуры.Графа 6. Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного корректировочного счета-фактуры.Графа 7.

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.Графы 8. Дата принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав).Графы 9, 10. Наименование, ИНН/КПП продавца.Графы 11, 12.

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющим функции застройщика). Номер и дата документа, подтверждающего оплату заполняется продавцом при получении авансовых платежей — наименование, ИНН/КПП .Графа 13. Регистрационный номер таможенной декларации указывается в случае, если компания закупает товары в странах ЕАЭС.Графа 14.

Наименование и код валюты — указывается соответствующее наименование и код иностранной валюты.Графа 15. Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счете-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры — указывается стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) или сумма выданного аванса с НДС.Графа 16. Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счете-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках — указывается сумма НДС, принимаемого к вычету.

. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.