Как написать письмо в налоговую если ошибок в рсв нет



Как написать письмо в налоговую если ошибок в рсв нет

Уточненный расчет по страховым взносам


Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд. Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п.

1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] — Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:

  1. ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.
  2. не отражение или неполное отражение сведений;

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату. Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке.

В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз.

Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета. Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

  1. указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).
  2. заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
  3. данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации.

Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица.

Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

  1. В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
  2. Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ. В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах.

В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Сдать корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто!

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес.

и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ). Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения.

До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ). Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней.

Отчет с указанными ошибками считается не представленным.

Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.

Автор статьи: Ирина Смирнова Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Что делать, если инспекция не видит СНИЛС и отказывает в приеме РСВ

Налоговики пугают массовыми отказами в РСВ из-за данных сотрудников.

с предупреждениями об изменении алгоритма приема Расчета по страховым взносам.

В случае неуспешной идентификации застрахованных физлиц, отраженных в разделе 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

, будет формироваться отказ в приеме Расчета, предупреждают налоговики.

Ранее при выявлении единственного нарушения — неуспешной идентификации застрахованных лиц из 3-его раздела автоматически формировалось Уведомление об уточнении (при этом расчет считался принятым). В письме предлагается провести сверку персональных данных физических лиц указываемых в расчете (ФИО ФЛ, дата рождения, место рождения, ИНН, паспортные данные, СНИЛС) на предмет представления в расчете устаревших данных.

Каким образом организация должна проводить эту сверку после увольнения работника, непонятно. Ведь сотрудник мог уволиться, например, в июле, после чего сменить паспорт или даже фамилию.Эксперты рассказывают, как разобраться с проблемами при сдаче расчета по страховым взносам, если налоговая не видит СНИЛС сотрудника.

Вот что в редакцию написал бухгалтер компании: «В организации имеется иногородний сотрудник (не из Москвы). Сдавали отчетность в налоговую (ранее сдавали отчетность в ПФР никаких проблем не было).

ИФНС не видит СНИЛС сотрудника, поэтому сведения о нем неправильные. Пенсионный фонд РФ передал в ИФНС неверные данные по этому физлицу. Ни налоговая инспекция, ни ПФР не озвучивают причину, почему они не хотят внести изменения.

Что делать в данной ситуации?» В рассматриваемой ситуации работник организации работает давно, СНИЛС корректный, отчеты до 2017 года сдавались организацией в ПФР корректно (РСВ, СЗВ). Полагаем, что в связи с изменениями в 2017 году, произошедшими в связи с приемкой отчетности по страховым взносам в ИФНС, технические проблемы с приемкой отчетности (Причина отказа в приеме отчетности «Не найден СНИЛС») имеют место быть именно в ИФНС.
Полагаем, что в связи с изменениями в 2017 году, произошедшими в связи с приемкой отчетности по страховым взносам в ИФНС, технические проблемы с приемкой отчетности (Причина отказа в приеме отчетности «Не найден СНИЛС») имеют место быть именно в ИФНС.

При этом данные из ПФР могли быть переданы в ИФНС с ошибками. Следовательно, при приеме расчета по страховым взносам возникает ошибка по разделу 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

.

Значит, в базу данных ИФНС попали некорректные страховые номера работников.

Таким образом, если Ф.И.О. работников и их СНИЛС верны (отчеты по СЗВ-М проходили проверку в ПФР), то у ИФНС нет оснований для возврата отчета на доработку.

То есть организация не может отчитаться вовремя по вине ИФНС, а, стало быть, наложение штрафных санкций и блокирование расчетного счета на основании п.

3 ст. 76 НК РФ в данной ситуации будут неправомерными действиями со стороны ИФНС. Полагаем, что организации необходимо в создавшейся ситуации обратиться в ИФНС по месту сдачи отчетности.

По нашему мнению, организации в кратчайшие сроки необходимо: 1. В свободной форме написать заявление за подписью директора организации на имя руководителя ИФНС, в котором указать, что организация не может отчитаться по вине ИФНС (техническая ошибка при приеме персональных данных работников). При этом в заявлении нужно указать:

  1. ФИО работников (по которым не найден СНИЛС);
  2. паспортные данные работников;
  3. СНИЛС работников.

2.

К заявлению приложить копии паспортов работников и копии СНИЛС.

3. В заявлении также указать, что из-за расхождения в персональных данных работников организация не смогла получить извещение о корректной сдаче отчета. 4. Также изложить просьбу о неналожении штрафных санкций и не блокировать ее расчетный счет ввиду того, что ошибка произошла не по вине организации — плательщика страховых взносов. ИФНС должен сделать запрос в ПФР о персональных данных и устранить проблему несоответствия данных.

5. Поскольку за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета организация также может обратиться с аналогичным заявлением (см.

п. 1) в свое отделение ПФР (но уже на имя руководителя территориального органа) с просьбой о проверке ошибочных СНИЛС.

ИФНС не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено НК РФ.

Если декларация представлена на бумаге, то по просьбе налогоплательщика инспекция должна проставить на копии декларации отметку о ее принятии и дату ее получения либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В соответетствии с абз. 2, 3 п. 7 ст. 431 НК РФ, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствуют сведениям о сумме взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц (в т.ч.

СНИЛС), такой расчет считается непредставленным.

Об этом плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление. В 5-дневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления (10-дневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным. Согласно п. 28 Приказа Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) являются: 1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или его отказ предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы; 2) отсутствие документов, подтверждающих полномочия физлица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета); 3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату); 4) отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физлица); 5) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя; 6) представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС являются:

  1. отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (ИП) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным руководителя (предпринимателя);
  2. представление ее не по установленному формату;
  3. отсутствие в налоговой декларации: — для физического лица — фамилии, имени, отчества; — для организации — полного ее наименования, ИНН, вида документа (первичный или корректирующий), наименования налогового органа.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИФНС не вправе считать расчет по страховым взносам непредставленным и отказывать в его принятии, поскольку для этого нет оснований. Можно обратиться в УФНС, а затем (при необходимости) в суд для обжалования действий ИФНС, не принявшей расчет.

: Теги:

Как избежать отказа в приеме расчетов по страховым взносам

Дата публикации: 16.03.2018 11:27 С 1 января 2018 года введено дополнительное основание для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным, которое применяется в отношении первичных и уточненных расчетов за 2017 год и за следующие отчетные периоды. Теперь расчет считается непредставленным в том числе, если сведения по каждому физическому лицу: — о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; — о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной величины и сумме страховых взносов, исчисленных с этой базы; — о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу и сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу, за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов. В случае, если налоговый орган признает расчет по страховым взносам непредставленным, налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

Согласно у налогоплательщика есть возможность представить в налоговый орган расчет с исправленными ошибками в 5-дневный срок с даты направления уведомления в электронной форме (10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе). В таком случае датой представления расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным. При этом штрафные санкции, предусмотренные за непредставление расчета, применяться к плательщику не будут.

Избежать отказа в приеме расчетов поможет соблюдение контрольных соотношений, приведенных в . Документ размещен на сайте ФНС России, формулы контрольных соотношений выставлены на внешнем контуре приема отчетности. Также в помощь налогоплательщикам расширен функционал двух программ-тестировщиков для проверки качества расчета — и .
Также в помощь налогоплательщикам расширен функционал двух программ-тестировщиков для проверки качества расчета — и . Поделиться:

Уточнённый расчёт по страховым взносам

ИЛ Ирина Лазарева Необходимо сдать уточненный РСВ за 9 месяцев 2017 года.

Отчет был сдан мною в другую налоговую инспекцию, которая его переправила в нужную инспекцию и я сдала сама. Отчет задвоился. Теперь ни я ни налоговая не знает как убрать это задвоение. Подскажите. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Попробуйте представить «обнуляющий» расчет — уточненный расчет на всех работников в разделе 3 с нулями во всех позициях, с порядковыми номерами как в принятом расчете.

Если в обоих расчетах были номера одинаковые и при этом не перезаписались в базе ФНС а сплюсовались, то тогда уточняющий с правильными суммами.

0 Ответить П Пользователь Здравствуйте.

Необходимо сдать уточненный расчет по РСВ. Был неверное указан снилс одного из сотрудников.

Заполняю как положено: в расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете. но сбис выдает ошибку, неуникальность порядковых номеров. Подскажите, как сформировать правильно 0 Ответить НБ Наталья Березина Спасибо большое за подробную инструкцию!!!!

Только с Вашей помощью удалось сдать уточненный отчет по страховым взносам! Налоговая руководствуется своими никчемными письмами. помощи ноль! 0 Ответить П Пользователь Здравствуйте.

Необходимо сдать уточняющий расчет за полугодие только 1 раздел. Изменения были в 1 квартале по 2 сотрудникам, во 2 изменений нет.

Без 3 раздела отчет не проходит, а мне необходимо уточнить общую сумму дохода и налога.

Подскажите, как отправить отчет без 3 раздела.

0 Ответить БД Борис Долгушин в отчет РСВ введено 3 сотрудника, а программа говорит в 3-м разделе застрахован 1 сотрудник? 0 Ответить АК Алексей Кнышов Здравствуйие .в отчете неверно указали код выплат. Вместо прямых поставили зачетную .

как в таком случае подать корректирующий?

Включать раздел 3 или без него? 0 Ответить ЮШ Юлия Шубаркина Здравствуйте! В отчете в 3 разделе не верно указаны паспортные данные сотрудника.

При корректировке с отличным от значения «0» и добавлением страницы с актуальными данными СБИС «ругается» на одинаковое значение СНИЛС. Подскажите пожалуйста как правильно исправить? 0 Ответить ЛД Лариса Дружинина Здравствуйте.

Необходимо сдать уточняющий расчет за полугодие только 1 раздел.

Без 3 раздела отчет не проходит, а мне необходимо уточнить общую сумму дохода и налога. Подскажите, как отправить отчет без 3 раздела.

0 Ответить ЕП Елена Потапова Добрый день. Необходимо сдать уточненный расчет (неверно указан ОКТМО).

Налоговая требует с 3 разделом.

Но не подгружаются суммы за предыдущие периоды (1 кв., 2 кв., 3 кв.) в разделе 3. Почему? 0 Ответить Елена Кулакова Добрый день! Показатели нарастающим итогом с начала года отражаются в расчете по страховым взносам только в разделе 1. В раздел 3 в каждом отчетном периоде (1 кв, полугодие, 9 месяцев, год) включаются суммы выплат, базы для начисления и взносов только за последние 3 месяца отчетного периода, т.е.

В раздел 3 в каждом отчетном периоде (1 кв, полугодие, 9 месяцев, год) включаются суммы выплат, базы для начисления и взносов только за последние 3 месяца отчетного периода, т.е.

не должно быть данных за предыдущие кварталы (п.22.1 порядка заполнения, Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]) 0 Ответить П Пользователь Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Был сдан отчет РСВ за 9 месяцев — его отклонили из-за ошибки (был перерасчет по сотруднику в прошлом периоде).

Подали корректирующий отчет за 6 месяцев — он принят. Отчет за 9 месяцев теперь нужно подавать как первичный или как корректирующий?

0 Ответить ОЕ Ольга Егорова Добрый день! Сотрудник поменял паспорт и теперь нужно сдать корректировки по РСВ с 1 кв 2020г. Из статьи я поняла, что нужно сдать отчет корректировка 1, включить раздел 1 без изменений, а в разделе 3 указать только сотрудника, у которого изменились данные, с указанием признака корректировки1 и данными раздела 3.2 без изменений.

Возможно я все-таки не поняла?

Потому что отчет не отправляется, выпадает куча ошибок.

Корректировка за 1кв 19г отправилась нормально, а 1кв весь в ошибках. 0 Ответить РЩ Роза Щигель Добрый день. Сдали расчет по РСВ не в ту налоговую, как мне теперь поступить?

Как обнулить неверный отчет? 0 Ответить ЛС Лина Суржикова Добрый день! Не могу сделать отчет РСВ ,так как был перерасчет, страховые взносы уменьшелись,в разделе 1,при вычите суммы ,что платим по уходу за ребенком до 1,5 г. ,дает отрицательные данные,как быть?

0 Ответить РУ Роман Утешев В РСВ нужно добавить 1 сотрудника, в корректировочной указывать всех + один, или только на 1 чел. сдавать и ФОТ как? 0 Ответить

Что делать, если не принимают расчет по страховым взносам

  1. /
  2. /

26 января 2021 0 Рейтинг Поделиться Не принимают расчет по страховым взносам — почему и что понимать под непринятием в данном случае?

Ответы на эти вопросы содержатся в федеральных нормативных актах. Рассмотрим их и определим, что делать в ситуации, когда ИФНС отказалась признавать расчет по страховым взносам сданным. Расчет по страховым взносам правомерно считать непринятым, если он был отправлен в ФНС, но не прошел проверку на предмет контрольных соотношений, утвержденных ведомством, и был отправлен налогоплательщику обратно — как непринятый в соответствии с п.

7 ст. 431 . Начиная с отчетности за 2020 год следует сдавать расчет по страховым взносам на новом бланке. В свежей редакции контрольные соотношения по расчету по страховым взносам приведены в письме ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002. В приложении к данному письму содержится таблица, в которой есть столбик «Действия проверяющего».

Одно из таких действий — непринятие отчета (с последующей отправкой уведомления налогоплательщику).

Такое действие производится в случае обнаружения тех нарушений, которые приведены напротив пометки «ст. 431» в столбце «Возможное нарушение законодательства» приложения.

Пример такого нарушения — указание недостоверных персональных данных (СНИЛС, Ф.

И. О.). Обнаружив его, инспектор отправит налогоплательщику уведомление о непринятии отчета. На это уведомление нужно будет отреагировать. Подробнее о мы писали в статье.

Что делать, если налоговая не принимает расчет по страховым взносам? Единственный легальный способ ответа на уведомление, сформированное ИФНС в соответствии со ст.

431 НК РФ, — отправка туда правильного расчета. В данном случае (когда в расчете по страховым взносам не найден СНИЛС или обнаружено, что он неправильный) нужен будет расчет по страховым взносам, в котором приведены корректные персональные данные работников.

Расчет при этом не будет считаться уточненным. Как заполнить раздел 3? Смотрите Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться Правильный расчет по страховым взносам нужно отправить:

  1. в течение 5 дней после получения уведомления, если оно было электронным;
  2. в течение 10 дней, если оно было бумажным.

Если уложиться в сроки, то правильный расчет по страховым взносам будет считаться представленным в день его первоначальной сдачи.

Если нет — то в день фактической отправки. Если правильный расчет по страховым взносам был фактически отправлен с опозданием относительно срока по ст. 431 НК РФ и при этом позднее крайнего срока его сдачи (30-е число месяца за отчетным периодом), то ИФНС может оштрафовать плательщика взносов за непредставление отчетности по ст.

119 НК РФ и даже заблокировать его счет по п. 2 ст. 76 НК РФ. Еще о проверке расчета по взносам мы писали Как заполнять расчет в 2021 году, читайте в .

Еще больше полезной информации вы получите, если оформите *** Если ИФНС не принимает расчет по страховым взносам на основании ст. 431 НК РФ, то налогоплательщику направляется уведомление о необходимости сдать правильный расчет.

На это у декларанта есть 5 дней при отправке отчетности по ЭДО, 10 дней — при отправке сведений на бумаге. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике . Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 28 февраля 2021 0 25 февраля 2021 0 24 февраля 2021 0 Новости раздела 21 апреля 2021 0 01 апреля 2021 0 16 марта 2021 0

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Отвечаем на требования налоговой инспекции

4416 Балаклицкая Елена Николаевна Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет Ведущая рубрики «» Содержание страницы Расчет 6-НДФЛ — один из самых запутанных, даже в автоматическом режиме программы учета не всегда заполняют его корректно.

В отличие от него, РСВ выглядит вполне безобидно, но тоже требует внимательности. По завершении каждого периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отчетность передается в налоговую инспекцию.

При камеральной проверке (обычно годовых расчетов) налоговики сравнивают суммы в отчетах, при помощи контрольных соотношений и, если, по их мнению, что-то не сходится, направляют организации требование о предоставлении пояснений или внесении уточнений. В 2020 году сроки сдачи отчетности за первый квартал сдвинулись: РСВ — на 15 мая, 6-НДФЛ — на 31 июля, хотя обычно в течение года расчеты подаются почти в одно и то же время. Фактически в июле можно сдать отчет по НДФЛ сразу за два периода – первый квартал и полугодие.

Разрыв между квартальными отчетами дает возможность отреагировать на уже поступившие запросы ФНС и подготовиться к ответам в будущем.

Если разницы возникают постоянно по одним и тем же причинам, рекомендую составить стандартный бланк, в котором придется менять только периоды и цифры.

Примерные формулировки приведу в конце статьи.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Титул стандартный, но обратите внимание на два поля: «период представления» и «по месту нахождения (учета)». Оба заполняются кодами из приложений к инструкции.

Период указывается по-разному в зависимости от того, ведет ли организация (ИП) обычную деятельность или проходит процедуру ликвидации (реорганизации). Далее следует первый раздел, он показывает обобщенные показатели доходов, вычетов и налога. Важно! В 6-НДФЛ первый раздел заполняется нарастающим итогом, а сведения во втором разделе указываются за квартал.

Во втором разделе фиксируются операции по выплате доходов за последние три месяца отчетного периода, т.е.

за определенный квартал. Каждая операция вводится блоком из 5 строк:

  1. Суммы ­– фактически полученный доход и удержанный налог.
  2. Даты – фактического получения дохода, удержания НДФЛ и срок перечисления налога.

Значит, надо указать одновременно три даты, которые почти никогда не будут сходиться. Пример трех одинаковых дат: выплата отпускных, когда она осуществляется в последний день месяца (являющийся также рабочим днем) и с нее удержан НДФЛ. Обратите внимание! Если какая-то из дат выходит за предел периода отчета, значит, вся операция будет отражаться в следующем расчете.

Вернемся к суммам. В отчете 6-НДФЛ отражаются доходы, подлежащие полностью или частично обложению этим налогом, иногда в нем указывают и необлагаемые выплаты.

Показатели раздела 2 и данные в разделе 1, как правило, не совпадают. Пример: в строке 020 указывается начисленная заработная плата за период январь – март, а в строках 130 – фактически выплаченная.

Учитывая, что зарплату за март работники получат в апреле, а возможно, в отчет попадет и декабрьская (полученная в январе), то суммы совпадать не будут.

В отчете указываются доходы, подлежащие обложению налогом в соответствии со , но по различным ставкам (на каждую ставку необходимо составить отдельный раздел 1, строки с 060 по 090 заполняются сводно). Допустим, нерезиденты (не все) уплачивают 30% вместо 13%. Что необязательно указывать в отчете:

  1. Другие необлагаемые доходы.
  2. Суточные в необлагаемых пределах – 700 рублей по России и 2500 за границей.
  3. Оплата проезда к месту отдыха и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  4. Возмещение расходов по проживанию и проезду в командировке.
  5. Материальную помощь или подарок до 4000 рублей.

Учтите, если выплачиваете что-то сверх этих сумм, то должны обложить превышение налогом.

Как быть в этом случае с необлагаемой частью? Есть два варианта:

  • Указываем в 6-НДФЛ только доход, подлежащий обложению налогом (к примеру, при материальной помощи, равной 10000 рублей, в отчет включаем 6000).
  • В качестве дохода отражаем всю сумму, а необлагаемую часть включаем в строку с вычетами (используя пример с матпомощью: 10000 – в строке 020, а 4000 — в строке 030).

ФНС проводит сверку показателей по контрольным соотношениям, подробнее в .

Кстати! Проверяют не только внутреннее соответствие данных, сравнивают среднюю зарплату (по годовым НДФЛ-отчетам) с МРОТ и среднеотраслевой по субъекту РФ. В ходе камеральной проверки расчета инспекция сверяет сведения с РСВ и, когда находит отличия в базах, отправляет требование. Если получаете документы в электронном виде, то необходимо прислать подтверждение, с его подачи начинает течь срок, установленный для ответа.

При неготовности сразу писать объяснения, оставляйте время для маневра – подтверждайте в последний день.

Главное, не упустите момент, а то рискуете блокировкой счета ().

У 6-НДФЛ есть много нюансов в заполнении, вернемся к ним в следующих материалах и более подробно разберем самые сложные ситуации. Расчет по страховым взносам выглядит гораздо объемнее за счет множества приложений к разделам, которых, по сути, всего три. Всеми заполняются титул, раздел 1 (сводные данные по начисленным взносам), приложение 1 к первому разделу (в части подразделов 1.1 – пенсионное страхование и 1.2 – медицинское страхование), приложение 2 (ФСС в части нетрудоспособности и пособий по материнству), раздел 3.

Важно! При подаче уточняющего (корректирующего) РСВ, где не затрагивается раздел 3, последний не включается в состав расчета. Программы проверки могут указывать на возможную ошибку, но ее в данном случае не будет.

Остальные приложения включаются в отчетность при условии, что есть соответствующие показатели: дополнительные или льготные тарифы, больничные и т.д.

Пройдемся по основным разделам. Для каждого вида взносов предназначен отдельный блок сведений, содержащий следующую информацию:

  1. КБК.
  2. Суммы за последние три месяца периода (помесячно).
  3. Сумма к уплате (т.е. начисленная!) накопительно с начала года (нарастающий итог).

Часто встречающаяся ошибка – несовпадение данных в первом разделе и рассчитанных в третьем по отдельным сотрудникам (в совокупности по всем).

Это результат округлений и особенностей работы программ учета.

В сказано, что расчет ведется нарастающим итогом с начала года. Пример: при подсчете взносов на ОПС за май 2020 года берем базу за период январь-май включительно, умножаем на тариф, из получившего результата вычитаем взносы, рассчитанные за январь, февраль, март и апрель, получаем сумму за май. При заполнении РСВ как автоматизировано, так и вручную иногда возникает ситуация, когда контрольные соотношения выполняться не будут.

Например, вы рассчитали взносы, просто умножив начисления текущего месяца на тариф, не применяя накопительный метод, разница в одну копейку формально станет поводом в отказе в приемке отчета (). Расчет взносов на ОПС с начала года и за три последних месяца.

Здесь указывается:

  1. облагаемая база.
  2. доходы, не подлежащие обложению и вычеты (они мало кого касаются – это расходы по правам на результаты интеллектуальной деятельности, лицензии и т.п.);
  3. начисленные доходы;
  4. количество застрахованных лиц (обратите внимание, что берется не среднесписочное значение, а фактическое количество работников);

Разбивка производится также в разрезе предельной величины годовой базы (и взносов) и превышения. Предельные величины в 2020 году согласно :

  • По ОПС – 1292000.
  • По ФСС ­ – 912000.

Кстати!

Для отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования пределов не установлено. Подраздел 1.2 заполняется аналогично, но без разбивки по предельной базе и превышению. Заполняется по данным сотрудников или работников по договору ГПХ.

Потребуются личные данные физического лица:

  1. Дата рождения.
  2. Пол.
  3. ИНН
  4. Гражданство.
  5. СНИЛС.
  6. ФИО.
  7. Паспортные данные (номер, серия).

Очень часто, заключая договор подряда или оказания услуг, забывают получить информацию для заполнения расчета. Если возникли сомнения или не хватает данных, проверьте их с помощью сайта ФНС и личного кабинета.

Узнать ИНН можно по , а отправить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме из личного кабинета юрлица или ИП (см. скрин). Далее в разделе 3 ведется подсчет облагаемой взносами базы и самих платежей за последние три месяца. В строке «код категории застрахованного лица» чаще всего будет стоять НР – это обычные работники (в т.

ч. по ГПХ-договорам) или ВЖНР – иностранные рабочие (без особенностей). Остальные коды указаны в к инструкции по заполнению формы. Теперь те, кто не был знаком, немного представляет себе два расчета.

Пора перейти к сравнению показателей и возникающим расхождениям в двух документах. Облагаемые базы для налога на доходы физических лиц и взносов разные для отдельных видов выплат. Есть такие начисления, которые в одну базу не попадают в принципе, т.

к. даже не относятся к предмету обложения, а в другую, напротив, включаются. Возьмем самые распространенные случаи:

  1. Дивиденды. Здесь возникает только НДФЛ, ведь дивиденды, так же как материальная помощь бывшим сотрудникам, не относится к доходам, облагаемым взносами в принципе. В РСВ она не указывается, а в 6-НДФЛ включается в базу и обособленно выделяется в первом разделе (строка 025).
  2. Аренда. Не признается объектом обложения согласно как передача имущества во временное пользование, а значит, не нужно начислять взносы с этих выплат. Одновременно арендная плата облагается налогом на доходы физических лиц и отражается в 6-НДФЛ.
  3. Компенсация за просрочку зарплаты. Рассчитывается организацией самостоятельно, причем должна начисляться в обязательном порядке, но при незначительных задержках в пару дней обычно ее не считают. Работник может потребовать расчета через суд, но учитывая его копеечный размер в этом нет смысла.
  4. Детские пособия. Ежемесячное или по беременности и родам – оба не попадают под обложение НДФЛ и взносами. При этом в 6-НДФЛ они вообще не указываются, а вот в форме РСВ отражаются в приложении 1 подразделы 1.1. и 1.2 в строках 030 и 040, даже в названиях строчек прямо упоминается .
  5. . Аналогично материальной помощи они облагаются НДФЛ сверх четырех тысяч рублей. При этом пунктом 4 статьи 420 НК подарки не признаются объектом обложения взносами в любой сумме (при условии, что был заключен письменный договор дарения). Правда, ФНС может оспорить некоторые подобные операции. К примеру, когда подарок делается в качестве поощрения за перевыполнение плана, в связи с достижением определенного трудового стажа и т.п., налоговая рассматривает такое одаривание как форму премирования и требует начисления и уплаты всех полагающихся взносов, поэтому лучше избегать «рабочих» формулировок в договоре дарения или придется быть готовыми отстаивать правоту в арбитраже.
  6. Экономия на процентах. Предоставляя работнику льготный заем под низкий процент (менее 2/3 ставки рефинансирования) или беспроцентный, организация как налоговый агент обязана рассчитать материальную выгоду и удержать с нее НДФЛ. В то же время, т. к. договор займа не относится к рабочим отношениями, выполняемым работам или оказываемым услугам, взносами облагать и включать в отчет полученную выгоду не требуется.
  7. Материальная помощь бывшим работникам (например, вышедшим на пенсию). Некоторые организации поддерживают сотрудников, проработавших долгое время на предприятии, оказывают помощь ко дню рождения или на покупку лекарств. Поскольку бывший работник уже не является по отношению к организации застрахованным лицом, матпомощь в любом размере для него не подпадает по обложение взносами и вообще не включается в РСВ.В то же время эта сумма не облагается НДФЛ, если она меньше 4 000 рублей. Все что свыше входит в базу по налогу.

Несмотря на обычно смешные суммы, ФНС настаивает, что они должны облагаться взносами, поскольку не носят характер компенсации за исполнение работником его должностных обязанностей (как возмещение командировочных расходов, например). При этом прямо противоположную позицию занимают судебные органы.

Выбор остается за налогоплательщиком – идти на поводу у ФНС или судиться в будущем. А теперь внимание, изменения с 2020 года!

Компенсации не облагались НДФЛ в соответствии с п. 3 статьи 217 НК в 2020 году, но с 01.01.2020 года вступили в силу изменения в НК и п.3 признан утратившим силу. Я не смогла найти ни одного подходящего пункта в статье, который бы говорил о том, что норма сохранилась, поэтому считаю, что в 2020 году компенсация за задержку заработной платы должна облагаться налогом.

Обратите внимание! Доходы участников при выходе из организации – выплата действительной части доли – облагаются НДФЛ, если не соблюдаются условия для освобождения от налога: доля приобретена после 1 января 2011 года и принадлежала участнику непрерывно более 5 лет. Взносы не нужно рассчитывать в любом случае. Все перечисленные выплаты могут стать причиной расхождения отчетов и нарушить контрольные соотношения, проверяемые ФНС.

В частности, отмечается, соблюдено ли условие: разница между строкой 020 и строкой 025 расчета 6-НДФЛ равна или больше строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 отчета РСВ. При этом даже если все верно, но выявилось то самое «больше», наверняка пришлют запрос.

Самое главное – не паниковать. Писать пояснения налоговой совсем не страшно, но я хочу дать несколько рекомендаций, которых придерживаюсь сама:

  1. Не давать лишнюю информацию. Ответ лаконичный, в общих чертах без конкретики. Захотят – попросят уточнение. Почему так – требования иногда носят чисто формальный характер и инспектору достаточно получить ответ в принципе.
  2. Не понимаешь – позвони. Проверяешь отчеты – вроде все в порядке, чего от тебя хотят, не ясно, показатели в норме, расхождений нет. В требовании указывается номер исполнителя, свяжитесь и узнайте, что имел в виду инспектор. Возможно, требование отправлено по ошибке (у меня такое бывало).

К сожалению, не всегда удается дозвониться, тогда попытайтесь отправить в ответ на требование запрос об уточнении или просто укажите, что расхождений не обнаружено. Еще один вариант – отчеты «замылили глаз», и вы не замечаете ошибку, так что не торопитесь обвинять ФНС.

  1. Прикладывать строго те документы, которые запрашивают. Если написано – приложить договор аренды, решение о дивидендах, то их и отсылаем. Когда указана более размытая формулировка, к примеру, «подтверждающие документы», выбирайте, что вы готовы отослать в качестве основания (возвращаясь к первому правилу – по минимуму).
  2. Не игнорировать требование. Здорово было бы забиться в уголок и забыть про «страшное» письмо, но отсутствие ответа грозит блокировкой счета, пристальным вниманием к компании, даже включением в график выездной проверки (при регулярном игноре).

Если отсутствуют документы – тяните время. Подтверждайте получение впритык к сроку, просите отсрочки, отправляя часть документов, сообщите об отсутствии ответственного сотрудника (кадровика, главбуха, руководителя) и наличия пароля на компьютере с данными. Напишите, что в связи с болезнью, нахождением в отпуске заграницей (нет связи) и т.п.

невозможно связаться с человеком и получить доступ.

Конечно, врать не нужно, но если причины реальные, почему нет?

Напоследок несколько вариантов формулировок ответов (конечно, нужно указать собственные данные).