Как заключается договор подряда с физическим лицом



Договор подряда с физлицом: налоги, взносы, образец


23 апреля 2021

  1. 164782

Что такое договор подряда? Когда он заключается и как правильно составляется? Какие налоги заплатить? Как отразить в учете? Далее рассмотрим все эти вопросы.

Договор подряда (договор гражданско-правового характера ГПХ) – это соглашение, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определённую работу и сдать её результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его ().

Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров.

Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.

После революции в советском законодательстве подряд был выделен в отдельный договорный тип. По ГК 1922 г. по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию другой стороны (заказчика), последняя же обязуется дать вознаграждение за выполнение задания. Гражданский кодекс 1964 г. определял подряд как договор, по которому подрядчик обязуется выполнить на свой риск определенную работу по заданию заказчика из его или своих материалов, а заказчик — принять и оплатить выполненную работу (ст.

350). ГК РФ 1994 года выделяет виды договора подряда (глава 37):

  • бытовой;
  • подрядные работы для государственных нужд.
  • подряд на выполнение проектных и изыскательских работ;
  • строительный подряд;

Договор подряда с физическим лицом можно применять в случаях разовых работ. Примеры: юридические услуги, ремонт офиса, покраска забора и т.д.

Такой договор часто привлекает внимание налоговых органов.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается ().

Налоговики могут признать его трудовым и тогда организацию могут оштрафовать.
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа ():

  1. на должностных лиц в размере от 10 (десяти) тысяч до 20 (двадцати) тысяч рублей;
  2. на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от 5 (пяти) тысяч до 10 (десяти) тысяч рублей;
  3. на юридических лиц — от 50 (пятидесяти) тысяч до 100 (ста) тысяч рублей.

Кроме этого, придется выплатить некоторые суммы работнику (например, компенсацию за отпуск).

Элемент отличия Трудовой договор Договор подряда Цель договора Процесс труда, т.е выполнение сотрудником определенных функций, определенных для его должности. Достижение подрядчиком определенных результатов и передача результата заказчику в установленный срок. Оплата труда Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата.
Оплата труда Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата.

Оплата производится по результату работы. Подчинение Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации.

Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика. Право собственности Вещь, создаваемая работником, принадлежит работодателю. Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику.

К слову, признать договор подряда трудовым налоговики могут только в судебном порядке. Примеры судебной практики по этому вопросу:

  • Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.05.2011 по делу № А17-2880/2010. Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско-правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания.
  • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08 по делу № А33-8071/07. Суд пришел к выводу, что работы носили не гражданско-правовой характер, а трудовой, поскольку по условиям договоров работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, а Общество обязуется с определенной периодичностью выплачивать работнику вознаграждение. Из предмета договоров видно, что по договору выполнялась не какая-либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции.
  • Постановление ФАС Уральского округа от 18.08.2008 № Ф09-5783/08-С2 по делу № А71-10321/07. Суд установил, что в соответствии с договорами физические лица обязывались выполнять работу по определенной должности, специальности или профессии, работники работали 5 дней в неделю с 08-00 до 17-00, работа в выходные дни оплачивалась в двойном размере, работники подчинялись правилам трудового распорядка Общества, часть работников проходила профессиональную подготовку за счет Общества.

+1 Достаточно вольная трактовка условий соглашения и его финансирования; +2 По вознаграждению не нужно платить взносы в ФСС; +3 Не нужно оплачивать отпуска и больничные. +1 Уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ на сумму фактических расходов, которые связаны с выполнением подрядных обязательств.

Расходы необходимо подтвердить соответствующими документами. В договоре подряда () рекомендуем учесть следующие пункты:

  1. Срок действия договора.
  2. Порядок приема-сдачи работ;
  3. Требования к качеству выполняемой работы (требования, которые подрядчик будет обязан соблюдать);
  4. Ответственность сторон;
  5. Порядок оплаты выполненной работы;
  6. Перечень работ или услуг, требующих выполнения (необходимо определить содержание, объем и результат выполняемой подрядчиком работы);
  7. Дата начала и окончания работы;
  8. Гарантийный срок (срок, в течение которого подрядчик обязуется обеспечить соответствие качества результата работы условиям договора и несет ответственность перед заказчиком за выявленные недостатки результата работы);

После выполнения работ, оформляется акт выполненных работ на основании договора подряда.

Акт подписывается физическим лицом и руководителем.

В акте указывается сумма вознаграждения.

Данный договор освобождает организацию от обязанности оплачивать работу каждые полмесяца, оплата происходит только в сроки предусмотренные договором. За нарушение сроков оплаты работ или услуг, заказчик несет ответственность в виде процентов, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ ().

За нарушение сроков оплаты работ или услуг, заказчик несет ответственность в виде процентов, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (). При заключении договора подряда, мы рекомендуем прописывать срок и вид выполняемых работ, цену договора. При этом цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу подрядчика и компенсации его издержек ().

Всё это важно, чтобы налоговая инспекция не сочла договор подряда – трудовым. Вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ ().

Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет ().

В той же статье НК РФ есть исключения — сделки с ценными бумагами, выигрыши. Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы. Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода.

Обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах ().

Удержание производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику, в том числе и по авансовым выплатам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.
Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.

Если налоговый агент не может по каким-то причинам удержать у налогоплательщика сумму налога, то он обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и указать сумму налога. Если налоговый агент не выполнит свои обязанности (исчисление, удержание, перечисление) — грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению ().

Аналогичная ситуация со страховыми взносами.

Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг являются объектом обложения страховыми взносами (). Исключение составляют:

  1. выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  2. выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association) и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA.
  3. выплаты добровольцам, волонтерам ();
  4. выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами РФ;
  5. выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами РФ;

Итак, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

. Внимание. В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается. Такая обязанность возникает только в случае, если обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописано в договоре подряда.

Отражаем операции:

  • Начисляем страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд медицинского страхования: Д 20 (26, 44) – К 69.02 (69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»), Д 20 (26, 44) – К 69.03 (69.03 «Расчеты по медицинскому страхованию»);
  • Отражаем сумму выплаты физическому лицу: Д 76 – К 50 (51);
  • Отражаем начисление физическому лицу за выполненные работы: Д 20 (26,44) – К 76 20 («Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
  • Начисляем страховые взносы от несчастных случаев на производстве:Д 20 (26, 44) – К 69.01.2 (69.01.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»);
  • Перечисляем НДФЛ в бюджет:Д 68.01 – К 51
  • Отражаем удержание НДФЛ от суммы: Д 76 – К 68.01 (68.01 «Налог на доходы физических лиц»);

Бывает, что организация заключает договор подряда с собственным работником.

В этом случае сумма отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если Вы заключили договор подряда с работником, который состоит в штате вашей организации, то работы по данному договору должны проводиться в нерабочее время. Иначе работа будет считаться работой по совместительству.

Если договор подряда заключен с физическими лицами, являющимися сотрудниками вашей организации, то вы не сможете отнести на себестоимость выплаты по этому договору (). Выводы Надеемся, что наш материал содержал полезные для Вас сведения.

Мы рассказали:

  1. законодательно определено четыре вида договора подряда;
  2. после выполнения задания необходимо оформить акт выполненных работ.
  3. по договору уплачиваются ндфл и страховые взносы.
  4. каждый из видов договора подряда нужно правильно оформить, чтобы договор не был признан трудовым;

, июль 2015 (обновляется ежегодно)Анастасия Конатова (Чижова)При использовании материала ссылка обязательна Проверяем документы, считаем налоги и взносы — удобно и удаленно Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Особенности договора подряда с физическим лицом

20 января 20202,6 тыс.

прочитали5 мин.7,3 тыс. просмотра публикацииУникальные посетители страницы2,6 тыс. прочитали до концаЭто 36% от открывших публикацию5 минут — среднее время чтенияДоговор подряда с физическим лицом представляет собой форму сотрудничества, подразумевающую заключение письменного документа на выполнение определенного рода работ. Условия и нюансы оформления соглашения прописаны в ГК РФ (статье 37), а определение приведено в статье 702.

Ниже рассмотрим, что такое подрядный договор с физическим лицом, как он работает, какие виды услуг предоставляются, и бывают ли трудности при подобном сотрудничестве. Также обсудим нюансы судебной практики.Определение подрядного соглашения приведено в ГК РФ (статье 702).

В ней указано, что , на основании которой гражданин выполняет определенную услугу заказчику при условии соблюдения заявленных сроков и с гарантией результата.
В документе оговариваются нюансы сотрудничества, а также последствия неисполнения поставленных задач.Отличительные особенности соглашения:

  1. Обе стороны имеют обязательства друг по отношению к другу, а их взаимодействие построено на доверии и честности.
  2. Возможность разделения предмета соглашения.
  3. Получение выгоды обеими сторонами. Исполнитель зарабатывает деньги, а заказчик — получает результат работы по договору, выполненной на условиях подряда физическим лицом.
  4. Моментом оформления считается согласование и отображение условий, а также наличие подписей. В каких-либо дополнительных действиях нет необходимости.

В зависимости от ситуации соглашение может оформляться в нескольких вариантах. Оно заключается в строительном, проектном, бытовом, научном или других секторах.

При оформлении договора одна сторона (подрядчик) берет на себя обязательства по выполнении строго оговоренной работы.Принципы выполнения договоров подряда физическим лицом зафиксированы в ГПК РФ (статьях 37 и 38). Параллельно нюансы сотрудничества оговариваются в специальных правовых актах, а именно по защите прав потребителей, а также по отношению ФЗ, касающихся сферы архитектуры и инвестиций.Как уже отмечалось, термин договора подряда указывается в ГК РФ (ст. 702). Здесь прописано, что суть соглашения — обязательство одной стороны выполнить работу (предоставить услугу) другому субъекту.

Принципы выполнения работ указаны в ГК РФ в статьях с 740-й по 757-ю.Отличительная особенность документа — материальная форма взаимодействия, а также доступность привлечения 3-их лиц (субподрядчиков). Работа оканчивается оформлением акта и оплатой, после чего договор подряда физическим лицом прекращает действие.Дополнительные особенности подрядного договора:

  1. Привлечение к работе физических лиц, не являющихся работниками предприятия и не ограниченные требованиями коллективного договора.
  2. Четкие цели и сроки.
  3. Наличие четкого наказания при нарушении сроков.
  4. Размер выплат оговаривается индивидуально.
  5. Возможность заключения единичного договора для выполнения конкретных задач.
  6. Отсутствие графика выполнения задач.

При оказании услуг по договору подряда физическим лицом последнее может действовать самостоятельно или под контролем заказчика.

Этот момент заранее определяется в соглашении.Порядок заключения соглашения прописан в законодательстве и предусматривает выполнение нескольких шагов. Алгоритм действий такой:

  1. Заказчик определяет, какая работа должна делаться, определяет сроки и другие нюансы сотрудничества. К примеру, при возведении объекта прописываются технические или иные параметры, которые необходимо получить в итоге.
  2. Физическое лицо перед выполнением знакомится с договором подряда и подсчитывает будущие расходы.
  3. Стороны согласовывают условия соглашения и ставят подписи.

После выполнения предварительных шагов участники забирают по одному варианту соглашения. В дальнейшем документ может пригодится при возникновении проблем или претензий по отношению к качеству работы.

Это особенно актуально, если дело дойдет до суда. В правильно оформленном или иных работ, выполняемых физическим лицом, отражаются следующие моменты:

  1. Размер выплат. После окончания мероприятий принимающая сторона обязана рассчитаться с исполнителем при отсутствии претензий к качеству работ и при соблюдении физическим лицом требований соглашения.
  2. Указание поставленных задач. Заказчик должен поставить четкую задачу на выполнение строительных или иных работ.
  3. Сроки исполнения поставленных задач. Если не указывать четкие границы, исполнитель может растянуть работу на несколько лет.

Договор подряда на выполнение задач физическими лицами составляется до начала работы.В вопросах подрядного сотрудничества возможен переход в судебную плоскость, когда одна или обе стороны недовольны невыполнением обязательств. Выделим несколько случаев:

  1. Компания заключила подрядный договор с физическим лицом на уборку территории дважды в месяц. Причиной жалобы стало направление для прохождения в медосмотр. Судебный орган обязал работодателя сделать запись в трудовой книжке без посещения работником медицинских специалистов из-за небольшой вредности.
  2. В Волго-Вятском округе судебный орган отказал взыскать долг по оплате из-за того, что приемочные акты были подписаны неуполномоченной для этого организацией. Других фактов выполнения работ по соглашению предоставлено не было.
  3. Заказчик оформил иск на физическое лицо с требованием покрыть расходы на исправление недоработок во время строительства кафе. Дефекты пришлось устранять экспертам без привлечения исполнителя. Суд указал, что любые нарушения должны фиксироваться в акте. Заказчик, в свою очередь, не проинформировал подрядчика о проблемах, поэтому факт дефектов и цена их исправления ничем не подкреплены. Следовательно, суд отказал в удовлетворении иска.

В судебной практике встречается много споров, которые касаются сроков, качества и налогов по договору подряда с физическим лицом.

Во всех случаях ситуация рассматривается индивидуально.

Основная информация черпается именно с документов — актов, соглашения и прочих бумаг, которые оформляются между сторонами во время сотрудничества.В законах РФ нет четкой формы, по которой должен оформляться договор между двумя сторонами (подрядчиком в роли физлица и заказчиком). При этом есть ряд моментов, которым должно уделяться особое внимание:

  1. Статус привлекаемого лица. Если работа выполняется разово, оформление документа между компанией и физическим лицом не относится к трудовым отношениям. Если принцип разовости нарушается, оплата труда оценивается как выдача зарплаты «в конверте». В результате нарушаются требования по отношению к налогообложению, и участники договора подряда с физическим лицом должны платить налоги.
  2. Срок действия. Обязательное условие — дата сдачи. Этот факт подтверждается актом, свидетельствующем о выполнении условий договора подряда.
  3. Предмет сделки. В соглашении необходимо указать, что именно должен сделать подрядчик. Здесь указываются документы, фиксирующие результат.
  4. Форма. В теории допускается оформление соглашения устно, если сумма не превышает 10 000 р, а в роли обеих сторон выступают физические лица. В остальных случаях работа по договору подряда с физическим лицом выполняется при условии письменного оформления. Такая рекомендация приведена в ГК РФ (ст. 161).
  1. Цена работы.

    Указание стоимости не является обязательным условием. При отсутствии таких данных расчет осуществляется с учетом действующих рыночных условий.

    Если сделка подразумевает несколько этапов, для каждого из них формируются сметы с указанием выполненных мероприятий.

  2. Ответственность.

    В документе обязательно оговариваются последствия для любой из сторон, нарушивших условия.

  3. НДФЛ.

    Если физлицо не имеет статуса ИП. При расчете конечной стоимости должны учитываться и налоги по договору подряда физическим лицом. Отсутствие таких сведений может привести к признанию сделки недействительной.

Также в соглашении указываются и другие моменты, характерные для таких договоров — данные сторон, условия расторжения и т.

д. Вариант оплаты определяется индивидуально. Заказчик вправе перечислять оговоренную сумму каждую неделю, ежемесячно или по завершению работы по договору подряда физическим лицом и после оформления акта.В вопросе договорных отношений возникает много вопросов относительно сотрудничества с физическими лицами.

Они касаются образца и правил оформления, возможных споров, ответственности сторон и других моментов. Ниже рассмотрим несколько наиболее важных моментов:

  1. Что делать, если работа не устраивает? При появлении недостатков они должны включаться в акт или отражаться в отдельном документе. Если дефекты появились во время эксплуатации, заказчик может проинформировать о них в установленные законом период.
  2. Без какой информации соглашение подряда не признается? Обязательно наличие предмета сделки и сроков выполнения.
  3. Чем заканчивается работа? По завершении мероприятий оформляется акт приемки, который в дальнейшем можно использовать при судебных разбирательствах.
  4. Что обязан делать заказчик? В обязательства этого субъекта входит принятие работы и оплата, предоставление необходимых объектов в оговоренные сроки.
  5. Какие обязательства возлагаются на подрядчика? Если говорит в общем, физическое лицо должно соблюдать смету и сроки, использовать для работы имеющиеся знания и силы, информировать заказчика о возникающих проблемах и качественно выполнять возложенные задачи.

При возникновении вопросов можно обратиться к юристам, которые помогают в разрешении спорных ситуаций.

Также с их помощью можно правильно оформить сотрудничество во избежание судебных споров в будущем.Перед тем как заключить договор подряда с физическим лицом, важно разобраться в нюансах налогообложения.По НК РФ каждое физическое лицо, которое оказывает платные услуги, должно платить НДФЛ размером, установленным системой налогообложения. При отсутствии ИП необходимо оплатить 13%.ИП — исполнитель должен оплатить еще несколько взносов — 22% в пенсионное и 5,1% в медицинское страхование.

По закону некоторые организации пользуются скидкой. В частности, предприниматели на «упрощенке», занимающиеся изготовлением одежды или иной деятельностью (оговаривается в НК РФ, статье 427, пункт 1), платят 20% на ОПС, а по медицинской страховке деньги не перечисляют.

Компании, входящие в судебные реестры, не оплачивают ОМС и ОПС. Имеются льготы и для представителей IT сферы. Они платят по ОПС 8%, а по ОМС 4%.При выполнении работ по договору подряда физическим лицом много вопросов касается бухучета.

При оформлении сотрудничества с обычным гражданином заказчик автоматически переводится в статус налогового агента с обязательством перевода определенной суммы. В документах по бухучету при операциях с физическими лицами указываются такие проводки:

  1. Дебит 20, 23 и 08, а также К-т 69.1 — выплата 22% в ПФР.
  2. Д-т 76, К-т 68 — выплата НДФЛ 13 или 30% с учетом статуса.
  3. Д-т 20, 23, 26 и 08, К-т 69.2 — перевод 5,1% взносов в ОМС.

Перечисление взносов показывается на тех же счетах, что и в случае с приемкой работ.Часто компании не могут определиться, что лучше — трудовой или подрядный договор. Первый вариант актуален при планировании сотрудничества в течение длительного времени.

В таких обстоятельствах взаимодействие сторон базируется на ТК РФ.

При этом исполнитель должен подчиняться правилам компании-заказчика, зарплата переводится раз в 15 дней, и обязательно делается запись в трудовой книжке.Трудовой договор может быть разным по срокам (в том числе бессрочным). При этом исполнитель обязано следовать внутренним инструкциям. Также физическое лицо вправе рассчитывать на официальный отпуск и оплачиваемые больничные.

Оба варианта сотрудничества имеют свои нюансы, поэтому окончательный выбор формы взаимодействия — право заказчика.При выделении положительных и негативных сторон сотрудничества нужно учитывать сторону сделки. Для каждой из них договор подряда имеет свои особенности.Плюсы:

  1. отсутствие расходов на покупку инвентаря, материалов и техники
  2. уменьшение страховых выплат, благодаря экономии на отчислении в ФСС
  3. нет проблем с организацией рабочего места
  4. минимальные обязательства по отношению к физическому лицу
  5. снижение затрат на оплату отпуска и больничных

Минусы:

  1. невозможность привлечь нарушителя к взысканию в случае нарушения им правил
  2. риск перевода сотрудничества в статус трудовых договоров, а это чревато штрафными санкциями

Плюсы:

  1. в итоговую оплату входят расходы подрядной организации
  2. уменьшение налоговой нагрузки (при правильном оформлении договора подряда с физическим лицом налоги НДФЛ уменьшаются)
  3. свободный режим работы без подчинения заказчику

Минусы:

  1. возникают трудности с официальным трудоустройством
  2. риск отказа заказчика от выплат при недовольстве результатом
  3. отсутствует запись в трудовой книжке
  4. нет выплат по больничным и отпускам
  5. между заказами высок риск простоя

Существуют также другие плюсы и минусы работы по договору подряда, но они менее значительные.Наем физического лица позволяет заказчику сэкономить средства и уменьшить штат компании. Но при заключении договора нужно быть внимательным, следовать требованиям закона и указывать все нюансы сотрудничества (сроки, стоимость и т.

д). При появлении любых проблем на этапе взаимодействия можно обратиться к юристам и воспользоваться их профессиональной помощью.Статья на нашем сайте:————————————————————————————————, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.Если Вам нужна , мы обязательно поможем.Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях.

А также подписывайтесь на наши соц.

сети (ссылки впрофиле)

Что такое договор подряда с физлицом

Последнее обновление: 17.02.2021 Для выполнения определённого вида работ можно нанять человека, который за конкретную плату эту работу выполнит. Но отношения должны быть законодательно отрегулированы, поэтому составляется договор подряда с физическим лицом. Но такими отношениями нельзя заменять трудовые.

Это незаконно! Содержание Работодатели иногда «прикрывают» договором подряда с физ лицом свою «экономию» на наёмных сотрудниках.

То есть, заключая договорённость, работодатель не выполняет свои основные обязанности перед сотрудниками.

Но не все работники это знают!

Поэтому прежде чем соглашаться на работу по договору подряда с физическим лицом, необходимо оценить все плюсы и минусы. Сторонами по виду соглашения выступают заказчик и подрядчик. Для каждого из них есть плюсы и минусы.

Начать нужно с плюсов для заказчика:

  1. не нужно готовить рабочее место подрядчика, снабжать его материалами, инструментами;
  2. не нужно оплачивать отпуск и периоды болезни;
  3. не нужно уплачивать страховые взносы и налоги.

Для подрядчика есть ряд положительных моментов:

  1. не нужно проходить медицинское обследование.
  2. «подрядный» стаж учитывается при оформлении пенсии;
  3. можно совмещать подряд с основной работой;
  4. можно нанять третьи лица для производства работ по субподрядному соглашению;
  5. он может не соблюдать правила внутреннего распорядка, не приходить вовремя на работу, уходить в любое время.

    Привлечь к дисциплинарной ответственности его не могут;

  6. если противоположное не прописано в договоре, то заказчик не может контролировать порядок производства работ;

Важно! Если контролирующий и надзорные органы, осуществляя проверку, обнаружат, что взаимоотношения заказчика и исполнителя имеют признаки трудовых отношений, подряд будет переквалифицирован в трудовой договор.

Работодателю насчитают недоимку по налогам и взносам, применят штрафные санкции. К отрицательным моментам такого сотрудничества относится:

  1. у работодателя нет обязанности по уплате пособий и выплате дополнительных денежных средств в тех случаях, когда это предусматривает ТК РФ;
  2. контракт заключается на определённый срок. Нет гарантии того, что он будет продлён;
  3. запись в трудовой книжке не делается;
  4. велик риск отказа в будущем трудоустройстве. Отсутствие записи в трудовой книжке вызывает сомнения у потенциальных работодателей;
  5. отсутствие оплачиваемого больничного, отпуска;
  6. нет гарантированных выходных, не оплачиваются сверхурочные;
  7. нет возможности получения налоговых вычетов;
  8. нет премий, тринадцатой зарплаты, матпомощи;
  9. исполнитель должен сам себя обеспечить всем, что ему понадобится для качественного исполнения работы или услуги;
  10. исполнитель не защищён от того, что завтра он не окажется без работы. Заказчик может расторгнуть контракт в одностороннем порядке или не подписать новый;
  11. компенсация ущерба происходит за счёт собственных средств подрядчика;
  12. доход подтвердить не получится, поэтому ипотека и кредиты «закрыты» для исполнителя;
  13. если возникла необходимость поездки в другой регион для исполнения условий данного соглашения, заказчик не будет компенсировать затраты на жильё, питание и прочие. То есть, командировочные не начисляются;
  14. оплата труда производится по факту выполненных работ, а не 2 раза в месяц;
  15. прочие минусы.
  16. пособие по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком будет начисляться через соцзащиту по минимальному пределу;

Важно!

Если составляется и подписывается трудовой договор, работодатель несёт ответственность за немотивированный отказ в приёме на работу. При заключении договора с физическим лицом на выполнение работ, у заказчика есть право отказаться от сотрудничества с конкретным исполнителем без объяснения причин.

Минусов больше, чем плюсов. Но есть люди, для которых такое сотрудничество оптимально. Например, студенты очной формы образования, получающие пособие по потере кормильца. Факт официального трудоустройства лишает их права на получение пенсии.

Договор подряда с физическим лицом составляется в письменной форме в соответствии с положениями главы 37 ГК РФ. При его составлении должны быть прописаны существенные и дополнительные условия.

Существенные – это обязательные условия, без которых договор не может быть действительным. Дополнительные условия вносятся в договор по желанию сторон. Необходимо изложить в документе следующую информацию:

  1. точные сроки начала и окончания работ. Если стороны договорились между собой о поэтапной сдаче, то это нужно отразить;
  2. обязанности и права заказчика и исполнителя по отношению друг к другу, ответственность за нарушения.
  3. предмет соглашения. Перечень работ должен быть указан конкретно. Техническая документация и смета будут выступать в качестве приложения к договору, на них нужно сделать ссылку;
  4. порядок оплаты – за полный объём, по этапам, включают ли допрасходы;
  5. сведения о заказчике и исполнителе. О предприятии нужно указать – полное название, юрадрес, ФИО руководителя, документ, на основании которого юрлицо ведет свою деятельность. Исполнитель, так как он физлицо, указывает о себе – ФИО полностью, паспортные данные, адрес места жительства и контактную информацию;
  6. порядок обеспечения материалами, инструментами, оборудованием для производства работ или оказания услуг. Кто будет их покупать, какого производителя и прочее;
  7. порядок приёмки работ. Прописываются чётко сроки, наличие/отсутствие испытаний, необходимость подписания акта приёмки работ или акта приёмки скрытых работ;

Важно!

Если между сторонами возникает спор, он может быть улажен в досудебном порядке. Подготавливается и направляется письменная претензия на имя провинившейся стороны. Если эти меры не принесут удовлетворительного результата, то решать спор нужно будет в судебном порядке.

В ГК РФ прописано несколько видов договора подряда.

Это:

  1. строительный;
  2. бытовой;
  3. муниципальный или государственный.
  4. проектный;
  5. выдаваемый для научно-исследовательских изысканий;

Контракт по подряду вступает в свою силу после подписания его обеими сторонами сотрудничества. Обе стороны, с учётом того, что все условия выполнены добросовестно, получают выгоду от сотрудничества. Основной плюс для заказчика заключается в том, что у него не возникает обязанности по уплате налогов и взносов за работника.

Вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги – это доход физического лица. Согласно ст. 224 НК РФ, резиденты РФ платят налог в размере 13% от полученного дохода.

Но, так как соглашение заключено с юридическим лицом, оно выступает налоговым агентом по отношению к исполнителю. Поэтому в его обязанности входит своевременное исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в ФНС.

Делать это нужно в установленные сроки. В противном случае, предприятие будет привлечено к ответственности. Если у налогового агента нет возможности производить эти действия самостоятельно, он должен уведомить об этом в письменной форме надзорный орган.

Обязанность будет переложена на самого исполнителя. Ему придётся самому заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.

В ст. 420 НК РФ сказано, что выплаты по соглашению о подряде являются основанием для уплаты взносов в ПФР и прочие фонды.

Делать это должен работодатель, но не за счёт своих собственных средств, как при трудовом договоре, а за счёт средств исполнителя. Важно! Перечислению подлежат взносы в ПФР И ФФОМС.

В соцстрах перечислять взносы на страхование от несчастных случаев не нужно. Исключением являются случаи, когда эти нюансы прописываются в договоре.

Существует типовая форма порядного контракта.

Заказчик и исполнитель могут взять за основу любой образец договора подряда с физическим лицом, и подставить в него необходимые сведения и нужные данные. Бланк можно . Заполненный образец договора подряда с физическим лицом в 2021 году выглядит . Подряд – распространённая форма сотрудничества.

Но её часто используют недобросовестные работодатели, чтобы «прикрыть» трудовые отношения, снять с себя бремя по уплате больничных и отпускных. Заказать бесплатную консультацию юриста Я даю согласие на обработку своих персональных данных Услуги Юрлицам + Физицам + Разделы блога Популярно Физическим лицам Юридическим лицам © 2020 Все права защищены.