Какие документы нужно предоставить для налогового вычета за покупку жилья



Перечень документов для налогового вычета при покупке квартиры


19 марта 20204,1 тыс. прочитали2 мин.7,1 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы4,1 тыс. прочитали до концаЭто 58% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияНалоговый кодекс РФ, в частности, подпункт 7 пункта 3 статьи 220, категорично заявляет, что налоговый вычет с покупки квартиры предоставляется на основании документов, которые подтверждают право на его получение, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих, что эти расходы понес налогоплательщик.Обратите внимание, в самом законодательстве делается акцент на платежные документы, например, расписку, квитанции об оплате и т.д.А теперь по-порядку, какие документы нужны для получения налогового вычета при покупке квартиры:1) декларация по форме 3-НДФЛ.

О том, как ее заполнять, я рассказывала в видео (ссылка будет в конце статьи).Каждый год форму декларации меняют, поэтому внимательно смотрите, декларацию за какой год Вы заполняете.2) паспорт.

Официально, конечно, не предусмотрено, что паспорт должен прилагаться. Но он Вам все равно потребуется для заполнения, а налоговым органам для сверки с той, информацией, что есть у них в базе и заполненной в декларации.Рекомендация, приложите основную страницу и страницы с прописками.3) документ, подтверждающий Ваш доход.

Чаще всего, это справка по форме 2-НДФЛ. Вы можете ее заказать у работодателя.

Если у Вас несколько работодателей, то берите справки у всех. Чем больше подтвержденный доход, тем быстрее получите вычет в полном объеме.Однако, не только справкой 2-НДФЛ можно подтвердить свои доходы, с которых Вы платили 13% НДФЛ. Такими документами могут стать подтверждающие продажу квартиры договор и расписка.
Такими документами могут стать подтверждающие продажу квартиры договор и расписка. Если с продажи квартиры Вы должны заплатить налог.4) Договор о приобретении.

Это может быть договор купли-продажи квартиры, договор долевого участия, договор о выполнении подрядных работ.Прикладывается договор полностью, а не только первый лист. 5) Документы об оплате стоимости купленной квартиры.

Я уже указала выше, как важны платежные документы. Причем, не только их наличие, но и правильное оформление. Вам могут отказать в вычете из-за ошибки в платежных документах, например, при ошибке в номере либо дате договора.6) документ, подтверждающий регистрацию права собственности квартиры на Вас, как покупателя.

Сейчас таковым документов является выписка из ЕГРН, которую выдают после регистрации права собственности по сделке.7) заявление с реквизитами Вашего счета, куда будет перечислен вычет.

Данное заявление называют по-разному: заявление на вычет, заявление на возврат налога. Его можно подать как с декларацией, так и после прохождения декларацией проверки в налоговой.8) Акт приема-передачи или передаточный акт, нужен, если квартиру получили по договору участия в долевом строительстве.Это перечень основных документов для получения налогового вычета при покупке квартиры.Видео: Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ декларации.
Его можно подать как с декларацией, так и после прохождения декларацией проверки в налоговой.8) Акт приема-передачи или передаточный акт, нужен, если квартиру получили по договору участия в долевом строительстве.Это перечень основных документов для получения налогового вычета при покупке квартиры.Видео: Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ декларации.

Заказать услугу Вы можете- по почте: в Вотсапе или Вайбере по номеру 8 920 634 90 88 (доступна отправка сообщений)- черезПодписывайте на канали хорошего Вам дня,с уважением Ксения Климакова.

Документы для налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета.

В данной статье мы с вами рассмотрим, какие документы необходимы для получения налогового вычета и составления налоговой декларации 3-НДФЛ, а именно:

  1. список документов для получения имущественного вычета
  1. перечень документов для оформления налогового вычета при продаже квартиры
  1. для получения вычета за покупку земельного участка
  1. перечень документов для получения налогового вычета при покупке квартиры
  1. перечень документов для получения вычета при покупке квартиры по ипотеке
  1. перечень документов для получения вычета по процентам
  1. документы для получения социального вычета за лечение
  1. документы для получения социального вычета за обучение
  1. документы для составления налоговой декларации при продаже автомобиля
  1. документы для составления налоговой декларации 3-НДФЛ по ценным бумагам
  1. список документов для составления налоговой декларации 3-НДФЛ для иностранных граждан
  1. список документов для оформления налоговой декларации 3-НДФЛ для ИП

Список документов для имущественного вычета разделяется по вышеописанным группам и незначительно друг от друга отличается.

Стоимость — 4 000 руб. (все включено)

  1. Подготовка полного пакета документов;
  2. Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  3. Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Срок составления — 1 день

  1. декларация по форме 3-НДФЛ
  1. паспорт физического лица (продавца) квартиры
  1. ИНН физического лица (продавца) квартиры
  1. договор купли-продажи квартиры
  1. расписка о получении денег
  1. акт приема-передачи квартиры
  1. декларация по форме 3-НДФЛ
  1. заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета
  1. заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
  1. паспорт физического лица (покупателя) земельного участка с жилым домом
  1. ИНН физического лица (покупателя) земельного участка с жилым домом
  1. договор купли-продажи земельного участка с жилым домом
  1. свидетельство на право собственности земельного участка
  1. свидетельство на право собственности жилого дома
  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  1. расписка о получении денег
  1. акт приема-передачи земельного участка с жилым домом
  1. реквизиты личного банковского счета для возврата налога
  1. декларация по форме 3-НДФЛ.
  1. заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета
  1. заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  1. копия паспорта
  1. копия свидетельства ИНН
  1. копия договора купли продажи квартиры
  1. копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру
  1. копия передаточного акта при купле продажи квартиры
  1. копия расписки о получении денег
  1. декларация по форме 3-НДФЛ
  1. заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета
  1. заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  1. копия паспорта
  1. копия свидетельства ИНН
  1. копия договора купли продажи квартиры
  1. копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру
  1. копия передаточного акта при купле продажи квартиры
  1. копия расписки о получении денег.
  1. кредитный договор купли продажи квартиры
  1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  1. Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета
  1. Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
  1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  1. Копия паспорта.
  1. Копия свидетельства ИНН.
  1. Копия договора купли продажи квартиры
  1. Копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру
  1. Копия передаточного акта при купле продажи квартиры
  1. Копия расписки о получении денег.
  1. Кредитный договор купли продажи квартиры
  1. Кредитный договор купли продажи квартиры
  1. Справка из банка по уплаченным процентам за отчетный год
  1. Декларация по форме 3-НДФЛ
  1. Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности
  1. Документы подтверждающие стоимость лечения или приобретения медикаментов (справка из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган РФ, кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)
  1. Копия паспорта
  1. Копия свидетельства ИНН
  1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  1. Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета
  1. Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
  1. Декларация по форме 3-НДФЛ
  1. Копия паспорта
  1. Копия свидетельства рождения ребенка( в случае если получаем вычет за ребенка)
  1. Документы подтверждающие факт опекунства или попечительства(в случае опекунства)
  1. Копия свидетельства ИНН
  1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  1. Договор с образовательного учреждения
  1. Лицензия учреждения на оказание образовательных услуг
  1. Платежные документы, подтверждающие оплату за обучение, в которых должны быть указаны данные человека оплатившего обучение
  1. Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета
  1. Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
  1. Заявление на предоставление вычета по форме налогового органа;
  1. Паспорт физического лица, получившего доход от продажи автомобиля;
  1. ИНН физического лица, получившего доход от продажи автомобиля;
  1. ПТС проданного транспортного средства;
  1. Договор купли-продажи на покупку и продажу проданного автотранспортного средства;
  1. Расписка о получении денежной суммы, при продаже авто от физического (юридического) лица.
  1. Копия паспорта
  1. Копия свидетельства ИНН
  1. Копия договора купли продажи ценных бумаг
  1. Платежные поручения на покупку ценных бумаг
  1. Паспорт иностранного физического лица, получившего доход;
  1. Справки 2-НДФЛ на физическое лицо, получившее доход;
  1. Для подтверждения статуса резидента/нерезидента необходимо предоставить таблицу с днями выезда за границу.
  1. банковская выписка за весь календарный отчетный год;
  1. книгу доходов и расходов за аналогичный период;
  1. платежные поручения на сумму авансовых платежей по данному налогу, уплаченных в течении отчетного года.

Документы для возврата НДФЛ за квартиру в 2021 году

2020-12-24 15.2k быстрее.

Это бесплатно!Приобретя в собственность квартиру, граждане могут вернуть НДФЛ в размере 13 % от определенной суммы стоимости жилья. Но только при условиях, что они получают доход и уплачивают с него налог. Чтобы реализовать такую возможность, нужно знать несколько важных моментов и какие документы нужны для возврата НДФЛ за квартиру в 2021 году.Читайте подробней: Вычет не распространяется на жилье, приобретенное:

  1. у близкого родственника;
  2. за счет средств работодателя.
  3. предпринимателями на УСН;
  4. в рамках госпрограммы (по военной ипотеке, с использованием материнского сертификата и иных видов субсидирования от государства);

Что такое возврат подоходного налога?

Это и есть возврат НДФЛ, то есть налога на доходы физических лиц.

В него входят различные налоговые вычеты, в нашем случае имущественный вычет при покупке или продаже квартиры (ст. 220 НК РФ).Законодательством ограничена максимальная сумма стоимости объекта жилой недвижимости, от которой производится исчисление возврата подоходного налога.

Она составляет 2 миллиона рублей. Это значит, что при покупке квартиры в 2021 году можно вернуть не более 260 тысяч рублей.Важно!

Воспользоваться таким послаблением налоговой нагрузки можно лишь единожды в жизни.Помимо затрат на покупку жилья многие вынуждены платить ипотечный кредит и проценты по нему, взятый на приобретение этого помещения. Имущественный вычет может компенсировать и переплаченные по ипотеке проценты.Изменения в налоговом законодательстве относительно имущественных вычетов произошли в 2014 году, они и продолжат действовать в 2021 году.

Поправки коснулись:

  1. распределения имущественного вычета по соглашению собственников, если их несколько.
  2. суммирования нескольких объектов до предельного лимита;
  3. установления верхней планки возврата процентов по ипотечному займу;

Какие же документы нужно собрать для налогового вычета за квартиру в 2021 году? Ответ на этот вопрос найдете ниже.Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно, предоставив в налоговый орган по месту жительства полный пакет документов.

Конкретные случаи могут расширить перечень, но мы рассмотрим типичные из них.К обязательным документам относятся:

  • Выписка из ЕГРН — .
  • Расписка или другой документ подтверждающий оплату.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, установленной налоговым органом. Заполняется при помощи программного обеспечения, которое можно найти на официальном сайте ведомства, или воспользоваться нашей правильной инструкцией.
  • Договор, в зависимости от ситуации:
  • Заявление установленной формы о возврате НДФЛ с указанием расчетного счета, на который произойдет возврат средств.
  • Гражданский паспорт и свидетельство ИНН (копия).
  • Акт приема-передачи на квартиру.
  • Справка о доходах физического лица с места работы по форме 2-НДФЛ. При официальном трудоустройстве и получении дохода, бухгалтерия организации ведет учет начисленных и удержанных из зарплаты налогов. В справке будет отражена сумма подоходного налога, которую можно вернуть из бюджета.
  1. ипотеки;
  2. долевого участия.
  3. купли-продажи квартиры;

Заявление можно составить непосредственно в инспекции перед подачей пакета документов на проверку.

Принимаются только оригиналы, кроме паспорта и ИНН. Их обычно достаточно просто предъявить инспектору, но можно и снять копии.Это уже готовый объект, завершенный и сданный в эксплуатацию. Сюда относится квартира не только в новостройке, но и приобретенная на вторичном рынке.
В налоговую инспекцию потребуется предоставить копии следующих документов:

  1. передаточный акт;
  2. договор купли-продажи, где указан покупатель и стоимость объекта, за которую он приобретен;
  3. выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию права собственности на жилье или долю в нем.
  4. обязательный пакет документов (см. выше);

В этом случае право собственника еще не зарегистрировано в ЕГРН, и подтвердить тот факт, что вы являетесь владельцем квартиры, можно лишь актом приема-передачи и договором долевого участия.

Еще на этапе строительства дольщик передает застройщику средства по ДДУ и имеет право на имущественный налоговый вычет. Для подтверждения расходов потребуется пакет документов:

  1. обязательный пакет документов (см. выше);
  2. договор о долевом участии в жилой застройке;
  3. передаточный акт;
  4. все квитанции в подтверждение внесенных по договору сумм.

Зачастую такие квартиры сдаются без отделки, что отражено непосредственно в одном из пунктов договора.

Тогда можно вернуть налог и с приобретенных на отделку материалов, подтвердив расходы чеками, и с услуг по ремонту помещения, согласно соглашению со строительной организацией.Рассмотрим несколько ситуаций, когда собственниками выступают различные категории граждан. Какие же документы потребуется приложить в дополнение к основным, перечисленным ранее?Жилье может быть приобретено, как в единоличную собственность, так и в совместную, например, супругами.

Какие же документы потребуется приложить в дополнение к основным, перечисленным ранее?Жилье может быть приобретено, как в единоличную собственность, так и в совместную, например, супругами. Во втором случае к основному пакету документов нужно приложить дополнительно копию с брачного свидетельства.Помимо этого, если затраты на приобретение квартиры составили больше или ровно 4 миллиона рублей, то обоим супругам будет предоставлен максимальный имущественный вычет. Если же сумма объекта будет меньше указанной, то супруги должны распределить вычет между собой, изложив свое решение в соответствующем заявлении.

Оно скрепляется подписями обоих супругов и подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.При покупке жилья, когда собственником обозначен несовершеннолетний ребенок, имущественным вычетом может воспользоваться его родитель. Но только в том случае, когда право им еще не использовано или использовано частично.В случае приобретения квартиры ребенку, одному из родителей дополнительно к основному пакету документов нужно подготовить:

  1. выписку из ЕГРН, где собственником значится несовершеннолетний гражданин.
  2. документ, удостоверяющий личность ребенка, — свидетельство о рождении;

В большинстве случаев гражданину, имеющему доход только в виде пенсии, при покупке квартиры налог вернуть не получится. Исключением является только вариант, когда пенсионер ранее работал и воспользуется переносом вычета.

Налоговый кодекс дает возможность пересмотреть доход на предыдущие 4 года, отчисления налога в бюджет и подать заявление на его возврат.В этом случае важно подать декларацию в тот налоговый период, когда жилье куплено.

Другими словами, если квартира приобретена в 2020 году, то необходимо декларацию и пакет документов предоставить в налоговый орган в 2021 году и вернуть перечисленный НДФЛ за 2020 годы.

Если в этот период дохода, облагаемого налогом, не было, то и возвращать нечего.Другая ситуация с работающими официально пенсионерами. Они наравне с другими гражданами, уплачивающими НДФЛ, могут подать документы в орган ФНС и получить возврат.Приобретение квартиры с привлечение ипотечного кредитования позволит увеличить сумму возвращаемого подоходного налога.
Они наравне с другими гражданами, уплачивающими НДФЛ, могут подать документы в орган ФНС и получить возврат.Приобретение квартиры с привлечение ипотечного кредитования позволит увеличить сумму возвращаемого подоходного налога.

Для этого потребуется приложить дополнительные документы:

  1. справка из банковского учреждения по установленной форме, сколько выплачено процентов по кредиту в течение года;
  2. кредитный договор для целей приобретения конкретного жилья;
  3. расчет и график платежей по кредиту с выделением процентов;
  4. платежные документы, подтверждающие внесение платежей по ипотеке.

Похожие записи

Налоговый вычет при покупке квартиры

Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Разделы:

Есть четыре основные группы таких затрат. Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома).

Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (, ,). А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику.

При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве ().

К вычету также можно принять расходы на:

  1. работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  2. разработку проектной и сметной документации;
  3. приобретение строительных и отделочных материалов;
  4. подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья.

При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (). Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства. Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается ().

Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости. Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  1. на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  2. на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику.

Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев.

Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом.

Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку.

Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (). Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб.

При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года ().

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой ().

Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы.

При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (). Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является.

Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс.

руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета.

Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (, ). Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья.

Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб.

(, ). Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  1. приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  2. вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  3. недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.
  4. вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  5. вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);

предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

  1. средств материнского капитала ();
  2. выплат, предоставленных из средств бюджетов ().
  3. средств работодателей или иных лиц;

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами () (, ). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга ().

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств ().

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  1. заявление о предоставлении налогового вычета;
  2. ;
  3. документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  4. (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  5. копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  6. документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
  7. решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  8. подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).
  9. копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  10. копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом ().

Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом. Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().Последняя актуализация: 6 марта 2020 г. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.