Какое время налоговики проверяют декларацию 3 ндфл



Какое время налоговики проверяют декларацию 3 ндфл

Камеральная проверка 3-НДФЛ


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2020 г. Как и любая представленная в налоговую инспекцию декларация, 3-НДФЛ проверяется налоговиками. Такая проверка называется камеральной.

А сколько времени она проводится? Максимальный срок, отведенный налоговикам для проведения камеральной проверки, 3 месяца со дня представления плательщиком декларации 3-НДФЛ (). Для проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговики не должны выносить решения о ее назначении.

Просто, как только вы представите декларацию, инспекторы начинают ее проверять. А дальнейшее развитие событий зависит от того, обнаружат ли инспекторы какие-либо нестыковки в вашей 3-НДФЛ.

Тогда камеральная проверка завершается так же тихо, как и началась, т. е. ИФНС не сообщает вам об окончании проверки.

В этом случае вас попросят, либо представить пояснения, либо исправить выявленные налоговиками ошибки путем представления уточненной декларации ().

На эти действия у вас есть 5 рабочих дней со дня получения соответствующего требования. Если с ошибками вы не согласны, представьте свои пояснения, обосновывающие те или иные показатели.

Изучив ваши пояснения, налоговики могут:

  1. или согласиться с вами. Тогда декларация 3-НДФЛ признается безошибочной, а ее проверка завершается;
  2. или посчитать, что вы все-таки нарушили налоговое законодательство. В этом случае составляется акт камеральной проверки, в котором инспекторы опишут выявленные нарушения ().

Здесь возможны два варианта. Вариант 1. Вы согласны с доводами налоговиков, изложенными в акте проверки. Тогда просто дождитесь, когда ИНФС вынесет «послепроверочное» решение, доплатите в бюджет налог/пени/штраф согласно этому решению.

Вариант 2. Вы не согласны с доводами налоговиков. В этой ситуации вам надо представить возражения на акт проверки.

На представление возражений вам отводится месяц со дня получения акта камеральной проверки 3-НДФЛ (). Далее руководство ИФНС рассмотрит материалы проверки, а также представленные вами возражения, по результатам рассмотрения которых вынесет «послепроверочное» решение ().

Если и с этим решением вы будете не согласны, то дальше остается только жаловаться в ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки в 2021 году

Copyright: фотобанк Лори представляют в ИФНС предприниматели, выбравшие общий режим налогообложения, а также частнопрактикующие лица, в т.ч. нотариусы, адвокаты, и иные физлица, получившие облагаемый доход и обязанные сообщить о нем в силу ст.

, 227.1, п. 1 ст. 228 Налогового кодекса. Кроме того, декларацию подают граждане, желающие получить для возврата излишне удержанного налога.

Декларацию и поданные с ней документы ИФНС проверяет в течение определенного периода. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ исчисляется с момента получения отчетности.

Сразу после получения декларации начинается камеральная проверка 3-НДФЛ. Сроки в 2021 году, отведенные на рассмотрение отчета налоговиками, остались прежними – 3 месяца со дня его представления ( НК РФ). Существенное значение для исчисления срока проверки может иметь способ подачи декларации, потому что период начинается не с момента отправки документов, а со дня их получения налоговым органом (письмо Минфина от 22.12.2017 № ).

Существенное значение для исчисления срока проверки может иметь способ подачи декларации, потому что период начинается не с момента отправки документов, а со дня их получения налоговым органом (письмо Минфина от 22.12.2017 № ).

То есть, формально срок может увеличиться, если, к примеру, бумажный отчет был отправлен по почте, так как получит его инспекция на несколько дней позже, чем если бы он был сдан налогоплательщиком непосредственно в инспекцию при личном визите.

Налоговики могут приступить к проверке даже при отсутствии декларации о доходах. Но только при выявлении фактов:

  1. продажи недвижимого имущества;
  2. получения недвижимости в дар.

Такая возможность налоговикам предоставлена Федеральным законом от 29.09.2019 № , дополнившим ст. 88 НК РФ новым пунктом 1.2. Благодаря этим изменениям, в ходе «камералки» рассматривается информация, поступившая в ИФНС от других источников.

Камеральную проверку без 3-НДФЛ за 2020 год начнут по завершении , то есть, после 15.07.2021 г.

(п. 1.2. ст. 88, НК РФ). Налоговики, прежде чем составлять , вправе запросить у лица, не представившего декларацию, пояснения. На ответ отводится 5 дней. Если до того, как указанная проверка закончится, физлицо все же представит декларацию, «камералка» начнется заново – уже на основании сданной 3-НДФЛ. Соответственно, заново будет исчисляться и трехмесячный срок.

, тоже проверяют 3 месяца. Налоговики могут закончить рассмотрение быстрее, а вот увеличить срок проверки они не вправе. При ошибках или противоречиях у налогоплательщика могут запросить пояснения.

Ответить на требование необходимо в течение 5 рабочих дней. Если инспекторы не согласятся с доводами, в 10-дневный срок после окончания проверки будет составлен акт, в котором отразят выявленные нарушения ( НК РФ).

Его можно . Акт проверки не составляют, если в отчете все правильно.

Если в декларации все сведения признаны достоверными, излишне уплаченный налог вернут в течение 1 месяца после завершения проверки.

То есть, максимальный срок для возврата налога может составить 4 месяца с даты представления декларации. С 21.05.2021 г. станет возможным упрощенное получение некоторых вычетов по налогу и, соответственно, ускоренное проведение камеральной проверки 3-НДФЛ.

Сроки в 2021 году сократятся на основании Федерального закона от 20.04.2021 № . Фактически вместо декларации налогоплательщик будет направлять в ИФНС лишь утвержденное им электронное заявление о вычетах. Камеральную проверку по нему налоговики проведут в течение 30 дней на основании имеющихся у них документов, а переплату по налогу вернут в течение 15 дней после проверки.

На ускоренный возврат по новой ст.

221.1 НК РФ могут рассчитывать граждане, заявившие:

  1. ;
  2. имущественный вычет на , а также по .

Предварительно заполненное заявление размещается налоговиками в «Личном кабинете налогоплательщика».

Налогоплательщику останется лишь подписать его и отправить обратно в инспекцию. Срок проверки увеличится, если налогоплательщик подаст корректирующую отчетность. Первичную декларацию проверять прекратят, а 3 месяца, отведенные на проверку, начнут отсчитывать заново — со дня получения уточненного отчета.

Проверка считается завершенной, если с момента представления декларации прошло более 3-х месяцев.

По ее результатам налоговики либо предъявят налогоплательщику акт, либо вынесут положительное решение без составления дополнительных документов.

Проверить статус проверки можно на сайте , либо в «» на сайте ФНС. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

НДФЛ | 13:15 22 марта 2017 НДФЛ, Налоговые проверки НДФЛ НДФЛ | 16:26 3 августа 2016 НДФЛ | 11:22 2 февраля 2017 НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Регистрация налогоплательщиков Статистическая отчетность Больничный лист Экономика и бизнес Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность НПД Иностранные работники Отпуск Банки | 11:01 2 июня 2021 Страховые взносы ФСС Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

ФНС России: камеральные проверки деклараций 3-НДФЛ проводятся в установленные сроки

Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 14 апреля 2020 ФОРМА И ОБРАЗЦЫ Несмотря на то, что декларационную кампанию по НДФЛ до 30 июля 2020 года (см.

от 7 апреля 2020 г.), многие физлица уже представили в налоговые органы. По некоторым из них сейчас истекают трехмесячные сроки проведения камеральных налоговых проверок (КНП). ФНС России информирует о необходимости неукоснительного соблюдения территориальными налоговыми органами сроков проведения КНП деклараций , представленных налогоплательщиками в ходе декларационной кампании 2020 года, в том числе в целях получения налоговых вычетов по НДФЛ ().
ФНС России информирует о необходимости неукоснительного соблюдения территориальными налоговыми органами сроков проведения КНП деклараций , представленных налогоплательщиками в ходе декларационной кампании 2020 года, в том числе в целях получения налоговых вычетов по НДФЛ ().

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо будет до 15 июля 2020 года. При заполнении 3-НДФЛ в разделе «Сведения о полученном доходе» нужно указать доход по коду 2760 и соответствующую сумму вычета по коду 503.

Такая возможность появилась благодаря последнему обновлению интернет-сервиса.

Так, например, на официальном сайте ФНС России есть специальная программа «Декларация». © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году: сроки, процесс проверки

Налог на доход физических лиц — один из обязательных отчётных документов для налоговых органов, посредством которых последние получают возможность сопоставлять фактическое положение материальных дел с указанными данными. В случае обнаружения ошибок или недочётов налогоплательщик призывается к даче пояснений.

А сам процесс поиска нарушений входит в комплекс мер под названием «камеральная проверка ». О том, каков регламент, последовательность и процедуры используются в данном случае, разберём далее в статье. Сразу скажем, что порядок проведения подобных мероприятий, ответственность и права сторон прописаны в статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

Именно отсюда черпаются основания, методы взаимодействия и противодействия нарушениям.

Несмотря на то, что данному виду налогообложения подлежит абсолютное большинство физических лиц, независимо от статуса, далеко не все подают декларацию в территориальный налоговый орган.

Соответственно, возникает резонный вопрос — почему?

Всё элементарно — за большую часть физических лиц в нашей стране эту работу выполняют налоговые агенты:

  1. наниматели;
  2. работодатели;
  3. заказчики и многие другие.

То есть люди или субъекты финансово-хозяйственной деятельности, которые проводят фактические взаиморасчёты за выполненный объём работы, предоставленные услуги на постоянной основе и прочее.

Однако есть и такая группа лиц, вынужденная самостоятельно заниматься данным вопросом. Это частные юристы и нотариусы, оценщики, медиумы и спиритуалисты.

Кроме того, подать декларацию придётся лицам, получившим в дар движимое или недвижимое имущество, ведущим деятельность за пределами страны с переводом сюда денежных средств и некоторым другим. Так что знания, извлечённые из данного материала, помогут всем вышеперечисленным налогоплательщикам. Слово «камеральная» в данном определении означает, что все проверочные мероприятия будут осуществляться должностными лицами, не покидая помещения территориального отделения ФНС.
Слово «камеральная» в данном определении означает, что все проверочные мероприятия будут осуществляться должностными лицами, не покидая помещения территориального отделения ФНС. При этом для инспекторов с целью защиты прав налогоплательщиков действует ряд строгих ограничений, включая:

  1. Инициировать повторные мероприятия или проводить проверку дополнительных документов должностное лицо не имеет права.
  2. В процессе проведения мероприятия инспектор также не имеет права запрашивать у налогоплательщика дополнительных материалов, кроме указанных в обязательном перечне при подаче декларации.
  3. Камеральную проверку инспектор может проводить лишь за тот период, за который сдана декларация (законом установлен 1 календарный год).

Любое нарушение вышеуказанных требований ставит под вопрос компетентность специалиста и является основанием для аннулирования выведенных результатов.

Важно: для камеральной проверки должностному лицу не требуется указанием или разрешение вышестоящих органов. Процесс начинается без уведомления лица, сдавшего декларацию. Завершается ревизия также без каких-либо уведомлений, но лишь в том случае, если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок.

Если же неточности зафиксированы, налоговый инспектор оповещает об этом плательщика и требует от него, либо прокомментировать, либор исправить ошибки. О том, сколько идёт камеральная проверка , можно узнать из официальных документов. В частности, из статьи 88 НК РФ в пункте 2. Существует чёткий регламент, отводящий ровно 3 месяца на проведение данного мероприятия ответственному должностному лицу.
Существует чёткий регламент, отводящий ровно 3 месяца на проведение данного мероприятия ответственному должностному лицу.

Никаких исключений в этом аспекте быть не может. Однако существуют некоторые обстоятельства, влияющие на данный параметр.

Они частично зависят от налогоплательщика (допущенные ошибки) и проверяющего (законные требования о разъяснениях). Также на фактический срок камеральной проверки декларации влияет ряд внешних обстоятельств, способных существенно затянуть процесс без воли сторон данных отношений. О подобных случаях поговорим ниже.

Итак, единственным законным методом для должностных лиц фактически продлить срок проведения камеральной проверки заключается в обнаружении ошибок и требовании разъяснений от налогоплательщика. Тот, в свою очередь, при самостоятельной фиксации недочётов может, не дожидаясь официального запроса, направить уточнённую декларацию с пояснениями и сносками, а также приложенными документами, подтверждающими правильность расчётов. При наступлении такого случая срок проверки обнуляется и начинается заново, что даёт инспектору ещё 3 месяца.

Второй интересный момент связан с ситуациями, когда справка по форме доставляется почтовым отправлением в соответствующий орган. Срок проведения проверочных мероприятий в данном случае начинается не с дня отправки, а с момента получения декларации инспектором, так как ранее он физически не может начать работу.

Учитывая нестабильность почтовых российских служб, разница от максимально установленного промежутка может составлять до нескольких десятков дней.

Таким образом, сроки проверки налоговой декларации, при юридически чёткой постановке, могут значительно изменяться фактически. И привлечь к ответственности за это никого не удастся. Однако принципиальная важность данного аспекта актуальна лишь в случае, если сам налогоплательщик заинтересован в скорейшем проведении мероприятия.

Бывает это не так часто. Как оказалось, проведение камеральной проверки с соблюдением установленных сроков может быть выгодно не только инспектору, который рискует получить дисциплинарное взыскание за несоблюдение установленных требований, а и самому налогоплательщику. Это касается людей, рассчитывающих на получение средств в форме налогового вычета по расходам.

Затягивание процесса для них весьма нежелательно, поэтому они лучше других разбираются в юридическом аспекте ситуации. В частности, минимально установленный срок получения вычетов из 3-НДФЛ составляет 4 месяца, а не 3, как сама проверка.

Объясняется добавление его очень просто — по закону на начисление средств налогового вычета соответствующим фондам даётся месяц.

На практике же ждать 120 дней приходится редко, хотя и такие случаи бывают.

Для тех, кто пока не понимает, как работает данный механизм, рассмотрим простейшую ситуацию. Но, для начала, скажем, что каждый гражданин имеет право вернуть до 13% от подоходного налога в виде последующего вычета. Налогоплательщик оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении на сумму 80 тысяч рублей и имеет на руках соответствующий подтверждающий документ.

Его месячная зарплата за подотчётный период составила 50 тысяч рублей. Учитывая 13% подоходного налога, за год НДФЛ составил 72 тысячи.

Указав в декларации вычет, он имеет право получить сумму, не превышающую 13% от налога, что составило 10 тысяч 400 рублей. Учитывая размер оплаты НДФЛ выше этого значения, налогоплательщик может рассчитывать на полное возмещение. С развитием цифровых технологий и массовым распространением сети Интернет, стали доступны различные опции для налогоплательщиков.

В частности, каждый автор декларации может узнать о статусе проверки его документа, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте ФНС России.

Для этого необходимо пройти предварительную регистрацию с указанием личных данных налогоплательщика. Процедура занимает не более 5 минут, после чего доступ к различным процедурам и операциям посредством Сети предоставляется на круглосуточной основе. Интерфейс личного кабинета довольно прост.

Главным показателем в нём является счётчик процентов.

Каждый день он будет увеличиваться на равное значение.

Однако это совершенно не означает, что инспектор ежедневно проверяет равное количество информации. Формула здесь значительно проще и примитивнее, что даёт лишь приблизительное представление о статусе.

Трёхмесячный срок здесь берётся за величину 100%, а затем разделяется по дням. Таким образом, 1% приблизительно равен 1 суткам и нескольким часам с учётом выходных, праздников и т.д.

Ведь за основу берутся календарные 3 месяца, а не рабочие. Попытки выяснить текущее положение в телефонном режиме вряд ли увенчаются успехом, так как инспектора не обязаны отвечать на подобные вопросы.

Исходя из всего вышесказанного, делаем выводы, оформленные в качестве тезисов:

  • Чётко установленным, регламентируемым Налоговым кодексом РФ сроком камеральной проверки является 3 месяца с момента получения инспектором соответствующего пакета документов в электронном или бумажном виде.
  • Налоговые вычеты, указанные налогоплательщиком, не влияют на общий временной ценз проведения мероприятия, но дата может сдвинуться на месяц для проведения начислений из фонда.
  • Изменение данного параметра допускается в случае обнаружения ошибок и недочётов, предоставления уточнённой декларации или пояснений (не позднее 5 дней с момента получения оповещения).
  • Оспаривать действия и решения должностных лиц территориального налогового органа можно в законном порядке, обращаясь в вышестоящие и судебные инстанции.

Ежегодно налоговые органы проверяют миллионы деклараций физических лиц. Данный процесс, за редким исключением, довольно быстр, однако высокий уровень загруженности не позволяет инспекторам молниеносно справляться со всеми справками.

При необходимости можно контролировать протекание проверки через электронный кабинет и просить ответственное лицо осуществить мероприятие как можно быстрее. Но здесь всё зависит от человеческого фактора.Источник: «» : Теги:

  1. , редактор блога о налоговых проверках www.nalog-blog.ru

Камеральная проверка 3-НДФЛ 2021

Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета. Содержание Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна.

Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье. Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

  1. получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
  2. получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

  1. нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.
  2. ИП на ОСНО;

Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

  1. продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
  2. выигрыш в лотерею.

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ.

Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.
Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  1. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
  2. профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().
  3. социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
  4. стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
  5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
  6. инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();
  7. имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();

При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%.

Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

  • размер денежной суммы;
  • количество применений.
  • отчетный период;

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены. Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога.

Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента. В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности.

С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ. Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

Если деятельность не прекращалась, то стандартный срок отчетности – до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2018 год ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение. Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем.

Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС.

Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис.

1 от 1 до 3:

  • нажмите «Найти».
  • в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
  • в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;

Рис. 1 На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

  • выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).
  • в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
  • регион лучше выбрать свой (действие № 2);
  • применить выбранные параметры (действие № 3);

Рис.

2 На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

Рис. 3 Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им. Внимание! Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2020 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы ().

Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо! Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

Важно! При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически.

Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно. Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

  1. адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.
  2. фактическое проживание;
  3. место работы или учебы;

Номер нужной ИФНС можно найти здесь: .

Для этого необходима последовательность действий:

  • найдите адрес инспекции по ее номеру.
  • выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
  • введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;

Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами: В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

  1. пакет документов (если речь идет о возврате налога);
  2. только декларацию (в остальных случаях).

При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки.

На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке. Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт или портал Госуслуг.

Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством. Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах.

Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации. Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ). Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п.

4 ст. 80 НК РФ). Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас. У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание! Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант. Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию. Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.

Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора. Минус: Необходима регистрация в личном кабинете. Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП.

А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год. Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела. Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях ().

Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ. Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта.

Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

  1. облагаемая величина дохода;
  2. исчисленный и удержанный НДФЛ.

На контрольные соотношения эти ошибки не влияют.

Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом. При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог. Приобретая лишь долю, заявители указывают в 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет всегда пропорционален доле.

В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ.

Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

  1. более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
  2. более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Внимание! Начиная с 2020 года, бизнес-использование имущества ИП для льготы – не препятствие при соблюдении определенных условий (ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Документы, которые необходимы как основания для применения налоговых вычетов, перечислены в Письме ФНС России от 22.11.2012 № В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Этот параметр уточняют обычно в рамках встречных проверок. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение.

ИП на общей системе и все, кто не претендует на вычет, заинтересованы в сокращении сроков проверки налоговой декларации не слишком сильно. Однако, если речь идет о возврате налога, то срок имеет не просто значение, но и очень важен.

Ведь от него зависит, когда бюджетные деньги будут отправлены на счет налогоплательщику.

Внимание! Камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ длится 3 месяца со дня представления 3-НДФЛ в инспекцию (п.

2 ст. 88 НК РФ). При почтовом отправлении дата сдачи декларации (т.е.

дата получения ИФНС документов, отправленных по почте) считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю. Подача уточненной налоговой декларации может в любой момент прервать незаконченную камеральную проверку первичной 3-НДФЛ. В этом случае сроки будут аннулированы и пойдет новый отсчет, уже в отношении уточненной декларации (п.

2 ст. 88 НК РФ). Нарушение сроков камеральной проверки – явление довольно редкое, как правило проверка налоговой декларации проходит очень оперативно, если у инспекции нет претензий к представленным документам и декларации. Налогоплательщик не имеет законных рычагов влияния на скорость работы инспектора с налоговой декларацией.

Можно влиять лишь косвенно, досконально проработав:

  1. показатели при формировании 3-НДФЛ;
  2. прилагаемые документы.

Для того чтобы проверяющий мог оперативно уточнить информацию, обязательно укажите свой актуальный телефонный номер. Если изменились контакты образовательных (медицинских) организаций или других лиц, от которых получены подтверждающие документы, – сообщите об этом в инспекцию.

Нередко инспекторы в целях ускорения проверки предпочитают звонить для уточнения нюансов. Более того, нередко идут даже на небольшие нарушения при проведении встречных проверок.

Так, проверяющие иногда сами звонят в медицинскую организацию и просят прислать им по факсу необходимые документы, подтверждающие достоверность выданных пациенту справок. Как правило, медики, заинтересованные в дальнейшем обслуживании пациента, не станут настаивать на соблюдении процедуры и получении запроса через ту инспекцию, где они стоят на учете. В остальных случаях об ускорении можно говорить лишь, если произошла задержка проверки.

Чтобы сдвинуть проверку с мертвой точки можно обжаловать бездействие инспекции, напомнив о необходимости соблюдать сроки.

Фраза о том, что вы хотите узнать результат проверки по ИНН, поможет вам узнать:

  • есть ли трудности (например, со встречной проверкой).
  • этап проверки вашей декларации;

Однако такой способ отнимает немало времени на дозвон.

Даже если вы звоните через горячую линию ФНС, и они соединяют вас с нужным отделом вашей инспекции.

Ответ на официальный письменный запрос в налоговую придет тоже нескоро – в лучшем случае через месяц.

Проще всего проверить статус проверки декларации через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Статус проверки 3-НДФЛ»):

  1. между статусом «Начата» или «Завершена» в кабинете будут отображены проценты (они не характеризуют реальное состояние проверки, а лишь показывают в процентном соотношении объем времени до ее окончания).
  2. запись о том, что декларация зарегистрирована (номер поданной декларации, дата регистрации) в ИФНС в налоговом органе означает, что максимальный срок ожидания около 3 месяцев с момента указанной регистрации;

Если статус проверки налоговой декларации отсутствует – необходимо обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.

Если речь идет об ИП на общей системе и других случаях подачи 3-НДФЛ, не связанных с возвратом налога, то лучший результат камеральной проверки – отсутствие каких-либо сообщений из ИФНС. Дело в том, что налоговики составляют акт камеральной проверки только если были выявлены нарушения. Его оформляют в течение 10 дней с момента окончания проверки (п.

1 ст. 100 НК РФ). Если декларация 3-НДФЛ была подана для возврата налога, то ИФНС обязательно вынесет решение в зависимости от содержания которого можно:

  • составить заявление на возврат и ждать поступлений в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ);
  • обжаловать отказ (налоговики обязательно уведомят о его причинах).

Решению об отказе в возврате налога обязательно будет предшествовать требование о внесении изменений и/или представлении полного комплекта необходимых подтверждающих документов. Также налоговики могут:

  1. назначить личную явку в инспекцию.
  2. потребовать письменные пояснения (срок подготовки – 5 дней согласно п. 3 ст. 88 НК РФ);

Если на требования не отреагировать, то налоговики либо доначислят НДФЛ, либо, если налогоплательщик ожидает возврат НДФЛ, примут отрицательное решение.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?