Коды кбк минимального налога за 2021г



Коды кбк минимального налога за 2021г

Кбк усн


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 24 декабря 2020 г. При перечислении любого налога в платежке обязательно указывается код бюджетной классификации – КБК, в том числе при уплате налога по УСН. Его по итогам года организации на УСН должны перечислить не позднее 31 марта, ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ. Однако в связи с пандемией некоторым упрощенцам было предоставлено право уплатить налог за 2020 год и авансовые платежи 2020 года . КБК для УСН можно найти в . Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2021 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.

Так, КБК УСН «6 процентов» в 2021 году следующие: Вид платежа КБК Налог 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110 При этом КБК УСН «доходы» в 2021 году для ИП и организаций один и тот же.

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие: Вид платежа КБК Налог 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110 В случае, если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН по ставке , то применяются те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке: Вид платежа КБК Налог 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

КБК для УСН в 2020 и 2021 году

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации.

КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2021 году.

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы.

Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов. Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет.

Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Для УСН «доходы» применются стандартная ставка 6 % и повышенная ставка 8% (стандартная может быть меньше — ). По ней облагается только доход организации. Последние изменения в перечень кодов МинФин внес приказом от 7 декабря 2020 года № 297н, но КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.
Коды для налога, пени и штрафа различаются.

  1. Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110
  2. Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
  3. Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
  4. Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки.

Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов. Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2021 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

  1. Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
  2. Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
  3. Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
  4. Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются.

Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2». Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога.

Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов. Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ИП уплачивают налог в общем порядке.

Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации. Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных.

Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа.

Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя.

В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. Увидеть актуальные КБК можно на в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог. На сайте ФНС есть и для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле.

Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле.

Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Автор статьи: Елизавета Кобрина Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами.

Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Кбк-2021

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 28 мая 2021 г.

Минфин утвердил КБК на 2021 год ().

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК.

В частности:

  1. введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
  2. утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
  3. введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
  4. появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны. Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам. Наименование налога, сбора, платежа КБК Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: — в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110 — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110 НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 Налог на имущество: — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110 — по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110 НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110 Наименование налога, сбора, платежа КБК Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: — «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110 — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110 ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110 Вид страхового взноса КБК Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160 Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160 Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч.

1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160 Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160 Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: – для занятых на работах с вредными условиями труда () (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160 – для занятых на работах с вредными условиями труда () (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160 – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда () (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160 – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда () (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160 Страховые взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 Наименование налога, сбора, платежа КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110 НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110 Налог на прибыль при выплате дивидендов: — российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110 — иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110 Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110 Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110 Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110 Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110 Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 В большинстве случаев при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Но есть исключения. Вид страхового взноса КБК Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160 Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160 Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 2013 160 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 2110 160 Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160 Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: – для занятых на работах с вредными условиями труда () (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 2110 160 – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда () (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 2110 160 По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа, нужно заменить в основном КБК 14-й разряд с «1» на «3».

Но и здесь не обошлось без исключений.

Вид страхового взноса КБК Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 3010 160 Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 3010 160 Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 3013 160 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 3010 160 Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160 Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: – для занятых на работах с вредными условиями труда () (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 3010 160 – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда () (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 3010 160 Если вы допустили ошибку в КБК, не переживайте – ничего страшного в этом нет. Вам нужно будет просто .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

КБК в платежном поручении в 2021 году

КБК в платежном поручении — важнейший реквизит.

В нашей статье мы расскажем, какими актуальными правовыми актами регулируется использование КБК в России и других странах, а также о некоторых особенностях практики его применения в РФ. КБК, или код бюджетной классификации, — это основной цифровой идентификатор источника доходов или расходов государственного бюджета РФ и ряда других стран.
КБК, или код бюджетной классификации, — это основной цифровой идентификатор источника доходов или расходов государственного бюджета РФ и ряда других стран.

Таким образом, есть два основных типа КБК:

  1. классифицирующие расходы бюджета.
  2. классифицирующие доходы государственного бюджета;

Но в практике деятельности российских бухгалтеров термин «код бюджетной классификации» чаще всего употребляется в контексте первой категории, то есть доходов бюджета. Это вполне логично: бухгалтеры принимают непосредственное участие в пополнении государственной казны, направляя туда налоги и сборы.

Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ (в его редакции от 23.12.2004). Тогда в БК РФ появился такой термин, как «код администратора поступлений». Впоследствии в процессе законотворчества он трансформировался в код классификации доходов, а затем в код бюджетной классификации.

По задумке российского законодателя каждое поступление денежных средств в казну должно сопровождаться информационным сообщением, в соответствии с которым ведомства, получившие денежные средства, обязаны их распределять.

Таким информационным сообщением призван быть как раз таки КБК. Законодатель предписывает налогоплательщикам в обязательном порядке указывать код бюджетной классификации в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов. КБК российского образца — 20-значный.

Чуть позже мы подробно рассмотрим его структуру. Указание КБК в платежках — обязательное условие корректного заполнения соответствующих поручений исходя из норм, содержащихся в приложениях № 2 и№ 3 к приказу Минфина России «Об утверждении кодов .» от 08.06.2020 № 99н.

Согласно данному приказу КБК, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться , формируемых налогоплательщиками. Перечень КБК, которые коррелируют с тем или иным налогом или сбором, зафиксирован в приказе Минфина России

«О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»

от 06.06.2019 № 85н.

Утвержденный КБК может не меняться в течение довольно длительного периода, но и противоположные примеры наблюдаются регулярно. Практически каждый год законодатель вносит в КБК корректировки, а также выпускает необходимые разъяснения по новым КБК.

Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ.

В каком же именно виде должны фиксироваться КБК, в том числе КБК в 2020-2021 годах? Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2020-2021 годов представлены 8 блоками цифр.

В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Например, ФНС обозначается цифрами 182, ФСС — 393, ФТС — 153. Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений. В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет.

Таковыми могут быть, в частности:

  1. государственные пошлины;
  2. налоги;
  3. платежи за пользование природными ресурсами;
  4. платежи в счет долгов по отмененным налогам и сборам;
  5. выручка от предоставления платных услуг.
  6. штрафы, санкции, компенсация ущерба;

В 4-м и 5-м блоках (иногда они рассматриваются как один) — по 2 и 3 цифры соответственно.

Они означают статьи, а также подстатьи доходов. В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог. В 7-м блоке — 4 цифры. Они определяют текущий статус платежного обязательства (налог, пеня, взыскание и т.д.). В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет.
В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет.

Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут:

  1. доходы от сделок с имуществом — с кодом 120;
  2. доходы от предоставления платных сервисов — с кодом 130;
  3. денежные поступления в виде принудительного изъятия — с кодом 140;
  4. налоговые доходы — с кодом 110;
  5. взносы на социальные нужды — 160.

Блоки 2–6 КБК также могут рассматриваться в рамках единой категории «вид доходов».Например:

  1. КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2020-2021 годах: 182 1 05 01021 01 1000 110.
  2. КБК по НДФЛ в 2020-2021 годах для налогового агента: 182 1 01 02010 01 1000 110.
  3. КБК по УСН «доходы» в 2020-2021 годах: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Какие принципиальные законодательные нововведения в части регулирования КБК в 2021 году вступили в силу? Как мы уже говорили выше, сменился регулирующий коды НПА. Несмотря на эту замену, КБК на 2021 год по налогам и взносам по сравнению с 2020 годом не изменились.

Но их перечень был расширен — введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе:

  1. представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.
  2. грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
  3. нарушение способа представления деклараций и расчетов (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140);
  4. непредставление налоговому органу сведений для налогового контроля (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140);
  5. за непредставление налоговой отчетности (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);

Раньше все эти платежи шли на единый КБК — 18211603010016000140. Кроме этого, обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т. ч.:

  1. за просрочку налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140);
  2. непредставление (несообщение) сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140);
  3. просрочку постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.

Обратиите внимание!

В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный.

Т.е. платежки пройдут как со старыми так и с новыми реквизитами. Один из критериев отнесения того или иного платежа к невыясненным является отсутствие в платежном поручении КБК, указание некорректного либо недействующего КБК (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н).

При этом предполагается, что ответственность за указание корректного КБК полностью лежит на налогоплательщике, поскольку данные КБК публикуются в нормативных актах. Если фирма указала некорректный КБК, вследствие чего платеж не дошел по назначению, желательно направить в ФНС заявление об уточнении платежа (п.

7 ст. 45 НК РФ). Полезно будет рассмотреть, к каким правовым последствиям в принципе может привести некорректное указание налогоплательщиком в платежном поручении КБК в 2020-2021 годах.

Следует отметить, что КБК в 2020-2021 годах не могут предопределить, в частности, отказ банка или Федерального казначейства в зачислении денежных средств на счета ведомств, администрирующих тот или иной вид бюджетных поступлений.

Причинами, которые могут повлечь подобные последствия, в соответствии с подп.

4 п. 4 ст. 45 НК РФ могут быть:

  1. указание неверного счета Федерального казначейства;

С 2020 года при обнаружении ошибок в номере счета казначейства можно не уплачивать налог с пенями, а подать заявление об уточнении платежа.

  1. указание некорректного наименования банка, в котором открыт расчетный счет получателя платежа.

В свою очередь, в соответствии с подп. 4 п. 7 ст. 26.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ (он регулирует уплату в бюджет страховых взносов от несчастных случаев) неверный КБК 2020-2021 уже может быть причиной неперечисления денежных средств на счета ведомств, которые администрируют соответствующие доходы бюджета.

Таким образом, ФНС не имеет формального права не зачесть платеж, в котором указан некорректный КБК либо не указан вовсе (и как следствие, признать обязательства налогоплательщика перед бюджетном невыполненными, наложить штрафы и пени), а страховой фонд имеет.

Однако налогоплательщики активно оспаривают подобные действия государственных ведомств в судах. Предметом иска в данном случае становится требование признать действия ФНС либо социального фонда по выявлению недоимок, а также начислению штрафов и пеней по ним неправомерными. Налоговики, таким образом, иногда решаются наложить на плательщиков те или иные санкции, хотя НК РФ, как мы отметили выше, не дает им на то формального права.

Судебная практика свидетельствует, что при рассмотрении исков налогоплательщиков, составляемых как в отношении ФНС, так и страховых фондов, арбитры обычно встают на сторону истца. Изучим некоторые примечательные арбитражные дела, касающиеся споров между налогоплательщиками и государством в части оценки качества платежной дисциплины первых в отношении обязательств перед бюджетом.

Интересен прецедент с участием налогоплательщика и ФНС, которая начислила пени за налог, уплаченный по устаревшему КБК, то есть по когда-то включенному в перечень Минфина, но впоследствии замененному другим. В постановлении ФАС Центрального округа от 08.10.2013 по делу № А14-18051/2012 суд рассмотрел иск предпринимателя, уплатившего в 2011 году УСН по старому КБК. ФНС посчитала это нарушением обязательства ИП по перечислению налога, зафиксировала недоимку и начислила пени.

Впоследствии ФНС зачла платежи, попавшие на счета ведомства по ошибочному КБК, в счет текущих налогов, однако направила ИП требование об уплате пеней. Суд в трех инстанциях признал действия ФНС незаконными и аннулировал пени.

Арбитраж установил, что в соответствии с положениями ст. 45 НК РФ (в редакции, актуальной для рассматриваемого периода) обязанность плательщика по перечислению налога в казну считается неисполненной только в том случае, если в платежке указаны некорректные реквизиты Федерального казначейства и название банка получателя.

Кассация, в частности, указала, что неверное указание предпринимателем КБК не может быть поводом для того, чтобы считать его уклонившимся от уплаты налога, поскольку соответствующая сумма была перечислена в бюджетную систему РФ.

По похожей ситуации в пользу налогоплательщика вынесено постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015 в отношении оплаты за патент, осуществленной ИП в срок, но по неверно указанному КБК. ИФНС сочла, что сроком уплаты должна считаться дата подачи заявления об уточнении реквизитов, выходившая за пределы срока, отведенного для оплаты патента, но несколько судебных инстанций эту позицию не поддержали. Схожие выводы есть также в постановлениях АС Поволжского округа от 06.06.2018 по делу № А65-32834/2017, АС Волго-Вятского округа от 24.01.2018 по делу № А82-5449/2017 и др.

Таким образом, если в платежном поручении вместо КБК 2020-2021 годов компания указала устаревший или неправильный, то доказать, что налог был уплачен и недоимка по налогу отсутствует, можно, опираясь на решение по вышеуказанному арбитражному делу. Дополнительным аргументом в защиту налогоплательщика в случае неправильного применения КБК в 2020-2021 годах могут также послужить письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС от 10.10.2016 № В 2021 году КБК стали регулироваться новым НПА Минфина.

Однако каких-то масштабных изменений в кодах из-за этого не последовало.

Внимательными нужно быть тем, кто уплачивает некоторые налоговые штрафы: для них введены новые КБК. В остальном же все осталось по-прежнему.

И ошибки, допущенные при указании КБК, все так же приводят к отнесению платежа к невыясненным и влекут необходимость его уточнения.

: Теги:

Кбк ип-2021

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 11 мая 2021 г. Правильно заполненное платежное поручение – залог поступления налогов и страховых взносов в бюджет и, как следствие, гарантия того, что вам не будут начислены пени ().

Среди прочих реквизитов платежного поручения важным является и КБК. Абсолютно все предприниматели должны уплачивать . Взносы за себя в 2020 году предприниматель уплачивает на следующие КБК ().

При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Данный КБК называется

«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)»

.

При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160. При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Этот КБК расшифровывается как

«Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)»

.

Если у ИП есть работники, то, помимо взносов за себя, предприниматель должен уплачивать страховые взносы с выплат работникам. В этом случае указываются следующие КБК. Вид страхового взноса КБК Стра­хо­вые взно­сы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160 Стра­хо­вые взно­сы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160 Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160 Стра­хо­вые взно­сы «на трав­ма­тизм» 393 1 02 02050 07 1000 160 До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе: – для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 02 02131 06 1010 160 – для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 02 02131 06 1020 160 – для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 02 02132 06 1010 160 – для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки) 182 1 02 02132 06 1020 160 ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ.

При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК. Вид налога КБК НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110 НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН КБК Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110 До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г.

При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог. Бюджет, в который зачисляется налог КБК Бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 Бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 Бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110 Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 Бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 Бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110 Предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, перечисляют его на КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Коды бюджетной классификации по УСН в 2021 году

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа.

Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью.

В этой статье вы найдёте КБК на 2021 год.За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов.

В 2021 году действуют два приказа ведомства:

  1. приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
  2. приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды.

Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «» и «», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят.

Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.КБК УСН Доходы в 2021 годуНазначение платежаКБК платежаНалог и авансовые платежи по налогу182 1 05 01011 01 1000 110Пени182 1 05 01011 01 2100 110Штрафы за несвоевременную уплату налога182 1 05 01011 01 3000 110КБК УСН Доходы минус расходы в 2021 годуНазначение платежаКБК платежаНалог и авансовые платежи по налогу182 1 05 01021 01 1000 110Пени182 1 05 01021 01 2100 110Штрафы за несвоевременную уплату налога182 1 05 01021 01 3000 110*Минимальный налог с 2016 года зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образомЕсли вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись.

В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

  1. 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
  2. 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.
  3. 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
  4. 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
  5. 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.Зная действующий КБК, вы можете легко и быстро подготовить документ для перечисления налога на .