Ндфл с процентов по вкладам физических лиц 2021



Ндфл с процентов по вкладам физических лиц 2021

Налоговики разъяснили порядок расчета НДФЛ на проценты по вкладам с 2021 года


Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 14 сентября 2020 В изменения в части налогообложения с 2021 года доходов физлиц в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, превышающим необлагаемый процентный доход ().

Разъяснено, что налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных гражданином в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб.

на Банка России, действующую на первое число налогового периода.

Исключение – проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу.

Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено. Пример Доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 тыс. руб. х 6,2%). Если на 1 января 2021 года Банка России – 4,5%, необлагаемый процентный доход – 45 тыс. руб. (1 млн. руб. х 4,5%). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит (86 800 – 45 000) х 13% = 5434 руб.
руб. (1 млн. руб. х 4,5%). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит (86 800 – 45 000) х 13% = 5434 руб.

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным – для этого примера 45 тыс. руб. Не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, банки будут представлять в ФНС России информацию для расчета НДФЛ. На основании этих сведений будет формироваться сводное налоговое уведомление для уплаты налога вместе с имущественными налогами.

То есть декларирование такого дохода не требуется. Таким образом, НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках РФ за налоговый период 2021 года фактически необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2022 года на основании сводного налогового уведомления, присланного в 2022 году (, ). Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Дело в том, что с 1 января ИП больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Независимая антикоррупционная экспертиза и публичное обсуждение законопроекта, размещенного на федеральном портале проектов нормативных правовых актов, закончатся 15 сентября. Напомним, с 1 июля режим НПД может применяться на территории всех субъектов РФ. Напомним, налог на профессиональный доход для самозанятых применяется уже в 79 регионах страны.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Минфин разъяснил новый налог с процентов по вкладам

Согласно новому закону, налогом на доходы физлиц будут облагаться не все проценты по вкладам, суммарно превышающим 1 млн рублей, а лишь доход за вычетом так называемого необлагаемого процентного дохода.

Фото: Кирилл Каллиников/РИА Новости Размер этого необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки по состоянию на 1 января соответствующего года (6,25%, если бы налог рассчитывался за 2020 год), он представляет собой средний процентный доход за год по вкладу в размере 1 млн рублей. В текущих условиях необлагаемый доход составил бы около 60 тысяч рублей, разъясняет Минфин.Пример расчета налога на рублевые вкладыПредположим, у физического лица в течение 2021 года было три годовых депозита в трех банках:Банк 1: 500 тысяч рублей под 4,5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2021 года;Банк 2: 1 миллион рублей под 5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 31 декабря 2021 года;Банк 3: 500 тысяч рублей под 4%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2022 года.В Банке 1 физическое лицо 1 декабря 2021 года получило проценты на 22,5 тысяч рублей, в Банке 2 — 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей, а в Банке 3 процентных доходов в 2021 году не было, так как депозит заканчивается в 2022 году.Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (72 500 р.

— 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.Доход по низкопроцентным счетам — не учитываетсяПри расчете процентного дохода не будет учитываться доход по рублевым счетам, открытым менее чем под 1%. Таким образом, из расчета полностью исключены зарплатные счета, ставка по которым не превышает 1%.

Доход по таким низкопроцентным счетам налогом облагаться не будет, подчеркивает Минфин.Курсовая разница налогообложению не подлежитТакже не подлежит налогообложению доход от курсовой разницы по вкладам в иностранной валюте.

Если на начало года рублевая стоимость долларового вклада составляла бы 2 млн руб., а на конец года из-за ослабления национальной валюты — 2,5 млн руб., с дохода от курсовой разницы в размере 0,5 млн руб. налог платить не пришлось бы.Проценты по валютным вкладам для расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения дохода.Когда начнет действовать налогВпервые налог придется заплатить за 2021 год — налоговые уведомления придут в 2022 году, заплатить нужно будет до 1 декабря.

«Подчеркиваем, что данная мера не коснется процентов, полученных по вкладам в текущем, 2020 году»

, — разъясняет Минфин.Как платить налогРассчитывать налог будут органы Федеральной налоговой службы на основе сведений банков. Вкладчики получат налоговые уведомления после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы.

Подавать налоговые декларации в связи с получением процентных доходов по вкладам не потребуется. Экономика Финансы Банки Экономика Финансы Налоги Правительство Минфин Налоговое законодательство

Новые налоги по вкладам в 2021 году.

Что важно знать

В 2021 году вводятся новые налоги на доходы с банковских вкладов. Разобрались, как посчитать, сколько частному инвестору нужно отдавать государству по новым условиям, и остались ли какие-то льготы Фото: Fox_Ana / shutterstock С 1 января 2021 года для россиян вступит в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам.

Разбираемся подробно, как все будет работать. Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.

В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше. Однако, таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение 12 следующих друг за другом месяцев.

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась.

Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется. Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода.

Это своего рода бонус — доход, на который не нужно будет платить налог. Все, что окажется выше этой суммы облагается налогом.

Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн. К примеру, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.

Если она останется такой же на 1 января 2021 года, то налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения.

Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Закон с такими условиями начнет действовать с 1 января 2021 года.

Фото: create jobs 51 / shutterstock Если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

Приведем пример. Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.

Используем следующую формулу (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада Считаем сумму, с которой будет взиматься налог ₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) = ₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000 Считаем налог с получившейся суммы ₽7000 * 13% = ₽910 Итого: налог на вклад ₽900 тыс.

под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910. В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году.

Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно. Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год. В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым.

Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам». Фото: AntonSAN / shutterstock Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется.

Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить.

Налоги за текущий год оплачиваются в следующем.

То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году. Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:

  1. Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.
  2. Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых;

Однако, некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«При расчете дохода используются только те проценты, которые были реально выплачены инвестору.

Из-за этого непонятно, считать ли проценты выплаченными, если они начисляются на вклад, но не выплачиваются непосредственно на расчетный счет. Также не ясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям». Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны.

Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

С 1 января 2021 года введен налог на банковские вклады. Разбираем нюансы и тонкости

6 декабря 202017 тыс. прочитали2 мин.20 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы17 тыс.

прочитали до концаЭто 85% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияЗдравствуйте, дорогие друзья и читатели канала «Записки психолога о финансах»Близится Новый Год, а вместе с ним и новые налоги, а именно с 1 января 2021 года вводится НДФЛ на вклады (остатки на счетах). До недавнего времени было известно, что налогом будут облагаться вклады более 1 млн. рублей, но вместе с тем оставалось море невыясненных вопросов.

Наконец-то налоговики внесли некоторую ясность, которой я и хочу поделиться с вами, также мы произведем некоторые практические расчеты, а в конце статьи ждет одна приятная новость.И так, НДФЛ с 1 января 2021 года будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за вычетом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение 1 млн.

рублей на ключевую ставку ЦБ, установленную на 1 января расчетного года.Теперь давайте рассмотрим реальный пример, переведем все в цифры и станет гораздо яснее.Предположим, вы открыли рублевый вклад в размере 2 млн. рублей, ставка по вкладу 5% годовых, а закрыли счет 1 октября (т.е. вклад просуществовал 9 месяцев).

А процентная ставка Банка России на 1 января составляет 4.25%.В итоге имеем:1) 2 000 000 * 5% годовых * 9 / 12 (срок существования вклада) = 75 000 рублей – это ваш процентный доход.Теперь рассчитываем необлагаемый процентный доход:2) 1 000 000 * 4.25% = 42 500 руб.3) И наконец, вычитаем из процентного дохода необлагаемый процентный доход и выходит:75 000 — 42 500 = 32 500 руб.4) Именно с этой суммы будет взыматься налог в размере 13%, а именно:32 500 *13% = 4 225 руб.Т.е.

вложив 2 000 000 рублей, после вычета налогов ваш реальный доход составит 70 775 рублей.Если же у вас открыто два и более вкладов в разных банках, то налог будет высчитываться по совокупному доходу всех вкладов.Что еще надо знать?1.

Если у вас валютный вклад, то полученный процентный доход будет пересчитан в рубли по курсу Банка России2. Не важно в каком году открыт вклад до 1 января 2021 года или после, при расчете НДФЛ будет учитываться дата получения процентного дохода.И приятная новость, которую я обещал вначале:Декларировать такие доходы не надо, банки подадут сведения в налоговый орган, а налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога и направят вам уведомление на уплату НДФЛ.Впервые уплатить налог вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года.Спасибо за внимание, надеюсь моя статья была для вас полезной.

Не забывайте подписываться на канал и ставить лайки.Важно (дополнение от 18.12.2020): Проведено заседание ЦБ на котором утверждена процентная ставка в 4.25%, т.е.

расчеты приведенные в статье актуальны на 2021 годУверен вам будет интересно:

Плюс-минус с миллиона

Что касается долларовых вкладов, то они фактически выведены из-под налога из-за очень низких ставок. Фото: iStock Как рассчитатьДля наглядности иногда говорится, что налог затронет вклады на сумму свыше 1 млн рублей.

Однако в законе не упомянуты какие-либо конкретные суммы — все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов.Если сейчас положить 2 млн руб. на вклад под 4,2% годовых сроком на шесть месяцев, то доход по вкладу составит 41,7 тыс.

руб. Это меньше необлагаемого процентного дохода в этом году, а значит, вкладчику не придется ничего платить.Если же он решит в августе разместить те же 2 млн руб.

еще на три месяца по ставке 3,9%, то до конца года получит по вкладу еще 19,2 тыс.

В этом случае суммарный доход по всем открытым за год вкладам превысит необлагаемый процентный доход на 18,4 тыс.

— и вот с этой суммы придется в следующем году заплатить 13%, то есть 2,4 тыс.

руб.Налог не зависит от того, открыт ли один вклад или с десяток вкладов в разных банках, важен только суммарный доход по вкладам.КстатиКак вполне законно сократитьПри размещении крупной суммы с ежемесячной выплатой процентов или с капитализацией процентов можно избежать уплаты налога или сократить его, если доход по вкладу разнесен между двумя или тремя налоговыми периодами (календарными годами). Так, открытый 1 июля 2021 года двухлетний вклад на сумму 1,4 млн рублей под 4,5% с ежемесячной выплатой процентов принесет вкладчику в 2021 году 31,5 тысячи рублей, в 2022 году — 63 тысячи, в 2023 году — 31,5 тысячи рублей. Заплатить налог придется только за доход, полученный в 2022 году.

А если бы условия вклада предусматривали выплату всех процентов в конце срока, то налог пришлось бы уплатить годом позже, но в гораздо большем размере.Налог с долларовых вкладовСамое главное для владельцев долларовых вкладов — с разницы курсов доллара в начале и в конце срока вклада налог не взимается. К примеру, если 100 тысяч долларов на вкладе сначала стоили 6,3 млн рублей, а к концу срока вклада — уже 8 млн рублей, то налог с разницы в 1,7 млн рублей платить не придется.Проценты по вкладам в долларах близки к нулю, поэтому под действие налога подпадают только совсем крупные долларовые вклады.

Для расчета налога проценты по ним пересчитываются в рубли.Налог с вкладов, открытых до 2021 годаДаже если вклад был открыт задолго до вступления в силу закона о новом налоге (1 января 2021 года), то с него тоже придется заплатить налог, если выплаченные по нему в 2021 году проценты превысят 42,5 тыс. руб. Минфин обсуждает освобождение от налога процентного дохода, начисленного до 1 января 2021 года и выплаченного уже после этой даты, но окончательного решения не принято, сообщили «РГ» в министерстве.42,5 тысячи рублей составляет необлагаемый процентный доход по вкладам в 2021 годуВ случае с вкладами с капитализацией процентов доход, начисленный до 2021 года, учитываться для расчета налога не будет. Согласно разъяснениям минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.Как платитьВпервые вкладчики должны будут заплатить налог на проценты по вкладам осенью 2022 года (до 1 декабря), когда налоговая служба разошлет уведомления о налогах за 2021 год.

В начале следующего года все банки отчитаются перед ФНС обо всех процентах, которые они выплатили физлицам в 2021 году (поэтому нет смысла дробить вклады между разными банками).

Исключение составят лишь рублевые счета со ставкой ниже 1%, они не учитываются при расчете налога.

После этого налоговая служба сама рассчитает налог каждому вкладчику. Если сумма доходов по всем вкладам вкладчика окажется меньше 42,5 тысячи рублей, то платить ничего не придется. Если больше — с разницы придется заплатить 13%.

Самому вкладчику ничего декларировать не нужно.

Сумма налога будет указана в едином уведомлении вместе с налогами на квартиру, дачу и машину.Можно избежать уплаты налога или сократить его, если доход по вкладу разнесен между двумя-тремя календарными годами.

Невыгодны крупные вклады с выплатой процентов в конце срокаЕсли процентный доход по вкладам, полученный в этом году, превысит 42,5 тыс. руб., с разницы придется заплатить 13%.

Налогом облагаются не вклады, а только проценты. Возможно, не будут учитываться выплаченные в этом году проценты, набежавшие до 2021 года, но окончательного решения на этот счет нет.

Льгот (например, для пенсионеров) тоже нет. Инфографика «РГ»/ Леонид Кулешов/ Игорь Зубков Экономика Финансы Налоги Налоговое законодательство

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц с 2021 года: кто и как будет платить

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

26.11.2020 подписывайтесь на наш канал

В 2021 году вступает в силу закон о налогообложении процентов, получаемых физическими лицами по вкладам в российских банках. БУХ.1С рассказывает, как будет рассчитываться новый налог и кто его будет уплачивать в бюджет.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, вступающий в силу с 1 января 2021 года, вводит НДФЛ на доходы физлиц в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ. Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1.

С 1.01.2021г. вводится НДФЛ на доходы физлиц в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ. 2. НДФЛ устанавливается не на сами банковские вклады, а именно на проценты по этим вкладам. 3. НДФЛ будет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

4. Доходы от вкладов в валюте будут пересчитываться в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. 5. Если у физлица имеется несколько вкладов в банках, то под налогообложение попадет разница между суммой доходов по всем этим вкладам за год и необлагаемым процентным доходом.

6. Доход с процентов по вкладам будет облагаться по ставке НДФЛ 13%. 7. Каких-либо льгот по уплате налога с процентов по вкладам законодательством не предусмотрено. 8. Рассчитывать суммы налога по итогам каждого налогового периода станут налоговики.

Все необходимые для расчета налога сведения о выплаченных физлицу доходах в виде процентов налоговики получат от банков.

НДФЛ устанавливается не на сами банковские вклады в отечественных банках, а именно на проценты по этим вкладам.

Отметим, что подобный налог – это отнюдь не новелла НК РФ. НДФЛ на проценты по банковским вкладам существует с середины 2007 года. По действующим правилам НДФЛ платится с величины превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода (ст.
По действующим правилам НДФЛ платится с величины превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода (ст.

214.2 НК РФ). Иными словами, налог взимается с физлиц в тех случаях, когда проценты по вкладам превышают ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на 5%. С учетом величины ставки рефинансирования, равной 4,25% (с 2016 года ставка приравнивается к ключевой ставке Центробанка), НДФЛ облагаются только те доходы по вкладам, процентная ставка по которым превышает 9,25%. В свою очередь ставка НДФЛ по таким доходам составляет 35% (п.

2 ст. 224 НК РФ). С 2021 года статья 214.2 НК РФ будет изложена в новой редакции. Порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам больше не будет зависеть от применяемых процентных ставок.

Зависеть он будет исключительно от величины полученного в виде процентов дохода. При этом ставка НДФЛ по таким доходам будет существенно снижена, а в НК РФ закрепят не облагаемый НДФЛ минимум. По новым правилам НДФЛ станет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

В расчет при этом берется ключевая ставка, действующая на первое число налогового периода (новая редакция п.

1 ст. 214.2 НК РФ). В течение года данная ставка может изменяться, но в целях налогообложения процентов будет все равно применяться та ставка, которая действовала на 1 января года получения дохода.

Если доходы в виде процентов по банковским вкладам номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях налогообложения НДФЛ станут пересчитываться в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. Таким образом, облагаться налогом будут далеко не все проценты, получаемые вкладчиками российских банков, а только часть этих самых процентов.

А именно – та часть, которая превышает необлагаемый доход.

В свою очередь не облагаемый НДФЛ доход физлица с учетом действующей ключевой ставки составит 42 500 рублей (1 000 000 х 4,25%). Соответственно, налогом станет облагаться доход, полученный по вкладу, сверх необлагаемых 42 500 рублей.

То есть если гражданин получил доход по своему вкладу в размере, например, 55 000 рублей, то НДФЛ он заплатит с суммы 12 500 руб. (55 000 руб. — 42 500 руб.) Если бы налогообложение процентов было введено уже с текущего, а не с 2021 года, как это запланировано законом, то не облагаемый НДФЛ доход составлял бы 60 000 рублей, поскольку на начало 2020 года ключевая ставка Центробанка составляла 6%.

При этом рассчитывать сумму превышения процентного дохода над необлагаемой величиной станут по всем банковским вкладам физлица, приносящим ему доход. Следовательно, если у налогоплательщика имеется сразу несколько вкладов в банках, то под налогообложение попадет разница между суммой доходов по всем этим вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который в текущем году остается неизменным.

Однако из данного правила есть исключения.

Так, при расчете совокупного процентного дохода физлица не будут учитываться следующие доходы:

  1. проценты по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
  2. проценты, получаемые по зарплатным банковским счетам физических лиц;
  3. проценты по банковским счетам эскроу (счета, которые используются сторонами договора при совершении каких-либо сделок, например, сделок купли-продажи недвижимости).

Одновременно будет изменена и ставка НДФЛ в отношении процентов по банковским вкладам.

Указанный доход станет облагаться налогом уже по общей ставке, равной 13%, а не по ставке 35%, которая установлена для процентных доходов по вкладам в настоящее время.

Каких-либо льгот и освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в данной части законодательством не предусмотрено. Самостоятельно рассчитывать налог с процентов по банковским вкладам и декларировать этот доход, подавая в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлица не будут.

Рассчитывать суммы налога по итогам каждого налогового периода станут сами налоговики.

При этом все необходимые для расчета налога сведения о выплаченных физлицу доходах в виде процентов налоговики получат от банков. Для этого банки обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, предоставлять в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты (ст.

2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Сам налог станет уплачиваться на основании полученного из ИФНС налогового уведомления об уплате налога. Срок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (будущая редакция п.

6 ст. 228 НК РФ). Новый порядок налогообложения процентных доходов не имеет обратной силы и применяется строго к доходам, полученным налогоплательщиками с 1 января 2021 года. При этом впервые заплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по банковским вкладам физлицам необходимо будет до 1 декабря в 2022 году.

Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов?

Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали. Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением.

Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций. 1C:Лекторий: 10 июня 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 17 июня 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 22 июня 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 24 июня 2021 года (четверг, начало в 10:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как облагаются налогом вклады с 2021 года

Налог на вклады с 2021 года — тема, волнующая почти всех граждан, которые предпочитают хранить сбережения на депозитах. Законом от 1.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части НДФЛ по банковским вкладам.

В этом обзоре рассмотрим подробнее, какие доходы населения с 1 января 2021 года подлежат обложению новым налогом на вклады, а также каков порядок его расчета и уплаты. Налогообложению по новым правилам с 2021 года подлежат все вклады, за исключением:

  1. счетов эскроу;
  2. депозитов с процентным годовым доходом по договору до 1% включительно.

Само тело (деньги, внесенные на сберегательный счет) вклада налогом облагаться не будет.

Лишь с доходов, превышающих установленный государством лимит необлагаемого дохода, возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ.

Он, в свою очередь, определяется по формуле:НОД = 1 млн руб.

× КС где:НОД — максимальный размер, доход в пределах которого налогом не облагается;КС — ключевая (учетная) ставка Банка России на 1 января года, за который производится расчет налога.

Если заработанный на депозите доход окажется меньше необлагаемого лимита, налог удерживаться не будет. Не касается налог и различных кэшбэков и программ лояльности.

При условии превышения максимальной необлагаемой величины дохода НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Для расчета налога берется доход по всем счетам (за исключением указанных выше) вне зависимости от их количества и размера. Разница полученного суммарно по всем вкладам за год дохода и установленного государством необлагаемого максимума умножается на ставку 13%.

Рассмотрим на примерах:Пример 1Предположим, что Иванов И.

И. в 2021 году владеет одним депозитом на сумму 1 млн 200 тыс. руб. со ставкой 6% годовых и сроком действия — 31 декабря 2021 года.Проценты по депозиту Иванова И. И. за год составят: 1 млн 200 тыс.

руб. × 6% = 72 тыс. руб.Учетная ставка Банка России на 01.01.2021 (при условии, что не изменится) — 4,25%.

Таким образом, размер не облагаемого налогом дохода составляет: 1 млн руб. × 4,25% = 42,5 тыс. руб.Размер налога к уплате за 2021 год составит: (72 тыс.

руб. — 42,5 тыс. руб.) × 13% = 3835 руб.Пример 2Допустим, что Петров П. П. в 2021 году владеет тремя вкладами:

  1. в банке № 1 в размере 1 млн руб. со ставкой 4% годовых и сроком действия до 31 декабря 2021 года;
  2. в банке № 2 в размере 1 млн 800 тыс. руб. со ставкой 5,5% годовых и сроком до 31 декабря 2022 года и выплатой процентов в конце срока;
  3. в банке № 3 в размере 150 тыс. руб. со ставкой 1% годовых.

Проценты по первому депозиту Петрова П. П. в 2021 году составят: 1 млн руб.

× 4% = 40 тыс. руб.Дохода по второму вкладу Петров П. П. в 2021 году не получит.Для расчета налога доход по третьему вкладу не берется, так как его ставка не превышает 1% годовых.Размер необлагаемого дохода — 42,5 тыс. руб.НДФЛ по вкладам Петрова П.

П. за 2021 год составит 0 руб., так как это доход, полученный по вкладу, подпадающему под налогообложение ниже установленного государством необлагаемого размера. При этом владелец депозита рассчитывает налог не самостоятельно. За него это делает ФНС на основании предоставленных банками сведений.

Этот порядок расчета НДФЛ по вкладам будет применяться с 01.01.2021, таким образом, первый раз новый налог на вклады необходимо уплатить в 2022 году с процентов по вкладам, полученным в 2021 году. Установленный ст. 228 НК РФ срок — не позднее 1 декабря. По сути, принцип аналогичен порядку уплаты имущественных налогов.

Основанием для перечисления будет уведомление от налогового органа.

*** Итак, подведем итоги.

  1. Бояться нового порядка расчета налога с доходов по вкладам с 2021 года не стоит. По сути, он лишь занижает ставку по банковскому депозиту. Для физического лица доход, полученный от вклада за вычетом уплаченного налога, всё равно будет больше, чем его полное отсутствие в ситуации, когда деньги хранятся дома.
  2. Стандартная ставка НДФЛ 13% применяется в отношении доходов, превышающих установленный необлагаемый лимит.
  3. О расчете налога позаботятся налоговые инспекторы, населению предстоит лишь дождаться налогового уведомления с реквизитами для оплаты. Но это произойдет лишь в 2022 году.
  4. Конечно, цель таких изменений — увеличение доходов государства, но с учетом достаточно невысоких ставок по вкладам на российском рынке банковских услуг за счет поголовно всех держателей околомиллионных вкладов казна не пополнится.
  5. Не подпадают под налогообложение счета эскроу и вклады со ставкой до 1% включительно.

: Теги:

Налог на вклады с 01.01.2021: в чем кроется подвох

6 декабря 202074 тыс.

прочитали2 мин.86 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы74 тыс. прочитали до концаЭто 86% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияЕще в марте 2020 года Президент России, в ходе обращения к гражданам, трансляцию которого провел РБК, сказал: «Для россиян, чей объем банковских вкладов или инвестиций в ценные бумаги превышает 1 млн руб., необходимо установить налог на процентный доход.

Ставка налога — 13%». Граждане, конечно, повозмущались, но поняли так: налогом не будут облагаться вклады размер которых менее 1 миллиона рублей.Однако, граждане были не правы. Рассказываю – почемуСогласно данным Федеральной налоговой службы, изменения в Налоговый кодекс РФ, в части налогообложения доходов граждан РФ в виде процентов по вкладам внесены еще 01 апреля 2020г., но вступают в силу — с 01 января 2021г.О чем на самом деле документСуждения граждан о том, что, мол, оставлю во вкладе 900 000 рублей и налоги меня не коснутся, – в корне не верны. Налоги могут прийти гражданам, имеющим вклады и 800 000 рублей, и меньше.

Ведь ключевая фраза заявления президента заключалась не в размере банковских вкладов, превышающих миллион, а в процентном доходе от банковских вкладов и инвестиций в ценные бумаги.В чем разница?Во-первых: для расчета налога берется совокупность всех вкладов гражданина во всех банках России.

Это значит, что если у вас в одном банке 500 000 рублей, а в другом 300 000 рублей, — для налоговой это один вклад в 800 000 рублей.Во-вторых: налогом будут облагаться не проценты на вклад в 1 000 000 рублей, а проценты, полученные со всех вкладов во всех российских банках, превышающий показатель, называемый «необлагаемый процентный доход».Причем тут ключевая ставка Банка России?Для того, чтобы понять, какой доход от вкладов не будет облагаться налогом, нужно ключевую ставку Банка России умножить на 1 000 000 рублей.

С 04 декабря 2020г. ключевая ставка Банка России составляет 4,25%.Таким образом, если на 01.01.2021г.

ключевая ставка останется на таком же уровне, то не будет облагаться налогом в 13% доход от всех вкладов, не превышающий 42 500 рублей. Все полученное свыше этой суммы подлежит налогообложению.Приведу конкретный примерЕсли у гражданина в 2021 году будет храниться вклад в банке в сумме 700 000 рублей под 7% годовых, то его совокупный доход по вкладу за год составит 49 000 рублей (700 000 х 7%). Из 49 000 вычитаем 42 500, получается, что с 6 500 рублей гражданин уплатит налог 13% или 845 рублей.

Думаю, что для многих граждан — это будет сюрпризом.Налог за 2021 год нужно будет уплатить не позднее 01 декабря 2022 года.Вот такой подвох скрылся в поправках в Налоговый кодекс РФ.

А что вы думаете по этому поводу? Нужны такие налоги для повышения доходов бюджета нашей страны?Подписывайтесь на наш и можем обсудить.Еще больше интересного читайте здесь:

Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года

• • • 06.04.2020 17:41 50 122 просмотра Обновлено 05.02.2020.

Вступил в силу В соответствии с этим законом доходы по вкладам в банках и по облигациям будут облагаться налогом. Разбираемся в деталях. Вначале пару слов о весьма необычном способе принятия этого закона.

Законопроект 862653-7 был зарегистрирован и направлен Председателю Государственной Думы16.12.2019. Тогда он назывался

«О внесении изменения в статью 346.25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

и в нем не было ни слова о налогах на вклады и облигации. Законопроект в таком виде прошел все необходимые процедуры согласования, был рассмотрен профильным комитетом, Советом Государственной Думы, и, наконец, 05.03.2020 был принят в первом чтении.

Затем, в текст закона вносятся «поправки», его название изменятся, он проходит за один день (31.03.2020) второе и третье чтение Государственной Думой, в тот же день рассматривается Советом Федерации и 01.04.2020 его подписывает Президент… Таким хитрым способом срок принятия был сокращен с нескольких месяцев до нескольких дней. Подробнее о судьбе законопроекта можно посмотреть . Налог на доходы по вкладам и счетам Налогообложение доходов по вкладам определяется статьёй , где раньше говорилось, что налогом облагается превышение суммы процентов над суммой процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов.

По новому закону, текст статьи 214.2 полностью изменен. Теперь не облагаются налогом только вклады и счета, процентная ставка по которым не превышает 1 процента годовых (в рублях), и счета эскроу.

В отношении всех остальных вкладов и счетов установлен следующий порядок налогообложения: Начиная с 01.01.2021 банки обязаны передавать всю информацию о выплаченных процентах в ФНС. Сами банки удерживать налог не будут.

Информация за 2021 год поступит в ФНС до 1 февраля 2022 года. Затем налоговая инспекция просуммирует все проценты за прошедший год.

Из полученной суммы вычитается бонус. Бонус рассчитывают как произведение миллиона рублей на ключевую ставку ЦБ по состоянию на 1 января того года, в котором получен доход.

На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. То есть, из полученных в 2021 году процентов вычтут 42,5 тысяч рублей. Итак, если сумма всех процентов по всем вкладам и счетам, оформленным на вас, превысит размер бонуса, то с вас удержат налог в сумме 13% с превышения.

Вы получите налоговое уведомление, которое будете обязаны оплатить. Примерно такое же, какое сейчас получают владельцы автомобилей, недвижимости и земельных участков.

Если проценты начисляют в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли в момент их получения.

Что мне будет, если я не стану платить налог? Уголовной ответственности за неуплату налога в РФ нет (уголовная ответственность в соответствии со ст. 198 УК РФ наступает только в связи с непредставления налоговой декларации (расчета) или путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений).

Но ФНС имеет богатый опыт по принуждению к уплате налогов. Так что заплатить, скорее всего, придется, но с пеней и штрафом. Как можно легально уменьшить налог?

Первым очевидным способом является распределение ваших накоплений на максимально возможное число родственников.

Ведь каждое физическое лицо получает по бонусу.

Если у вас много надежных родственников и мало миллионов, способ может оказаться полезным. Другой способ – получение всевозможных имущественных, социальных и инвестиционных вычетов. Вы можете сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретение квартиры, лечение, обучение, инвестиции на ИИС и т.д.

Будет ли взиматься повышенный налог на доходы по вкладам, превышающие ставку ЦБ+5%?

Нет, с 1 января 2021 года доходы по таким вкладам будут облагаться налогом на общих основаниях по ставке 13%. Текст об особом порядке налогообложения вкладов с повышенными процентами в новой редакции статьи 214.2 НК РФ отсутствует. Как будут облагаться налогом проценты, полученные с долговременных вкладов с выплатой в конце?

В законе говорится про доходы в виде процентов,

«полученных налогоплательщиком в течение налогового периода»

. То есть важным является не период, за который проценты начислены, а дата ПОЛУЧЕНИЯ процентов. Так проценты по трехлетнему вкладу с выплатой в конце срока, выплаченные 01.01.2021 будут облагаться налогом в полном объеме.

Но если тот же вклад закончится 31.12.2020, налога не будет. (См. ) Как будут облагаться налогом проценты, капитализированные на вклад (присоединенные к сумме вклада)?

разъясняет, что капитализированные проценты облагаются налогом за тот год, в котором они были зачислены. то есть, проценты, начисленные в 2020 году налогом не облагаются, а за проценты, начисленные в 2021 году придется заплатить налог в 2022 году, даже если вклад заканчивается позже. То есть, налог должен быть удержан с доходов, которые вы фактически не получали в своё распоряжение.

При этом Письмо не разъясняет того, как быть, если вклад закрыт досрочно, ранее выплаченные проценты удержаны, но налог уже был уплачен.

Налог на доходы по облигациям Подробно про налогообложение облигаций написано . Здесь же сосредоточимся на том, что изменил Закон 102-ФЗ.

До 2021 года в НК РФ выделялись три группы облигаций: 1. ОФЗ, облигации государств — участников Союзного государства (Белоруссии), субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления (муниципальные), купоны которых не облагались налогом (п. 25 ст. 217 . НК РФ). 2. Корпоративные облигациям, эмитированные после 1 января 2017 года, купоны которых облагаются налогом только в части превышения процентов над ставкой рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (п.

1 ст. 214.2. НК РФ). 3. Корпоративные облигациям, эмитированные до 1 января 2017 года, купонный доход по которым включается в доходы по операциям с ценными бумагами.

(п. 7). Закон 102-ФЗ от 01.04.2020: 1. Отменяет п. 25 ст.217. 2. Дает новую редакцию ст. 214.2, в которой больше нет упоминания облигаций.

Таким образом, все облигации, не зависимо от даты их эмиссии и от типа эмитента получают равные права и облагаются налогом по правилам, изложенным в п. 7 ст. 214.1. То есть все полученные купоны теперь будут включаться в налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которая облагается налогом по ставке 13%.

Есть ли по облигациям не облагаемый налогом минимум дохода, как по вкладам? Увы, Закон 102-ФЗ такого не предусматривает.

Даже если у вас будет одна облигация, с её купона всё равно удержат налог.

Не будут ли купоны высокодоходных облигаций облагаться двойным налогом – по ставке 13% и 35%? Нет, не будут. До сих пор особый порядок налогообложения облигаций, выпущенных после 01.01.2017 (те самые ЦБ+5%) определялся вторым абзацем пункта 1 ст. 214.2. Но в законе 102-ФЗ приведен совершенно новый текст статьи 214.2, в котором не говорится ни слова про облигации вообще.

Кроме того, ставка в 35% определялась в пятом абзаце п.2 ст. 224 НК РФ. А в новом законе говорится Цитата 4) в статье 224: абзац пятый пункта 2 признать утратившим силу; Как легально уменьшить налог с облигаций?

Похоже, что основные лазейки теперь перекрыты. Получать «бумажный» убыток становится невозможно. Единственный вариант — использовать вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные и вычет на долговременное владение ценными бумагами).

Кроме того, если покупать облигации на ИИС типа Б налога не будет. Налог на доходы по вкладам и облигациям и налоговые вычеты Можно ли получить налоговый вычет на доходы по вкладам и облигациям? 23.11.2020 Опубликован Этим законом в налоговый кодекс внесен ряд существенных изменений.

В частности, определено, что доходы на операции с ценными бумагами не могут быть использованы для получения налогового вычета, за исключением инвестиционного вычета типа Б на ИИС. Подробнее здесь: Про вклады в новом законе нет ни слова.

То есть доходы по вкладам относятся к основной налоговой базе, на которую распространяются вычеты.

Дополнение от 05.02.2021. Получен официальный ответ (письмо) замдиректора департамента налоговой политики Минфина о возможности получать вычет с налога на проценты со вкладов.

(). В этом письме совершенно логично написано, что поскольку проценты по вкладам не указаны в иных налоговых базах, то они входят в основную налоговую базу, а следовательно по ним МОЖНО получать вычеты. Хотя письмо Минфина и не является нормативным актом, но служит очень весомым аргументом в споре с нерадивым сотрудником ФНС. Дополнение от 26.02.2021 Стало известно о ещё одном письме Минфина с точно таким же текстом: ——————————————————————————————————— Страницы:

  1. 1

Здравствуйте, мои дорогие!

Кто не дорогие – тоже привет.

Как я уже многократно повторял, кроме майонезных банок и банок для огурцов есть банки, которые 7

Таблица приведена по состоянию на 05.06.2021 Обсуждение — на форуме в топике «Обсуждение вкладов с максимальными процентами в рублях» Архив таблиц по 4

Сегодня ЦБ РФ лишил лицензий Заубер Банк и ИРС Банк. Банки мелкие, но сила мелочей в том, что их много и конца этой веренице обреченных не видно.

Не очень 1

ЛОКО вывод по СБП 0 0

  1. Сегодня ЦБ РФ лишил лицензий Заубер Банк и ИРС Банк. Банки мелкие, но сила мелочей в том, что их много и конца этой веренице обреченных не видно. Не очень
  2. Таблица приведена по состоянию на 05.06.2021 Обсуждение — на форуме в топике «Обсуждение вкладов с максимальными процентами в рублях» Архив таблиц по
  3. В среду 26 мая деловую и иную общественность взбудоражило сообщение РИА Новости о рекордной «дыре» в банковской системе в валютном балансе в размере
  4. ЛОКО вывод по СБП

Показать еще Скрыть Деньги находятся здесь ООО ИА «Банки.ру» использует файлы cookie для повышения удобства пользователей и обеспечения должного уровня работоспособности сайта и сервисов.

Cookie называются небольшие файлы, содержащие информацию о настройках и предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, то можете изменить настройки браузера.

Условия использования . © 2005—2021 ИА «Банки.ру».

При использовании материалов гиперссылка на Banki.ru обязательна.