Образец формы 2 ндфл с изменениями от 2 10 2021г



Образец формы 2 ндфл с изменениями от 2 10 2021г

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ с 1 января 2021 года


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Справка 2-НДФЛ — это отчет о доходах физлица. Его нужно сдать в ФНС, если в расчетном периоде организация выплачивала вознаграждения работникам. С 01.01.2021 действуют новая форма и правила заполнения документа.

5 апреля 2021 Автор: в составе расчета 6-НДФЛ в Excel в Word (отчет в ФНС за 2020 год) (заполненный образец) в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц.

Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше.

С 2021 года отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упраздняется (). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (). Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма 2-НДФЛ за 2021 год подается в итоговом отчете за 2021 год, то есть в 2022 году.

Годовую отчетность за 2020 сдаем по-старому: отдельно 2-НДФЛ на старом бланке, отдельно расчет сумм налога на доходы физических лиц. Для составления отчетов за 2020 используем бланк и инструкции из .

Третья форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме. В 2021 используем обновленный бланк из .

Эксперты КонсультантПлюс разобрали . Используйте бесплатный доступ, чтобы разобраться в новых правилах.

, чтобы прочитать. Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (, ). Для получения персональной справки сотрудник подает заявление работодателю. Выдайте готовую справку в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника ().

Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения. Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справки 2-НДФЛ, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют. Вот как выглядит справка 2-НДФЛ для сотрудника по упрощенной форме 2021: Дата предоставления годовой справки не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определен следующий срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году:

  • Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.
  • Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021-го выпадает на понедельник, переносов нет.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее.

Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в . В Приказе указано, какие изменения по 2-НДФЛ в 2021 году: с итоговой отчетности за 2021 форма сдается в составе расчета по налогам на доходы физических лиц.

А за 2020-й отчет отправляем по .

С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм. Это вводная часть. Она не имеет соответствующего раздела.

В шапке справки указываем ИНН и КПП отчитывающейся организации.

Затем вписываем номер страницы (для новой справки — 001). Указываем номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах.

В нашем случае это 2020. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставляем прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон.

Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании.

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном периоде. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  1. 2 — налог не удержан с работника;
  2. 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  3. 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.
  4. 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства.

Для россиян — 643. Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта указываем код 21, вписываем серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы №2 и №3. В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Наименование поля Для признака 1 и 3 Для признака 2 и 4 Общая сумма дохода Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ Налоговая база Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела №3) Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов Сумма налога исчисленная Налоговая база × ставку НДФЛ Сумма фиксированных авансовых платежей Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС.

Сведения вносите по информации уведомления Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно Сумма налога: удержанная Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент Прочерк или ноль перечисленная Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС излишне удержанная Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица не удержанная Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде В раздел №4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном периоде. Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя.

Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись. Полный перечень кодов дохода регламентирован в . Так, например, код дохода «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000.

С 2018 года чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов. Напомним введенные коды доходов и вычетов.

Старые списки доходов пополнились: 2013 Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск 2014 Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях) 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение 2611 Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов 3021 Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно Список налоговых вычетов, утвержденный в , дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится. Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в справке 2-НДФЛ неприменимы!

Такие указания закреплены в .

Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Вторая страница справки 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов №2 и №3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002. Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце.

Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере. Информацию вносите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов. Правила заполнения справки в составе 6-НДФЛ изменились несущественно. Сведения о налоговом агенте не заполняются — их указывают на титульном листе единого расчета 6-НДФЛ.

Правила применяются только с отчетности за расчетный период 2021, то есть в 2022 году!

Вот как заполнить справку 2-НДФЛ для годового отчета 2021:

  • Во 2-м разделе разносим суммы дохода, начисленного и удержанного подоходного налога за отчетный период.
  • Еще раз подтверждаем достоверность отчетной информации подписью руководителя.
  • В 4-м разделе отражаем сумму доходности, по которой не удержан подоходный налог, и величину неудержанного налога.
  • Подтверждаем полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.
  • Разносим сведения о доходности за каждый месяц в приложении к справке.
  • В 1-м разделе указываем сведения о получателе доходности — его Ф.И.О., ИНН, дату рождения, статус налогоплательщика, паспортные данные и гражданство.
  • В 3-м разделе отмечаем вычеты: стандартный, социальный, имущественный. Указываем код вычета и сумму.

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь расчет, а не один ошибочный документ.

Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется. Об авторе статьи Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Декларация по транспортному налогу — это стандартный фискальный отчет, который подают в ФНС все компании-автовладельцы. Срок сдачи отчета за 2020 год — до 03.02.2019, так как 01.02.2019 выпало на субботу. 19 ноября 2020 Типовые формы бухгалтерской отчетности:

  • Отчет об изменениях капитала.
  • Отчет о целевом использовании средств.
  • Пояснительная записка.
  • Отчет о движении денежных средств.
  • Отчет о финансовых результатах.
  • Баланс.

2 января 2021 Приказ о сокращении штата — это основной документ, который является основанием для увольнения работников по этой причине.

Зачастую это становится единственным методом повышения эффективности работы организации. 16 октября 2020 Форма 1 кадры — это документ, в котором отражаются сведения о повышении квалификации и профподготовке работников организаций.

Отчет сдают в статистику все юридические лица, за исключением определенной группы.

9 февраля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

2-НДФЛ: изменения 2021 года

Copyright: фотобанк Лори О доходах физлиц по форме 2-НДФЛ работодатели отчитываются в ИФНС ежегодно.

Также справка 2-НДФЛ заполняется при увольнении сотрудника или по запросу самого работника.

В связи с поправками, внесенными в законодательство, отменяется сдача отчетности по форме 2-НДФЛ в 2021 году.

Какие изменения в работе со справками вступают в силу со следующего года – расскажем в нашем материале.

Отмена 2-НДФЛ и изменения в 2021 году применявшихся ранее правил обусловлены вступлением в силу новой формулировки НК РФ, введенной закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Ожидалось, что новшества будут действовать уже с 2020 года, однако ФНС не успела утвердить соответствующую отчетную форму.

Сейчас проект приказа ФНС, в котором содержатся пересмотренные положения об отчетности по НДФЛ, проходит согласование перед окончательным утверждением. За 2020 год отчетность по доходам, выплаченным физическим лицам, представляется работодателями в прежний срок – не позднее 01.03.2021 г. Компании и ИП с могут представить 2-НДФЛ на бумаге.

Компании и ИП с могут представить 2-НДФЛ на бумаге.

Остальные работодатели обязаны направить справки в ИФНС в электронном виде. Бланк заполняется из приложения к приказу ФНС России от 02.10.2018 № То есть, по справкам 2-НДФЛ за 2020-й год сохраняется прежний порядок представления, никаких изменений пока нет.

Начиная с отчетности за 2021 г.

будут действовать другие правила:

  1. работодатели будут заполнять новую форму 6-НДФЛ, в которую в виде приложения будет входить также и «Справка о доходах и суммах налога физлица» — то есть, справки о доходах объединят с Расчетом 6-НДФЛ.
  2. форма справки 2-НДФЛ отменяется;

Новая справка не будет содержать сведений о налоговом агенте, поскольку они отражены на титульном листе формы 6-НДФЛ. В остальном изменений немного. Раздел 1 справки включает данные о физлице — получателе дохода.

В разделе 2 отражают общие суммы дохода и налога за год.

Раздел 3 о налоговых вычетах дополнят несколькими строками о реквизитах уведомлений из ИФНС.

В отдельном разделе 4 будет указываться неудержанный с физического лица налог.

Сведения о доходах и вычетах по месяцам, как и прежде, указываются на листе приложения к справке.

Справки по работникам планируется включать только в годовую отчетность. За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев в форме 6-НДФЛ отражаются только общие начисления без заполнения справок по физлицам.

Корректировка данных будет возможна путем подачи уточненного Расчета 6-НДФЛ, при этом:

  1. при уточнении сведений в справках необходимо будет заполнять и весь Расчет 6-НДФЛ.
  2. исправления по общим начислениям в Расчете не требуют подачи приложения со справками;

Планируется, что впервые отчетность по обновленной форме 6-НДФЛ налоговые агенты представят за 1 квартал 2021 года.

Читайте также: Однако 2-НДФЛ налоговые агенты заполняют не только для налоговиков. Справки у работодателей при необходимости запрашивают и сами сотрудники:

  1. для получения и (например, в связи с покупкой жилья, оплатой лечения или обучения и т.д.).
  2. для оформления кредитов в банках и других, в т.ч. в микрофинансовых, организациях;
  3. для подтверждения права на региональные или федеральные льготы, например, в органах соцзащиты;

В 2020 г. для выдачи работникам применяется иная, чем для ИФНС, – из приложения к приказу от 02.10.2018 № Обязанность оформления справки налоговыми агентами закреплена в ст.

ТК РФ и в п. 3 ст. 230 НК РФ – работодатель по письменному запросу должен в течение 3 рабочих дней выдать обратившемуся работнику заполненный документ.

Требование о выдаче справки в день увольнения содержит ст.

ТК РФ. Что же будет в 2021 году?

Как быть работодателям, ведь по нормам трудового и налогового законодательства справку необходимо вручить физлицу? Так как формулировки Налогового и Трудового кодексов, касающиеся выдачи справок, остались неизменными, работодатели обязаны и в последующем придерживаться установленных правил и сроков.

Если разработанный ФНС в 2020 году приказ вступит в силу, налоговые агенты станут заполнять новую форму –

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

(СДФЛ), которая разработана специально для выдачи на руки сотрудникам. Новый бланк приведен в приложении № 4 к приказу.

Таким образом, заполнив указанную справку, работодатель исполнит требования законодательства. В разработанной справке в целом нет отличий от прежнего документа, поэтому ее заполнение не должно вызвать затруднений.

Сведения в новой форме указываются практически те же самые, что и ранее:

  1. за какой год заполнена, дата составления;
  2. данные о налоговом агенте (ОКТМО, телефон, ИНН, КПП, название);
  3. сведения о физическом лице, получившем доходы (ИНН, ФИО, дата рождения, данные основного документа, удостоверяющего личность);
  4. в отдельные таблицы заносится информация о суммах доходов, предоставленных вычетах и начисленном, удержанном налоге.

Приводится расшифровка фамилии, имени, отчества лица, подписывающего справку. Планируется, что после утверждения приказа ФНС, применять новый бланк налоговые агенты начнут с 2021 года.

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 13:36 12 декабря 2014 НДФЛ | 10:51 26 июля 2016 НДФЛ | 10:06 9 апреля 2018 НДФЛ | 11:46 10 октября 2018 НДФЛ НДФЛ | 14:50 30 декабря 2020 НДФЛ | 12:30 18 ноября 2020 2016 | 16:31 19 ноября 2015, НДФЛ | 16:31 19 ноября 2015 НДФЛ НДФЛ | 11:05 16 марта 2017 НДФЛ НДФЛ Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Экономика и бизнес Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Отпуск Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Отраслевой учет НПД Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство ПСН | 10:11 4 июня 2021 Бухгалтерский учет Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Новая справка о доходах и налоге (бывшая 2-НДФЛ) в 2021 году

Автор: 19.04.2021 Актуально на 19 апреля 2021 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Важно знать, что справка о доходах с 2021 года не является самостоятельным документом. Она входит в состав расчета по налогу на доходы физлиц – 6-НДФЛ.

Есть ли какие-то изменения в бланке справки о доходах в связи с данным новшеством?

Как и в какие сроки ее необходимо заполнять? Есть ли разделение (разница) между справками о доходах для работников и налоговой? Рассмотрим все нюансы новой формы справки 2-НДФЛ с 2021 года.

Основное новшество для бухгалтеров с 2021 года – это измененная форма расчета по НДФЛ.

2020-й – последний год, за который представляли еще два отчета – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с 01.01.2021 эти две формы вошли в единый расчет 6-НДФЛ. Часть, относящаяся к прежнему расчету 6-НДФЛ, была изрядно откорректирована.

Основная суть отчетности не поменялась, но форма отличается значительно. Подробнее о порядке заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года читайте .

Часть, относящаяся к прежней форме 2-НДФЛ, не подверглась вмешательствам и перешла в новый расчет 6-НДФЛ практически в неизмененном виде. Теперь структура расчета 6-НДФЛ выглядит так: РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (6-НДФЛ) Раздел 1 Данные об обязательствах налогового агента Раздел 2 Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц Приложение 1 к расчету Справка о доходах и суммах налога физического лица Приложение Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода Налоговые агенты по НДФЛ по-прежнему представляют 6-НДФЛ с установленные ранее сроки.
Теперь структура расчета 6-НДФЛ выглядит так: РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (6-НДФЛ) Раздел 1 Данные об обязательствах налогового агента Раздел 2 Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц Приложение 1 к расчету Справка о доходах и суммах налога физического лица Приложение Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода Налоговые агенты по НДФЛ по-прежнему представляют 6-НДФЛ с установленные ранее сроки. То есть – ежеквартально. Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ в 2021 году мы писали .

Но Приложение 1, которым теперь является справка о доходах, прилагают лишь к годовому расчету 6-НДФЛ. В квартальные расчеты оно не входит. Получается, что в сроках сдачи справки о доходах в налоговую ничего не поменялось: 2-НДФЛ и раньше была годовым отчетом.

Итак, налоговые агенты по НДФЛ сдают справку о доходах граждан в составе годового 6-НДФЛ. Новый бланк утвержден приказом ФНС России . Бланк обновленной формы расчета 6-НДФЛ 2021 вы найдете здесь: Новая справка о доходах с 2021 года состоит из двух частей:

  1. помесячные доходы с указанием вычетов (в виде приложения к справке).
  2. общие сведения о начисленном доходе и о том, какую сумму налога исчислил и удержал налоговый агент;

Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.

ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ Номер справки Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода.

То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году.

Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными.

То есть – не повторяющимися Номер корректировки сведений При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т.

д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной Раздел 1.

Данные о физическом лице Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ.

Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента Раздел 2.

Общие суммы дохода и налога за налоговый период Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку. Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке.

Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте.

Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет.

Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета.

Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего Раздел 4.

Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего Раздел 4.

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде).

Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо Внесем в таблицу пояснения, как указать необходимые сведения в каждом поле приложения к справке о доходах.

Приведем пример заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ за 2021 год. ПРИМЕР Пусть Смирнова работает в ООО «Пресс бух» бухгалтером. За 2021 год ей были выплачены следующие доходы и предоставлены следующие вычеты: Ежемесячный оклад 25 000 рублей (в июне она была в отпуске) В сентябре оклад составил 23 000 из-за больничного Отпускные в мае 22 000 рублей Больничный в сентябре 1300 рублей Авторский договор на написание статьи в июне 5000 рублей Стандартный вычет на ребенка 1400 рублей ежемесячно Профессиональный вычет 20% от 5000 рублей = 1000 рублей Вот образец заполнения справки о доходах 2021 по примеру: С 2020 года произошло разделение справок о доходах, которые налоговый агент сдавал в налоговую в качестве отчетности, и которую выдавал физлицу по его запросу.

Тем же приказом ФНС, которым утверждена новая форма 6-НДФЛ 2021, введена и справка о доходах, выдаваемая физлицу. Такая справка может понадобиться для представления в различные государственные органы или другие учреждения для оформления пособий, субсидий, кредита и прочее. Бланк справки о доходах для выдачи работнику вы можете скачать по ссылке: Справка о доходах, которую налоговый агент может выдать своему сотруднику, представляет собой компиляцию двух страниц приложения 1 к расчету 6-НДФЛ.

Вот, какие сведения входят в справку для работника: Печать на такой справке о доходах ставить не обязательно. На основании нашего примера заполним справку о доходах для выдачи Смирновой. Справка о доходах вошла в расчет 6-НДФЛ в виде приложения практически в неизмененном виде.

Сдавать ее надо только в составе годового расчета.

Для налоговой и для выдачи работнику справки о доходах различаются.

10.01.2018 01.02.2018 24.10.2018 26.01.2021 30.04.2019 05.10.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк и образец заполнения

» Справка 2-НДФЛ с 2021 года упразднена. Теперь она называется просто

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/ В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге.

Она практически полностью аналогична старой 2-НДФЛ, но есть небольшие отличия. Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2021 году.Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника.

Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.Из этого правила есть три исключения:

  1. Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  2. Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно.

Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.Рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ за 2021 год для подачи в ФНС.Михавкив В.

П., резидент России, официально трудоустроен в ООО «Пегас».

В 2021 году он ежемесячно получал зарплату, а раз в квартал — премию за производственные успехи.

25 июня 2021 года он уволился, получив при окончательном расчете компенсацию за неиспользованный отпуск.Доходы Михавкива В. П. по месяцам 2021 года составили:Отработанные Михавкивым В.П.

месяцы в 2021 годуВид начисленийСумма, руб.Январьзарплата15 100,00Февраль15 100,00Март15 100,00Мартпремия10 000,00Апрельзарплата15 100,00Май15 100,00Июнь12 080,00Июньпремия8 900,00Июнькомпенсация9 505,00Итого115 985,00У Михавкива В.

П. один ребенок, на которого он получал стандартный вычет в течение всего периода работы в ООО «Пегас» — 1 400 рублей.Суммы начисленного и удержанного с доходов Михавкива В. П. налога за 2021 год совпадают.в 2021 году на Михавкива В. П.В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год.

П.В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде.

Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

  • Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
  • Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя.

Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.Заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п.

2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1.

В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, потому никаких переносов не предусмотрено.Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений представлен в приложении № 4 к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/.За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб.

за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника.

Одновременно введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый некорректный отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб.

(ст. 126.1 НК РФ) и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

  1. при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  2. для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  3. для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  4. в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
  5. при обращении в посольства для оформления визы;

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента.

Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/ А вот если сотрудник запросит сведения за 2021 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2021 и 2021 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 года немного упрощена.

Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты.

Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте. Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ.

Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено, что за 2021 год справку о доходах отдельно не сдают.

Но за 2021 год отчитаться следует по прежним правилам, а бланк брать тот, что предусмотрен приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ Отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078. Бланк справки состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения и выглядит так:

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:

  • Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.
  • Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
  • «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
  • Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
  • Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.

2.

Приложение к справке

«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

.

Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах.

Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

Разберем заполнение формы по шагам:Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.Заполняется:

  1. ИНН организации или ИП;
  2. КПП для организаций (ИП его не указывают);
  3. наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).
  4. код по ОКТМО;
  5. телефон для контактов;

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.Заполнению подлежат:

  • ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
  • Статус плательщика налога:
  • Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
  1. 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
  2. 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  3. 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
  4. 1 — резидент РФ;
  5. 2 — нерезидент РФ;
  6. 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
  • Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
  • Дата рождения;
  • Код удостоверяющего личность документа:
  1. 10 – иностранный паспорт.
  2. 21 – российский паспорт;
  • Серия и номер удостоверения личности.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета.

Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.Приведем самые распространенные из них:ДоходыКодРасшифровка2000Заработная плата2002Суммы премиальных выплат2012Отпускные выплаты2300Оплата по листкам временной нетрудоспособности4800Иные доходыПример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб.

Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб.

В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).

В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.Самые распространенные коды вычетов:ВычетыКодРасшифровка501Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)503Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в год Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ —Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2021 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2021 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб.

× 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб.

× 9 месяцев).Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу.
Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

  1. ОСД — исчисленная сумма за весь период;
  2. сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).
  3. НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил.

Допускается подписание самим руководителем.

В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  1. в заголовке будет содержаться номер страницы;
  1. 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.
  2. 1-2 разделы не заполняется;

Требования к заполнению.

В Порядке заполнения недопустимо:

  1. печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  2. вносить исправления с помощью корректора;
  3. проставлять в справке отрицательные числа.
  4. использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.Общая часть— укажите ИНН и КПП налогового агента.

ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН.

В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ.

Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%.

Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 годуРаздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Придерживайтесь правил:

  1. если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.
  2. каждый вычет заносите в отдельную строку;
  3. суммы по одному коду вычета можно объединять;
  4. для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

  1. Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
  2. Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.
  3. НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
  4. Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
  5. НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
  6. Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
  7. Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан.

Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Новые соотношения даны в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.Новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, по которому можно получить социальный налоговый вычет.

С 1 января 2021 года в перечень добавлены услуги по медицинской эвакуации и паллиативной помощи, дополнен перечень дорогостоящих услуг по репродуктивным технологиям, добавлены услуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов зубов и пр. (Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458).Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Оно действует с отчетности за 2021 год (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица.

В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.Прогрессивная ставка НДФЛ.

С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды.

При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года).

Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммойНесдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля.

Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст.

15.6 КоАП РФ).Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.Формируйте 6-НДФЛ и заполняйте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Первые 14 дней работы — бесплатно. Познакомиться с сервисом( 2 оценки, среднее 5 из 5 )Понравилась статья?