При начислении заработной платы сотруднику матери одиночке имеющему ребенка сколько делать вычет



При начислении заработной платы сотруднику матери одиночке имеющему ребенка сколько делать вычет

Мать одиночка какие вычеты


Содержание

  • Каждая мать одиночка должна знать, какие вычеты по НДФЛ (2017) она вправе получать. Женщине должна выплачиваться компенсация в двойном размере, если все условия согласно закону выполнены. Налоговый вычет в двойном размере полагается матери – одиночке или отцу – и тогда, когда один родитель отказался от вычета, чтобы его получал другой.

    На двойной вычет вправе рассчитывать следующие лица с официальной работой, налогообложение которых составляет 13%:

    1. родитель (родной или приемный), воспитывающий ребенка один;
    2. иной законный представитель, занимающийся воспитанием один.
  • Единственным является родитель, не состоящий в законном браке, который имеет одну из нижеследующих бумаг:

    1. справка о том, что отец записан только со слов матери;
    2. судебный акт о признании родителя безвестно отсутствующим.
    3. документ о смерти супруга;
    4. о рождении, где отец не указан вообще;

    В отношении одиночек опекунов или попечителей в наличии должна быть бумага от органов о том, что второго лица нет. Если ни один из вышеуказанных документов не был предоставлен, то рассчитывать на двойной вычет по НДФЛ бессмысленно, даже если второй родитель:

    1. не платит алименты;
    2. лишен своих прав по закону.
    3. разведен или не является супругом;

    Если мать или отец-одиночка вступает в законный брак, со второго месяца налоговый вычет на ребенка не будет рассчитываться в двойном размере.

    Если женщина официально трудоустроена, процесс оформления не составит никакого труда. Потребуется написать заявление по специальной форме и предоставить личные документы, все остальное сделают сотрудники бухгалтерии. Если женщина работает одновременно в нескольких компаниях, оформить положенный вычет можно будет лишь в одной из них!

    Действовать посредством ФНС необходимо, если льгота по налоговым отчислениям не была предоставлена по месту официального трудоустройства или была перечислена не в полном размере. В подобной ситуации женщина должна выполнить такие манипуляции:

  • Заполняется декларация.
  • У руководителя предприятия берется справка по форме 2-НДФЛ. Если женщина трудоустроена в нескольких организациях, данная справка берется в каждой из них.
  • Собираются положенные бумаги.
  • Пакет с собранными документов передается специалистам ФНС.
  • Пишется два грамотных заявления по образцу – на возврат денежных средств и на перечисление положенной суммы на карту, на счет.
  • Причин прекращения предоставления двойного вычета со стороны государства может быть несколько.

    Назовём лишь некоторые из них.

    1. Двойной налоговый вычет перестанет применяться, когда мать-одиночка вступит в брак.
    2. Право на двойной вычет будет утрачено, если суд установит в отношении ребёнка отцовство.
    3. Применение рассматриваемой льготы прекратится, когда ребёнку, не обучающемуся в вузе на дневном отделении, исполнится 18 лет. Однако на других младших по возрасту и находящихся на содержании одинокой мамы детей действие двойного налогового вычета продолжится.
    4. Отказ последует после того, как общий доход одинокой мамы за год превысит 350 тыс. рублей. Рассчитывать на применение налоговой льготы могут матери-одиночки с зарплатой не больше 29167 рублей в месяц. По нынешним меркам это не такая уж и большая цифра.

    Получить двойную налоговую льготу могут лишь официально трудоустроенные матери-одиночки. Для этого необходимо предоставить в фискальные органы документы, подтверждающие наличие соответствующего статуса, а также сведения о полученных за налоговый период доходах.

    Ощутимая выгода проявится в виде увеличения размера получаемой на руки зарплаты из-за уменьшения налогооблагаемой базы дохода. Для получения налоговой льготы необходимо обрести статус матери-одиночки.

    Для этого потребуется выполнить следующие действия:

    1. получить консультацию у сотрудника органа социальной защиты населения, описав сложившуюся жизненную ситуацию;
    2. заполнить типовое заявление на предоставление статуса матери-одиночки;
    3. подать бумаги на проверку в орган СЗН;
    4. собрать документы;
    5. дождаться принятия положительного решения.

    После этого можно приступать к процедуре оформления налогового вычета. Предельная планка заработной платы, с которой совершается двойной налоговый вычет на ребёнка, составляет 350 000 рублей.

    Гражданам выплачивают денежные средства в размере:

    • 3000 рублей на третьего и последующих.
    • 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
    • 12000 рублей на подопечного с инвалидностью. Если воспитанник усыновлён или взят под опеку – не более 6000 рублей.

    На сумму оказывает влияние количество детей в семье.

    Учитываются и усыновлённые, находящие под опекой. Размер НВ зависит от того, каким по счёту является подопечный и его состояние здоровья. Дополнительные выплаты предоставляются на детей с инвалидностью.

    Для реализации права на «детский» НВ понадобится большое количество бумаг, перечень которых зависит от конкретной ситуации:

    • Акт о назначении опекуна, если за компенсацией обращается опекун.
    • Паспорт налогоплательщика.
    • Свидетельство о регистрации брака.
    • Судебное решение или соглашение об уплате алиментов, если один из родителей платит алименты.
    • Свидетельство о рождении ребёнка или об усыновлении.
    • Справка с места учёбы подопечного, если он продолжает обучение по очной форме после совершеннолетия.
    • Справка из суда о признании одного из супругов без вести пропавшим, если имеет место такой факт.
    • Справка 2-НДФЛ с места работы (если работник трудился в нескольких учреждениях в течение года, представляют справки ото всех работодателей).
    • Заявление на НВ.
    • Свидетельство о смерти в случае смерти одного из супругов.
    • Бумага, подтверждающая инвалидность воспитанника при её наличии.

    При оформлении двойного вычета на ребёнка (детей) одинокой матерью потребуются соответствующие документы:

    1. Справка о смерти супруга.
    2. Справка о рождении ребёнка по форме 25 (если информация об отце в свидетельстве записана со слов матери).
    3. Справка о том, что она не состоит в браке.

    Когда один из супругов оформил отказ на НВ в пользу другого, необходимо представить справку работодателю о том, что его заработок не составил больше 350 000 рублей. Помимо двойной компенсации, матери-одиночки имеют и другие льготы, установленные государством. Им не могут отказать в работе на том основании, что есть дети.

    Если компания планирует сокращение штата, женщину нельзя уволить, если им не исполнилось 14 лет. Женщинам запрещено работать ночью, в выходные и праздничные дни, если детям еще не исполнилось 5 лет. Если руководитель нарушит хотя бы одно из данных условий, он будет оштрафован.

    Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Понятие «единственный родитель» для целей главы 23 НК означает отсутствие второго родителя у ребенка.

    После расторжения брака предоставление налогоплательщику — единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка может быть возобновлено в случае, если во время брака ребенок не был усыновлен. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/92450 от 28.11.2019. В Российской Федерации реализуется много программ, направленных на поддержку финансового положения матерей-одиночек.

    Это не только денежная помощь, рассчитывать на которую могут все российские семьи. Для женщин, самостоятельно воспитывающих детей, предусмотрены отдельные пособия, социальные и трудовые льготы, а также двойной налоговый вычет матерям-одиночкам. Чтобы подтвердить этот статус, нужно подать соответствующие документы в орган налоговой службы или в бухгалтерию по месту трудоустройства.

    Согласно нормам действующего законодательства налоговые вычеты на детей в двойном размере предоставляются:

    1. Одному из родителей при условии, если второй отказался от вычета в пользу него.
    2. Единственному родителю (в том числе приёмному), усыновителю, опекуну, попечителю.

    Термин «Единственный родитель» означает, что у ребёнка фактически или юридически нет отца или матери.

    Это случай смерти второго родителя, признание его безвестно пропавшим. В письмах Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111 зафиксирована данная позиция.
    Единственный родитель для получения налогового вычета, это:

    1. Мать-одиночка.
    2. Одинокий приёмный родитель.
    3. Отец-одиночка.
    4. Одинокий усыновитель или опекун.

    Перечисленные категории граждан смогут воспользоваться льготой при условии официального трудоустройства и уплаты НДФЛ в размере 13%.

    Двойные налоговые вычеты матерям-одиночкам полагаются, если в свидетельстве о рождении ребёнка не обозначен отец или указан со слов матери. Женщина в апреле 2018 года заключила брак и потеряла право на двойной стандартный вычет на ребёнка как единственному родителю. С мая ей стали выплачивать зарплату с прибавкой в 1400 (а не 2800) рублей с учётом отчисления НДФЛ.
    С мая ей стали выплачивать зарплату с прибавкой в 1400 (а не 2800) рублей с учётом отчисления НДФЛ. Когда речь идёт об опекуне, воспитывающем ребёнка в одиночку, он приравнивается к единственному родителю для получения налогового вычета.

    Право подтверждается актом органа опеки о назначении лица в качестве единственного опекуна. Согласно законодательству, сотрудники налоговой должны принять соответствующее решение на протяжении 10 дней.

    Несмотря на это, данный процесс занимает в среднем месяц. Причина подобного промедления в том, что после принятия своего положительного решения налоговики передают соответствующий запрос в территориальный орган официального Федерального казначейства. Говоря иными словами, подключается дополнительная структура, что автоматически увеличивает время ожидания перечисленных средств.

    Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет.

    Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

    Каждый гражданин Российской Федерации, который официально работает по трудовому договору, уплачивает с заработной платы НДФЛ и содержит ребёнка (детей), имеет право на налоговое послабление. По законам РФ людям, воспитывающим детей, положен удвоенный вычет.

    Однако на практике не многие знают, что такое двойной вычет на ребёнка и какова специфика получения такой льготы. Особенности имеются при получении компенсации.

    Если ее по НДФЛ матери получают у работодателя, они должны оформить заявление (используя образец) и предоставить его руководителю с приложением следующих бумаг:

    1. бумага, согласно которой выплачиваются алименты;
    2. документ на ребенка;
    3. о супружестве;
    4. справка об инвалидности из медицинского учреждения, когда основанием служит инвалидность;
    5. из образовательной организации, где он проходит обучение;
    6. расписка об обеспечении.

    В отношении лиц, трудящихся на двух и более работах, следует указать, что они могут обратиться только к одному работодателю на свой выбор. Вычет в ИФНС обычно планируют получать тогда, когда официальным работодателем он не предоставлен. Для этого пишут заявление (используя образец, который имеется в налоговой инспекции), а вместе с ним подают:

    1. 3-НДФЛ за тот год, в течение которого вычет отсутствовал или был меньше положенной суммы;
    2. справку, подтверждающую доходы за прошлый налоговый период.
    3. копии бумаг, где подтверждается данное право;

    Документы в инспекции проверяют, на что уходит 90 дней.

    После осуществления проверки деньги для матерей и иных категорий лиц перечисляют в течение 30-ти дней. Рассмотрим процедуру применения вычета, например, если мать-одиночка получает зарплату размером 40 000 рублей и содержит двух детей, один из которых студент. База налогообложения в данном случае будет составлять: 40000 – 2800 – 24000 = 13200 руб.

    Размер НДФЛ равен: 13200 × 0,13 = 1716 руб.

    На руки одинокая мама получит: 40000 – 1716= 38284 руб. Если не применять двойной налоговый вычет, НДФЛ равен: 40000 ×0,13 = 5200 руб. Тогда размер зарплаты будет таким: 40000 – 5200 = 34800 руб. В конечном итоге реальная заработная плата увеличится: 38284 – 34800 = 3484 руб. Для более четкого представления, что такое двойной налоговый вычет на ребенка у матери-одиночки, приведём несколько цифр.
    Для более четкого представления, что такое двойной налоговый вычет на ребенка у матери-одиночки, приведём несколько цифр.

    Согласно стандартным условиям, налогооблагаемая база дохода родителей, если в семье один ребёнок, уменьшается на 1400 рублей.

    А вот мать-одиночка получит льготу в двойном размере – вычет составит 2800 рублей.

    Размер снижения базы налогообложения одинокой матери является величиной, производной от количества находящихся на её содержании детей. Размер удвоенных налоговых вычетов составляет:

    1. на каждого первого и второго ребёнка – 2 800 рублей;
    2. на третьего и последующих детей – 6 000 рублей;
    3. на детей-инвалидов – 12 000 рублей;
    4. на ребёнка-студента или аспиранта – 24 000 рублей.

    Очевидно, что, по сравнению со стандартным, двойной налоговый вычет выводит из-под налоговой нагрузки большую сумму, благодаря чему реальная зарплата матери-одиночки значительно увеличивается.

    Каждая мама, родившая и воспитывающая ребенка без супруга, имеет право на двойной налоговый вычет! Чтобы понять, что представляет собой описываемый вычет, стоит привести несколько цифровых показателей. Налогом облагаемая денежная база получаемого родителями дохода при наличии одного ребенка в полноценной семье снижается на 1400 руб.

    Если же ребенка растит одинокая женщина, вычет автоматически увеличивается в два раза и составляет 2800 руб.

    Сумма положенного вычета по налогам напрямую зависит от общего количества детей, которых родила, усыновила и воспитывает женщина. Размер стандартных, установленных законом двойных вычетов выглядят так:

    1. На третьего рожденного и на всех последующих деток – 6000 рублей;
    2. На первого и второго малыша – 2800 рублей;
    3. На детей, которые имеют разные группы инвалидности – 12 000 рублей;
    4. На учащегося в ВУЗе аспиранта или студента – 24 000 рублей.

    Двойной налоговый льготный вычет выводит за год из налоговой нагрузки достаточно крупную сумму. За счет этого з/п женщины существенно увеличивается.

    Предоставляется двойной налоговый вычет только если мать-одиночка трудоустроена и имеет официальный доход.

    Если вычет производится в двойном размере, нужно показывать работодателю справку 2-НДФЛ о своих доходах каждый месяц.

    Последний может оформить вычет на ребенка даже с начала года, без привязки к дате подачи заявления. Также налоговая льгота станет доступной, если один из родителей подаст заявление об отказе от ребёнка. Необходимо отметить отсутствие в отечественном законодательстве чёткой трактовки понятия «одинокий родитель».

    Поэтому удвоенные вычеты предоставляются в том числе, если второй родитель ребёнка;

    1. признан безвестно отсутствующим;
    2. умер / объявлен умершим.

    Размер снижения базы налогообложения зависит и от уровня доходов матери-одиночки. Если он превышает 350 тыс. руб.

    в год, то налоговые вычеты на детей по НДФЛ (в том числе и удвоенные), согласно п. 4 ст. 218 НК РФ, не применяются. Пропущенный срок обращения за налоговым вычетом не ведёт к его утрате – излишне уплаченный налог можно вернуть.

    Для этого нужно подать заявление в соответствующие органы до конца календарного года, приложив к нему необходимые документы. Право на налоговый вычет будет утрачено, если одинокая мать выйдет замуж. Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону муж и жена несут равные расходы на содержание малыша.
    Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону муж и жена несут равные расходы на содержание малыша.

    Видео (кликните для воспроизведения). При разводе право на льготу матери-одиночки восстанавливается, если бывший супруг не оформил отцовство и не признал в официальном порядке ребёнка своим. Двойной вычет по налогам имеет право оформить только та женщина, которая официально трудоустроена, которая имеет специальное удостоверение.

    Сумма снижения базы положенного налогообложения напрямую зависит от доходов, которые официально получает мать-одиночка.

    Если он выше 350 тысяч за год, льгота в виде удвоенных налоговых вычетов не применяется. Это прописано в п. 4 ст. 218 НК РФ. Если срок оформления положенного вычета был пропущен, он не будет потерян.

    Положенную сумму выплаченных налогов разрешается вернуть до окончания года. Для этой цели потребуется подать в необходимые организации специальное заявление и установленные законом документы. Право получать вычет в удвоенном размере автоматически утрачивается, если женщина официально выходит замуж.

    Здесь не важно, усыновит ли ее ребенка новый супруг. Причина в том, что супруги несут исключительно равные обязанности по расходам, направленным на воспитание и содержание ребенка. Если при разводе супруг не оформил официальное отцовство, женщина может восстановить свой статус одиночки.

    «Детские» вычеты обычно выплачивают работодатели. Чтобы возвратить НДФЛ, готовят пакет документов и составляют заявление в свободной форме. Для грамотного оформления бумаги руководствуйтесь описанными ниже рекомендациями:

    • Обозначьте сведения о воспитаннике, на которого оформляется компенсационная выплата.
    • Опишите причину предоставления НВ в повышенном размере.
    • Пропишите дату, с которой планируется получение возмещения.
    • Перечислите прилагаемую к заявлению документацию.
    • Аргументируйте действие ссылкой на нормативные акты (статья 218 Налогового кодекса).
    • Укажите вид НВ – внесите ясность, что заявление подано на получение удвоенной выплаты.

    Когда гражданин не смог получить по месту работы НВ или сумма выплачена в меньшем размере – он может исчерпать положенную по закону сумму возмещения в Федеральной Налоговой службе.

    Бумаги подают в местную ФНС по окончании года.
    Перечень:

    1. Документация, удостоверяющая право на пользование льготой (копии).
    2. Декларация 3-НДФЛ за период, в котором работодатель не выплатил вычет или меньшую сумму.
    3. Справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший налоговый период.
    4. Заявление о предоставлении удвоенного вычета с обозначением банковских реквизитов.

    Налоговые инспекторы начнут камеральную проверку документов со дня их подачи.

    Процедура длится долго – 3 месяца.

    После завершения проверки бумаг денежную сумму перечислят на банковский счёт в течение месяца. Если на попечении отца или матери, усыновителя или опекуна находится несовершеннолетний ребёнок или несколько детей, законодательством дано право на оформление налогового вычета на детей в двойном размере.

    Такой льготой может воспользоваться один из супругов, если один в пользу другого отказался от НВ. Недавно коллега по работе мне подсказала, что матери-одиночки, официально оформившие свой статус, имеют право на оформление выгодного двойного вычета на детей.

    Чтобы получить его, мне потребуется оформить официальный статус женщины, самостоятельно воспитывающей детей и собрать документы для самого вычета.

    Как осуществляется оформление и получение налоговой льготы, вы можете узнать в данной статье.

    Также вы получите ответы на следующие вопросы:

    1. Особенности и условия оформления статуса матери-одиночки;
    2. Порядок оформления положенного льготного вычета;
    3. Необходимые бумаги и справки;
    4. Сумма вычета по налогам.
    5. Основные законные положения;

    Для оформления и последующего получения льготы по налогам мать-одиночка обязана собрать следующие документы:

    1. Документ, доказывающий смерть отца или судебное постановление относительно пропажи его без вести (при наличии данных факторов);
    2. Бумаги, подтверждающие фактор обучения детей в ВУЗе или в колледже.

      Это должно быть дневное очное отделение.

    3. Запрос на снижение налоговой базы;
    4. Свидетельства на детей с пустой строкой «Отец»;
    5. Бумага, полученная в ЗАГСе, составленная по специальной форме 25. Она выдается женщине в процессе регистрации рожденного младенца;Справка, оформленная по форме 2-НДФЛ с прошлого места трудоустройства;

    Иногда льготный двойной вычет запрашивает не мать-одиночка, но один из родителей в полноценной семье. Это допустимо, если он официально отказывается от льготы на своем месте трудоустройства.

    Данный отказ прикладывается к пакету подаваемых в ФНС документов. Одновременно с этим потребуется приложить справку 2-НДФЛ с места официального трудоустройства отказавшегося. Прежде чем описать особенности оформления вычета, стоит разобраться с тем, кто имеет право получить данный статус.

    Официально матерями-одиночками являются женщины, соответствующие следующим требованиям:

    • Нет в наличии официального решения суда относительно признания отцовства.
    • Дети родились вне брака, определение отцовства полностью отсутствует.
    • Несовершеннолетний был усыновлен женщиной, не состоящей в официальном браке.
    • После рождения ребенка в официальном свидетельство о рождении, в графе с именем отца ставится прочерк.
    • Указание имени несуществующего в реальности отца.

    Оформление статуса матери-одиночки осуществлено, как через городскую организацию социальной защиты, так и в суде. Государство на законном уровне предоставляет таким женщинам достаточно большое количество разных привилегий, социальных и материальных льгот. Оформление статуса одиночки не требует серьезных временных затрат.

    Сложность состоит в необходимости собрать достаточно большое количество документов:

    1. Справка о получаемых официальных доходах женщины;
    2. Детские свидетельства – оригиналы и их копии;
    3. Официальное предварительно полученное судебное решение.
    4. Справки, полученные из государственных органов, где самой важной считается документ, полученный в паспортном столе и подтверждающий проживание ребенка с матерью;
    5. Составленное по образцу заявление;
    6. Документ, который удостоверяет личность матери;

    Собрав документы, потребуется обратиться в государственную организацию, расположенную по месту проживания матери или ее регистрации. Решение принимается на протяжении месяца.

    Если было принято положительное решение, женщине выдается специальной удостоверение. Этот документ поможет оформить все по закону положенные пособия. Если сотрудники государственной организации приняли отрицательное решение, оно обязательно должно быть обоснованным!

    Законодательством предусмотрены две ситуации относительно предоставления на детей двойного налогового вычета:

    1. справку, подтверждающую смерть второго родителя;
    2. свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
    3. приёмный родитель;
    4. единственный родитель – это лицо, не состоящее в браке и предоставившее один из следующих документов:
      • справку, подтверждающую смерть второго родителя;
      • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
      • в случае отказа одного из родителей в пользу второго. Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель. При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.
    5. единственному кровному родителю. Кроме него, налоговую льготу может оформить:
      • приёмный родитель;
      • усыновитель;
      • опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
      • попечитель.
    6. опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
    7. попечитель.
    8. усыновитель;
    9. в случае отказа одного из родителей в пользу второго. Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель.

      При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.

    Под двойным вычетом на ребёнка понимается разновидность материальной поддержки налогоплательщикам, на иждивении которых состоят дети. Размер компенсационной выплаты в два раза превышает стандартный налоговый вычет, предоставляемый на общих основаниях.

    Особенности и механизм возврата подоходного налога регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Перед обращением к работодателю за возмещением НДФЛ, стоит ознакомиться с положениями статей НК РФ: 78, 218, 220.

    Удвоенный «детский» налоговый вычет предоставляется с месяца, в котором появился на свет ребёнок (дети). Если претендентами на льготу являются усыновители или опекуны, период начинается с месяца, в котором вступил в действие договор о передаче ребёнка в семью.

    И сама мать, и воспитываемый ею ребёнок относятся к социально уязвимой категории граждан.

    А льготы по налогам для матерей-одиночек в 2020 году как раз являются одной из наиболее действенных форм государственной помощи и защиты. Право на двойной налоговый вычет утрачивается, когда ребенок становится совершеннолетним, а если он учится на стационарном отделении вуза, то возрастная планка поднимается до 24 лет.

    Все правовые основы предоставления льгот на НДФЛ закреплены Налоговым кодексом РФ. В частности, в п.3 ст. 210 НК РФ сказано, что действие вычета распространяется на всех граждан, ставка налогообложения доходов которых составляет 13% (за исключением дивидендов).

    Неработающие россияне не могут получить налоговые вычеты, поскольку отсутствует база для удержания подоходного налога. В письме Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-285 сказано, что работники-нерезиденты с налоговой ставкой 30% не имеют права на льготы по НДФЛ.

    Все виды налоговых вычетов описаны в ст. 218–221 НК РФ. Там же оговорены и условия их получения.

    А размер уменьшения подлежащего налогообложению дохода матери-одиночки указан в п.4 ст.218 НК РФ. Обязанность каждого работника уплачивать налог с доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. Изменений в 2020 году касательно базы для расчёта налога не предвидится.

    То есть россияне будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%.

    На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на: Матери или отцу одиночке в 2020 году, а также иному законному представителю:

    1. третьего и следующего – 3 000 руб.;
    2. за первого ребенка полагается сумма в размере 1 400 руб.;
    3. второго – 1 400 руб.;
    4. несовершеннолетнего, являющегося инвалидом, студента-очника, аспиранта, интерна или ординатора до 24-х лет – 12 000 тыс. руб.

    Другим законным представителям (кроме усыновителей) на детей в 2020 году полагается:

    1. несовершеннолетнего инвалида, а также студента-очника и прочих категорий, указанных выше до 24-х лет – 6 000 руб.
    2. второго – 1 400 руб.;
    3. за первого ребенка – 1 400 руб.;
    4. третьего и следующих – 3 000 руб.;

    Налоговый вычет можно оформить через работодателя и через ФНС.

    Рассмотрим каждый из этих вариантов.

    В случае оформления льготы через работодателя необходимо собрать пакет документов и подать их в бухгалтерию организации, приложив соответствующее заявление. Если мать-одиночка работает на нескольких предприятиях, оформить налоговый вычет она сможет только на одном из них. Возврат денег через ФНС практикуется, когда льгота по месту трудоустройства не предоставлялась либо была предоставлена не в полном объёме.

    Порядок возврата денег в данном случае несколько сложнее.

    Нужно будет:

    1. собрать остальные бумаги;
    2. заполнить налоговую декларацию;
    3. предоставить пакет документации сотруднику ФНС;
    4. написать два заявления:
      • о возврате денег;
      • о перечислении средств на счёт в банке.
    5. о перечислении средств на счёт в банке.
    6. взять у работодателя справку 2-НДФЛ.

      Если мать-одиночка числится в нескольких фирмах, документ необходимо получить в каждой из них;

    7. о возврате денег;

    Чтобы оформить не облагаемый налогом вычет, потребуются следующие бумаги:

    1. свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
    2. документ, подтверждающий факт, что ребёнок учится на дневном отделении вуза или колледжа (если он старше 18 лет).
    3. заявление на предоставление льготы;
    4. справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (предоставляется при трудоустройстве);
    5. выписка из ЗАГСА по форме 25 (выдаётся матери-одиночке при регистрации новорожденного):
    6. документ, подтверждающий смерть второго родителя, либо постановление суда о его пропаже без вести (если таковые факты имели место);

    Если разрешение на удвоенный вычет предоставлено по причине отказа от своей льготы второго родителя, нужно приложить к основному пакету документов официально оформленный отказ последнего и справку 2-НДФЛ с места его постоянного трудоустройства. Касательно возврата ранее уплаченных средств в п.6 ст.78 НК РФ сказано, что

    «…излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение 1 месяца с даты получения налоговым органом заявления от налогоплательщика…»

    . А вот согласно п. 8 этой же статьи работники фискальной службы должны принять решение о возврате денег в течение 10 рабочих дней.

    Многих интересует, почему ждать придётся целый месяц.

    Дело в том, что после того, как решение будет принято, налоговики отправляют территориальному органу Федерального казначейства запрос на возврат излишне уплаченных по НДФЛ средств.

    То есть подключается ещё одна структура, из-за чего время на рассмотрение заявления налогоплательщика увеличивается.

    В числе прочих документов родителю требуется оформить заявление, чтобы получить вычет.

    Налогоплательщику следует запомнить, что налоговые льготы в автоматическом режиме не предоставляются. Тот, кто хочет получать компенсации, должен быть юридически грамотным и проявлять инициативу. То же касается и вычета, рассматриваемого в рамках статьи.

    Лицо, претендующее на компенсацию, пишет заявление. Из текста должно быть понятно, по какому вопросу обращается заявитель. При этом можно прописывать год, за который хотят получить вычет, или не указывать его.

    Первый вариант используется, если ребенок должен достигнуть совершеннолетия или 24-х лет. Второй применяется, когда ему еще далеко до 18-ти или 24-х лет (если компенсация выплачивается до этого возраста по основаниям, указанным выше).

    Второй вариант оформляется чаще. Заявление пишется в свободной форме, но желательно использовать образец.

    В нем должны содержаться следующие пункты:

    1. причина, в связи с чем обращаются (просьба);
    2. дата и подпись.
    3. шапка;
    4. название;
    5. перечень бумаг;

    Один из законных представителей, имеющий право на вычет, может отказаться от него.

    Тот, в отношении которого произведен отказ, будет иметь двойной вычет, а не стандартный.

    Однако отказ вправе оформить только родной родитель. На других законных представителей оно не распространяется. При отказе соблюдают условия:

    1. лицо является налогоплательщиком;
    2. оба законных представителя имеют доходы, за которые взимается подоходный налог;
    3. доход с января не больше суммы, равной 350 тыс. руб. в год.

    Второму законному представителю следует предоставить заявление об отказе вместе с документом с работы о доходах.

    Вторую бумагу придется подавать каждый месяц. В случае если к какому-либо месяцу доход станет больше 350 тыс.

    руб., то компенсация в двойном размере будет получена только за первые 4 месяца. Стандартную сумму первый законный представитель начнет получать с мая, пока сумма по доходу не перерастет 350 тыс. руб. за год. Если это произойдет, право утратится.

    Также следует учитывать другой параметр, который касается возраста детей.

    И мать одиночка, и при отказе 1-го родителя для 2-го вычеты по НДФЛ в 2020 году полагаются до достижения детьми 18-летнего возраста. Но если дети являются аспирантами, интернами, студентами-очниками или ординаторами, то они полагаются до 24-х лет.

    Налоговый вычет – это льгота, которая дает право налогоплательщику на возврат уплаченного НДФЛ без каких-либо вложений. Вычет снижает налогооблагаемую базу, за счёт чего уменьшается объем НДФЛ.

    В НК РФ определяются следующие виды налоговых вычетов:

    1. стандартные. Вычеты для ветеранов ВОВ, «чернобыльцев», россиян, принимавших участие в военных действиях в Афганистане. Также предоставляется стандартный налоговый вычет матерям-одиночкам;
    2. имущественные. Они связаны с расходами на приобретение жилья за счёт средств ипотечных кредитов, на покупку участка под строительство частного дома либо саму постройку;
    3. социальные. Распространяются на накопительные взносы по будущей пенсии, расходы на образование/лечение своё или детей, благотворительность;
    4. профессиональные. Вычеты для граждан, работающих по договору подряда, частных преподавателей, адвокатов, авторов;

    Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

    Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго.

    Данной возможностью обладают и приёмные родители. Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

    1. Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
    2. Супруг или супруга не работает.
    3. Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

    Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

    1. Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.
    2. У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
    3. Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.

    Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет. Законодательством введено ограничение на возврат – он предоставляется на детей в возрасте до 18 лет.

    Этот срок может быть продлен до 24 лет, если воспитанник обучается по очной форме или является ординатором, аспирантом или студентом. Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ.

    Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

    • Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
    • Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.
    • Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.

    Согласно нововведениям от 2018 года вычеты на ребёнка-инвалида можно суммировать.

    Отец и мать обладают правом на получение стандартного НВ плюс «детский» вычет. Если у подопечного 1 или 2 группа инвалидности, родители могут исчерпывать льготу, пока сыну или дочери не исполнится 24 года.

    При 3 группе – до 18 лет. Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

    • Одинокий родитель заключил брак.
    • Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.
    • Смерть подопечного.
    • Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
    • Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
    • Воспитаннику исполнилось 18 лет.

    НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание. Вопрос о получении двойного вычета матерью-одиночкой регулируется несколькими правовыми нормативами:

    • Постановление Пленума No 81 от 1995 г. Оно регламентирует само понятие статуса матери, самостоятельно воспитывающей детей, и порядка его оформления.
    • Постановление Пленума No 1012 от 2009 г. Данное положение регламентирует возможность получения и ежегодного повышения установленного коэффициента произведенных выплат.
    • Многие вопросы регулируются Трудовым и Налоговым кодексами.

    Налогоплательщик, собирающийся получить удвоенную компенсацию на ребёнка (детей), должен знать, если у него имеются другие стандартные вычеты, он может их исчерпать одновременно с «детским».

    Когда гражданин оформил стандартный НВ по другому основанию (участие в вооружённом конфликте), он сможет использовать только этот.

    Если гражданин трудится в нескольких местах, выплату возмещения он вправе получить в любом из них.

    Для принятия верного решения учитывают размер заработка в разных фирмах.

    Оформляя льготу в налоговой инспекции человек должен взять справки образца 2-НДФЛ у каждого работодателя. Декларация оформляется одна. Когда родитель работал в начале года в одной компании и ушёл в другую и оформляет в ней «детский» НВ, для исчисления во внимание принимаются доходы, полученные с предыдущего места трудоустройства. Они подтверждаются справкой из финансового отдела.

    Видео (кликните для воспроизведения).