Заполнение книги доходов и расходов для кфк на осно видио



Заполнение книги доходов и расходов для кфк на осно видио

КУДиР для ИП на ОСНО

Опубликовано: 04.10.2019 Обновлено: 15.01.2021 Автор: Моё дело Для регистрации операций своей деятельности индивидуальный предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов. На основе КУДиР делается расчет налоговых отчислений за отчетный период.

Книга учета доходов и расходов для разных систем налогообложения выглядит по-разному. В статье разберем особенности ведения и правила заполнения КУДиР при ОСНО , используя пошаговую инструкцию.

Оглавление ИП на ОСНО при заполнении книги руководствуется Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 19.06.2017). Данный порядок учета не затрагивает предпринимателей на УСН, ПСН, ЕСХН. Скачать бланк Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге и в электронной форме.

Если предприниматель решил заполнить КУДиР на бумаге, необходимо произвести следующие пошаговые действия до начала коммерческой деятельности:

  1. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
  2. приобрести книгу учета или скачать бланк документа онлайн, используя бесплатный сервис, и распечатать;
  3. заполнить титульный лист;
  4. лично заверить книгу в налоговой инспекции.

Если предприниматель предпочитает вести книгу в электронном виде, нужно:

  1. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
  2. распечатать документ после окончания налогового периода;
  3. лично заверить книгу в налоговой инспекции.

Важно!

Распечатанную КУДиР нужно зарегистрировать в налоговом органе не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов? Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.

В книге шесть разделов, которые отражают все операции индивидуального предпринимателя по доходам и расходам в отчетный период.
  1. раздел II «Расчет амортизации основных средств»;
  2. раздел III «Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 года»;
  3. раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»;
  4. раздел IV «Расчет амортизации нематериальных активов»;
  5. раздел VI «Определение налоговой базы».
  6. раздел I «Учет доходов и расходов»;

Разделы состоят из нескольких таблиц и заполняются в зависимости от специфики работы ИП.

Информация вносится только в те таблицы, которые имеют отношение к деятельности предпринимателя.
  1. все операции, связанные с доходами и расходами, заносят в нужные разделы книги на основе первичных документов, соблюдая хронологический порядок;
  2. регистрация операций по поступлению денежных средств и расходам ведут непрерывно и в полном объеме;
  3. с наступлением очередного отчетного периода заводят новую книгу. После окончания отчетного периода КУДиР для общей системы налогообложения хранится у ИП в течение четырех лет;
  4. учет доходов и расходов ведут в рублях. Денежные средства по валютным операциям пересчитывают по курсу ЦБ РФ на момент поступления или списания денежных средств в расчетного счета;
  5. если книга ведется от руки, исправление ошибки делают зачеркиванием ее одной линией. Рядом указывают подпись индивидуального предпринимателя и дату.

Внимание!

Проверяющий инспектор должен видеть зачеркнутую цифру. Поэтому затирать показатели или замазывать их корректором запрещено.

  • Учитываемые в книге расходы должны иметь документальное подтверждение и финансовое обоснование. К учету принимаются только те расходы, которые направлены на получение индивидуальным предпринимателем будущей прибыли.
  • Авансы включают в графу доходов в момент их зачисления на расчетный счет, а не по дате исполнения предпринимателем своих оплаченных обязательств. Возвращенные покупателям авансы учитывают в книге с отрицательным значением.
  • Расходы на сырье и материалы учитываются по дате реализации товаров, работ и услуг.
  • Разные виды деятельности предпринимателя, например оптовая торговля и производство, учитывается в одной КУДиР, но раздельно.
  • Операции в книге отражают кассовым методом, то есть на дату поступления денежных средств или их расходования.

У ИП отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет, однако первичные документы, отраженные в КУДиР на ОСНО он обязан хранить не менее четырех лет с момента окончания отчетного периода.

К примеру, первичка за 2020 год хранится до 2023 года включительно.

Предприниматель обязан предоставить эти документы в налоговую инспекцию по их требованию. Давайте рассмотрим пример заполнения КУДиР на ОСНО за 2020 год. Смирнов Иван Александрович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 23 октября 2020 года, применяет ОСНО и является плательщиком НДС.

Смирнов Иван Александрович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 23 октября 2020 года, применяет ОСНО и является плательщиком НДС.

Вид предпринимательской деятельности – оптовая торговля.

За отчетный период были произведены следующие хозяйственные операции: Дата Хозяйственная операция Сумма, руб. 05.11.20 Оплата аренды офиса за ноябрь 2020 года 35 000 (без НДС) 07.11.20 Приобретение щебня в объеме 3000 м3 2 400 000, в том числе НДС(18%) – 366 000 15.11.20 Реализация щебня в объеме 1000 м3 1 250 000, том числе НДС(18%) – 191 000 15.11.20 Оплата доставки щебня покупателю 75 000, в том числе НДС– 11440,68 22.11.20 Приобретение самосвального полуприцепаи ввод его в эксплуатацию.Срок полезного использования – 84 месяца 185 00, в том числе НДС– 28 220 30.11.20 Оплата комиссии банка за ведениерасчетного счета 500 03.12.20 Прием на работу бухгалтера А.Е.Соловьевойна неполный рабочий день 20 000 03.12.20 Оплата аренды офиса за декабрь 2020 года 35 000 (без НДС) 29.12.20 Выплата заработной платы А.Е.Соловьевойза декабрь 2020 года 17 40020000 – (20 000 × 13%); 29.12.20 Перечисление НДФЛ с заработной платыА.Е.Соловьевой 2 600 29.12.20 Перечисление взносов ПФР (22%)за работника 4 400 29.12.20 Перечисление взносов ФФОМС (5,1%)за работника 1 020 29.12.20 Перечисление взносов ФСС (2,9%)за работника 580 29.12.20 Перечисление взносов ФСС от несчастныхслучаев и профзаболеваний (0,2%)за работника 40 29.12.20 Перечисление страхового фиксированноговзноса ИП в ПФР 5091(26545 / 356 × 70 дн.) 29.12.20 Перечисление страхового фиксированноговзноса ИП в ФФОМС 1120(5840 / 356 × 70 дн.) 29.12.20 Оплата аренды офиса за январь 2020 года 35 000 (без НДС) 29.12.20 Оплата комиссии банка за ведениерасчетного счета 500 31.12.20 Начисление амортизации по основномусредству (полуприцеп) 1680(156780 : 84 мес.) Таблица — пример заполнения КУДиР на ОСНО за 2020 год. На основе совершенных хозяйственных операций индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить Книгу учета доходов и расходов.

Скачать образец Ведите КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» и вы сможете

  1. Скачивать заполненную КУДИР в любое время;
  2. Автоматически заполнять Книгу учёта доходов и расходов;
  3. В любое время получать консультации по отражению тех или иных доходов/расходов.

Рассмотрим инструкцию заполнения Книги на для ИП на ОСНО пошагово. Бланк титульного листа книги содержит стандартные сведения об индивидуальном предпринимателе:

  1. ФИО;
  2. наименование налогового органа, в котором ИП был поставлен на учет;
  3. данные свидетельства о постановке на учет.
  4. ИНН;

Также на титульной лист вносится информация о видах предпринимательской деятельности (например, оптовая торговля), номер лицензии, если она требуется, наличие ККМ и т.д. В нижней части страницы предприниматель ставит свою подпись и дату.

Титульный лист КУДиР Раздел I Книги для общей системы налогообложения предназначен для учета доходов и расходов, которые отражаются в отдельных таблицах в зависимости от характера операции.

Таблицы с 1-1 по 1-7 заполняют ИП, занятые производством товаров, работ и услуг. Обратите внимание! Таблицы Раздела I представлены в двух вариантах: А и В.

Подразделы с буквой А будут заполнять индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с НДС, подразделы с буквой В предназначены для ИП, освобожденных от НДС.

В этом блоке отражается весь доход ИП, который был получен в налоговом периоде, а также авансовые платежи.

В расходы попадают только реальные затраты с целью получения финансовой выгоды в будущем. Напомним, что материальные расходы на производство товаров, работ, услуг списываются на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг.

Рассмотрим образцы заполнения таблиц Раздела I по порядку: Таблица № 1-1 содержит данные по приобретенному и израсходованному сырью по видам товаров, работ и услуг.

Раздел I табл.

1-1

Раздел I продолжение табл. 1-1 В таблице № 1-2 учитываются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица № 1-3 предназначена для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.

Таблица № 1-4 содержит информацию о прочих материальных затратах, которые были понесены в процессе деятельности индивидуального предпринимателя. Пример таких затрат: расходы на топливо, воду, электроэнергию, транспортные расходы.

Раздел I табл. 1-4

Раздел I продолжение табл. 1-4 В таблице № 1-5 формируется стоимость готовой продукции из количественно-суммового учета израсходованных материальных ресурсов.

Таблицы № 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации готовой продукции в момент их совершения и по итогу месяца.

Раздел I табл. 1-6

Раздел I продолжение табл.

1-6

Раздел I табл.

1-7

Раздел I продолжение табл. 1-7 Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль! Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Разделы II—IV Книги для ОСНО посвящены амортизации основных средств, малоценных и быстроизнашиваемых предметов и нематериальных активов. Амортизация рассчитывается только на имущество в собственности ИП, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Раздел II включает в себя таблицы № 2-1 и № 2-2, предназначенные для начисления амортизации, а также операций по приобретению и продаже основных средств. Данные по ОС отражаются в КУДиР по каждому объекту отдельно в момент ввода в эксплуатацию. Первоначальная стоимость основного средства складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку.

Основным средством для налогового учета считается имущество со сроком использования больше 12 месяцев и дороже 100 000 руб. Имущество стоимостью дешевле ИП сразу списывает на затраты (п.

1 ст. 256 НК РФ). Это правило применимо к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31.12.2015 и действительно так же в 2020 году. Сумма амортизации для включения в расходы рассчитывается ежемесячно, а также выводится остаток амортизационных отчислений для списания в последующие налоговые периоды. При продаже доходом от реализации основного средства будет разница между стоимостью продажи и остаточной стоимостью имущества.

Раздел II табл. 2-1 В Разделе III представлена таблица № 3 для начисления амортизации и выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов, не списанных по состоянию на 1 января 2002 года. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов амортизируется в два этапа:

  1. 50% – при выбытии объекта.
  2. 50% – в начале использования объекта;

Раздел IV КУДиР при ОСНО предназначен для учета амортизации и движения нематериальных активов.

К нематериальным активам относятся все виды интеллектуальной собственности, которые индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности (например, товарные знаки, авторские права и т.п.).

Первоначальная стоимость и доход от реализации нематериальных активов складываются в том же порядке, как и у основных средств. Раздел IV состоит из таблиц № 4-1 и 4-2 для расчета амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности и для продолжения начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 года.

В разделе V Книги приведена таблица № 5 для расчета начисления и выплаты дохода в виде оплаты труда работникам индивидуального предпринимателя, а также удержания налогов с зарплаты. В таблице учитываются выплаты ИП на ОСНО в пользу работников: заработная плата, материальная помощь, поощрительные выплаты, стоимость товаров, выданных в натуральной форме, выплаты по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.

Можно сказать, что таблица № 5 является расчетно-платежной ведомостью по всем выплатам работников ИП на общей системе налогообложения. Заполняется раздел ежемесячно, с внесением даты выплат и росписи в их получении.

Раздел V табл. 5 Раздел VI КУДиР предназначен для определения налоговой базы. Таблица № 6-1 служит для определения налоговой базы по НДФЛ за отчетный период, на основании которой заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, которая актуальна только для ИП на ОСНО.

В нее вносятся доходы от реализации, указанные в таблице № 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы попадают данные из таблиц № 1-7 (материальные расходы), таблиц № 2-1, 2-2, 3, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы № 5 (расходы на оплату труда), таблицы № 6-2 (прочие расходы).

Раздел VI табл.

6-1 В таблице № 6-2 учитываются прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не показанные в других таблицах.

К ним относятся: суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ), расходы на пожарную безопасность, охрану имущества, рекламу, консультирование и юридические услуги, командировочные расходы в пределах нормы, канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оказание услуг связи (в том числе интернета) и т.п.

Раздел VI табл.

6-2 Таблица № 6-3 предназначена для расходов, произведенных в текущем налоговом периоде, но доходы по которым будут получены ИП в следующих налоговых периодах.

К таким расходам относятся арендные платежи, расходы сезонного характера.

Раздел VI табл.

6-3 В случае отсутствия операций по движению денежных средств за налоговый период, ИП обязан сдать в налоговую инспекцию нулевую форму КУДиР.

Порядок заполнения такой Книги будет как по инструкции выше, только с нулевыми показателями.

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО автоматически формируется в сервисе . Подключитесь, чтобы облегчить работу и сэкономить время.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

  1. Учёт переносы в выходные и праздники
  2. Настраивается по вашим параметрам
  3. Учитывает совмещение налоговых режимов
  4. Напомнит о сроках сдачи
  1. Шаблоны бланков
  2. Автоматизация бухучета
  3. Электронная отчетность
  4. Снижение налогов
  5. Консультации бухгалтеров
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Защита интересов в суде
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Проверка контрагентов
  5. Специалисты из вашей отрасли

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

> > > 21 Январь 2021 ,

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2021 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию?

Читайте об этом в нашей статье далее.Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе.

В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе. Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя.

Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее.

Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг.
Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг.

Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  1. В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  2. Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.
  3. В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  4. В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг.

А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет. Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период.

Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау».

Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам.

В таблицу включаются:

  • Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  • Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.
  • Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  • Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  • Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  1. Расходы на ремонт основных средств.
  2. Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  3. Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
  4. Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  5. Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  6. Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  7. Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  8. Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  9. Командировочные расходы в пределах нормы.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах.

Это могут быть расходы сезонного характера.Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО.

Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них. обновлено: Январь 21, 2021 автором: Все для ИП

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО — как заполнить + образец

В статье рассмотрим, как ИП на общей системе налогообложения вести КУДиР.

Разберем правила и пошаговую инструкцию по заполнению книги доходов и расходов, а также мы подготовили бланк для скачивания и образец готовой книги. Онлайн-бухгалтерия для ИПАвтоматизация учетаЭлектронная отчетностьСнижение налоговПодробнееИндивидуальный предприниматель, вставший на учет в качестве плательщика ОСНО, должен вести налоговый учет.

А для расчета точной суммы налога вы обязаны заполнять КУДиР.Книга учета доходов и расходов — это сборник ваших хозяйственных операций. Она необходима ИП для определения и расчета налоговой базы — на ее основе рассчитывается налог. Форма книги для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения разработана и утверждена приказами Министерства финансов России № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года (с изменениями от 19 июня 2017 года).

Согласно этим законодательным актам установлен формат, правила ведения КУДиР, а также порядок учета доходов и расходов.КУДиР на ОСН ведут только ИП. На каждом , при котором подразумевается ведение книги доходов и расходов, к оформлению будут предъявляться свои требования. Например, на при оказании услуг по грузоперевозкам КУДиР будет выглядеть иначе, чем у ИП на ОСНО.

Обязательная необходимость в передаче книги в ФНС отсутствует, но это не уменьшает важности документа. КУДиР может быть запрошена налоговыми инспекторами в ходе камеральной проверки для подтверждения правильности исчисленного . В этом случае книгу нужно предъявить по первому запросу вместе с подтверждающими документами.

За отсутствие КУДиР ФНС может начислить в размере 200 рублей.Вести книгу учета доходов и расходов можно одним из двух способов: в бумажном виде или электронном формате.

ИП на ОСНО все реже выбирают бумажный вариант.

Если за отчетный период было небольшое количество операций, можно распечатать бланки страниц книги и вручную внести записи в таблицы.

Записи отражаются постепенно по мере ведения бизнеса, во время проведения хозяйственной операции. Перед тем, как заполнить книгу в бумажном виде, ее следует зарегистрировать в налоговой инспекции.Исправления в книге допускаются. Ошибка аккуратно зачеркивается линией, рядом указывается верное значение и заверяется подписью предпринимателя с указанием даты.

Если приходных и расходных операций много, удобнее вести КУДиР в электронном виде. Бланк можно скачать из интернета в формате Excel. Хранить книгу только в электронном виде нельзя.

Как уже отмечалось выше, за отсутствие книги налоговики могут наложить штрафную санкцию. Поэтому по окончании отчетного периода книгу нужно распечатать, пронумеровать и прошнуровать толстой нитью. На заключительной странице ставится подпись, печать и указывается количество страниц.Основные правила ведения и заполнения КУДиР:

  • Материальные затраты на продукцию, нереализованную в данном отчетном периоде, следует указать в следующем периоде, когда за нее поступит доход.
  • Каждая операция указывается отдельно. Одна операция — одна строка.
  • Информация об операции вносится на русском языке — как и в первичный документ. Учет ведется в рублях.
  • Стоимость материальных ресурсов учитывается в расходах за тот же период, за который учитываются доходы.
  • Записи отражаются в хронологическом порядке — на основе первичных документов, то есть после оплаты.

ИП ведет книгу доходов и расходов кассовым методом, то есть способом учета, при котором сумма зачисляется в доходную или расходную часть после фактического зачисления денег на счет.

Сумма приходной операции вносится независимо от того, является ли она авансом или окончательным платежом.А авансы по расходной части не отражаются в книге. Расходная операция вносится при соблюдении двух условий:

  1. товар или услуга оплачены;
  2. товар или услуга получены.

Книга учета доходов и расходов хранится 4 года.

Столько же хранятся подтверждающие первичные документы:

  1. товарные накладные;
  2. платежные поручения;
  3. акты;
  4. чеки;
  5. квитанции.

КУДиР — это сложный документ.

ИП на общей системе должен вести и книгу, и бухучет параллельно и в обязательном порядке. Ниже мы разберем инструкцию по составлению книги.Книга учета доходов и расходов содержит 6 разделов, 22 таблицы, включающих от 12 до 25 граф.Первая страница — титульный лист, в который вносятся следующие сведения: ИНН, ФИО ИП на ОСНО, адрес налогоплательщика, код и наименование ИФНС, банковские реквизиты.1 раздел отражает доходы, полученные в отчетном периоде, авансы и фактически совершенные расходы. Здесь указываются выкупленное сырье, полуфабрикаты, другие товарно-материальные ценности, приобретенные предпринимателем с целью извлечения прибыли.

Расходы при изготовлении продукции засчитываются в затраты только относительно реализованной продукции.Разделы с 2 по 4 отражают информацию об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметах и нематериальных активах.

Амортизация учитывается в отношении имущества предпринимателя, приобретенного им за денежные средства для дальнейшего ведения бизнеса. К нематериальным активам относится интеллектуальная собственность (товарный знак, база данных, электронные сервисы) также для осуществления деятельности.В разделе 5 указывают сведения о расчетах заработной платы и уплаченных налогах с нее. Отражаются следующие данные:

  1. ФИО и паспортные данные работника;
  2. начисленная зарплата;
  3. прочие удержания;
  4. исчисленный НДФЛ;
  5. подпись работника о получении денег.
  6. дата выплаты;

В разделе 6 определяют сумму, с которой будет начисляться налог на доходы физлиц.

В данном разделе определяется налоговая база по итогам года, на основе которой будет составлена декларация 3-НДФЛ.В начале каждого отчетного периода заполняется новая книга. Если вы ведете несколько видов деятельности, например, торговлю и производство, все хозяйственные операции вносятся в одну книгу, но раздельно.Образец заполнения книги можно посмотреть в интернете. Документ в формате Excel скачивается бесплатно.

А также вы можете заполнить КУДиР в онлайн-режиме. Образец заполнения КУДиР для ИП на ОСНО можно скачать здесь.Если вы решили вести книгу в электронном формате, можно скачать бланк из интернета. По завершении отчетного периода КУДиР следует распечатать, прошнуровать и подписать.

Если ведение книги планируется на бумажном носителе, до начала налогового периода нужно приобрести КУДиР и зарегистрировать в налоговой инспекции. По этой ссылке можно скачать бланк для заполнения КУДиР на ОСНО.Если за отчетный период не было операций, это не значит, что можно не вести КУДиР.

В данном случае для ИП на ОСНО предстоит сдавать отчеты вместе с нулевой книгой доходов и расходов. Оформляется и выглядит книга также, но в графах, где отражалось движение денежных средств, проставляются нули.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!Открытие — 0 р.Обслуживание — от 0 р./мес.Только надежные банки России.Подробнее

Как предпринимателю на ОСНО вести книгу учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов ведите по форме, утвержденной . При необходимости предприниматель может разработать другую форму книги учета доходов и расходов исходя из специфики своей деятельности.

Использование самостоятельно разработанной формы книги учета нужно согласовать с налоговой инспекцией, в которой предприниматель состоит на учете. Такой вывод следует из абзаца 3 пункта 7 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей.

Порядок согласования законодательно не прописан.

Поэтому свою форму книги учета можно представить в инспекцию для заверения с сопроводительным письмом. Перед подачей книгу предварительно оформите по общим правилам. Книгу учета доходов и расходов составляйте в единственном экземпляре.

На каждый год открывайте новую книгу учета. Это следует из положений пункта 4 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей, а также из абзаца 2 общих требований к порядку заполнения книги учета.

Способы ведения книги Вести книгу учета доходов и расходов можно как на бумаге, так и в электронном виде (п. 7 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей). В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета доходов и расходов (бумажном или электронном), порядок ее оформления различается.

Если предприниматель ведет книгу учета на бумаге, до начала внесения в нее записей необходимо:

  1. заполнить титульный лист;
  1. сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
  1. заверить книгу в налоговой инспекции и скрепить печатью.

Это следует из положений пункта 8 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. Если предприниматель ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода ее нужно:

  1. вывести на печать;
  1. сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
  1. заверить книгу в налоговой инспекции и скрепить печатью.

    Для заверения в налоговой инспекции распечатанную книгу нужно представить не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Это следует из положений пункта 8 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей.

Ответственность Внимание: отсутствие книги учета доходов и расходов является правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Если у предпринимателя отсутствует книга учета доходов и расходов – это является грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Размер штрафа для предпринимателя составит:

  1. 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;
  1. 30 000 руб.

    – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Если нарушение привело к занижению налоговой базы, оно повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Такой порядок предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Состав книги учета Книга учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе налогообложения состоит из шести разделов: — раздел I «Учет доходов и расходов»; — раздел II «Расчет амортизации основных средств»; — раздел III «Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 года»; — раздел IV «Расчет амортизации нематериальных активов»; — раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»; — раздел VI «Определение налоговой базы». Каждый раздел книги учета состоит из нескольких таблиц. Их нужно заполнить, если предприниматель осуществлял операции, для отражения которых предназначены соответствующие таблицы.

Внесение записей Записи о хозяйственных операциях вносите в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 4 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей). Учет доходов, расходов и хозяйственных операций ведите в рублях (абз.

1 п. 5 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей). Доходы и расходы, выраженные в валюте, учтите в совокупности с доходами и расходами в рублях. Их нужно пересчитать по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода (на дату фактического осуществления расхода) (абз.

2 п. 5 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей). Отражение доходов и расходов Доходы и расходы отражайте в книге учета на дату их фактической оплаты. Показывая доход, не уменьшайте его на сумму налогового вычета.

Это следует из пунктов 13 и 14 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей. Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета на дату подписания акта о взаимозачете. Расходы, понесенные в связи с зачетом взаимных требований, отразите в книге учета на эту же дату (при условии, что на момент подписания акта выполнены другие условия для признания расхода).

На дату подписания акта взаимозачета обязательства продавца (исполнителя) и покупателя (заказчика) погашаются (ст. 410 ГК РФ). Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определите как разницу между ценой реализации и их остаточной стоимостью (п. 14 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей).

Заполнение раздела I Раздел I состоит из семи таблиц, шесть их которых предусматривает два варианта их заполнения: — таблица 1-1А

«Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)»

; — таблица 1-1Б «Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)»; — таблица 1-2 «Учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг)»; — таблица 1-3А «Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)»; — таблица 1-3Б «Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)»; — таблица 1-4А «Учет иных материальных расходов (в т.

ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т. п.) и их распределение по видам деятельности»; — таблица 1-4Б «Учет иных материальных расходов (в т.

ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т. п.) и их распределение по видам деятельности»; — таблица 1-5А «Количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг)»; — таблица 1-5Б «Количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг)»; — таблица 1-6А «Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения»; — таблица 1-6Б «Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения»; — таблица 1-7А «Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц»; — таблица 1-7Б «Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц». Таблицы с литерой «А» заполняйте, если осуществляете операции, облагаемые НДС.

Таблицы с литерой «Б» заполняйте при совершении операций, не облагаемых НДС. Если предприниматель осуществляет как операции, облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, нужно вести раздельный учет таких операций и заполнять, соответственно, таблицы как с литерой «А», так и с литерой «Б». Таблицу 1-1 заполните на основании первичных документов о приобретении товаров (работ, услуг), используемых для производства готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг).

В данной таблице не отражайте приобретенные материальные ресурсы (топливо, электроэнергия, транспортные расходы и т. п.), которые подлежат отражению в таблице № 1-4.

В таблице 1-2 отразите операции по учету выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и израсходованного сырья, которое ранее было отражено в таблице № 1-1. Таблицу 1-3 используйте для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ, услуг).

Материальные расходы , не отраженные в таблицах 1-1 и 1-3, укажите в таблице 1-4.

В таблице 1-5 формируйте полную себестоимость готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги) на основании данных из предыдущих таблиц. В таблице 1-6 отразите доходы от предпринимательской деятельности и расходы, связанные с получением этих доходов.

Таблица заполняется в момент признания соответствующих доходов и расходов.

Если предприниматель занимается только торговлей и не формирует себестоимость готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги), таблицу 1-6 заполняйте на основании данных из таблиц 1-1 и 1-4.

Таблицу 1-7 заполняйте по итогам каждого месяца на основании данных, отраженных в таблице 1-6. В этой таблице определяются доходы и расходы текущего месяца, которые в дальнейшем учитываются при расчете НДФЛ. Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г.

Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

Заполнение раздела II Раздел II состоит из двух таблиц: — таблица 2-1

«Расчет амортизации основных средств, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200 __ года»

; — таблица 2-2 «Расчет для продолжения начисления амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 года и используемым для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200 ___ года».

Обе таблицы предназначены для отражения операций, связанных с движением основных средств.

Данные по основным средствам предпринимателя отразите в разделе II книги учета доходов и расходов позиционным способом по каждому объекту отдельно. Начальные записи в этом разделе делайте в момент ввода в эксплуатацию приобретенных (изготовленных) основных средств. Ежегодно рассчитывайте суммы амортизации основных средств для включения в расходы текущего года и выводите остаток для списания в последующих налоговых периодах.

Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. Заполнение раздела III Раздел III включает в себя одну таблицу: – таблица 3

«Расчет для продолжения начисления амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, которые остались не списанными по состоянию на 1 января 2002 года за налоговый период 200 ___ года»

.

В данном разделе отразите начисление амортизации и выбытие малоценных и быстроизнашивающихся предметов, не списанных по состоянию на 1 января 2002 года. Стоимость используемых предметов погашается через амортизацию в два этапа: первые 50 процентов первоначальной стоимости списываются в начале использования объекта, а оставшиеся 50 процентов – при его выбытии. Оставшиеся 50 процентов стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов при выбытии отразите в графе 5 таблицы 3 раздела III книги учета доходов и расходов.

Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

Заполнение раздела IV Раздел IV состоит из двух таблиц: — таблица 4-1

«Расчет амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 20 __ года»

; — таблица 4-2 «Расчет для продолжения начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 года и используемым для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 20 ___года». Данный раздел предназначен для отражения движения нематериальных активов. Начальные записи в этом разделе делайте в момент начала использования приобретенных (созданных) нематериальных активов.

Ежегодно рассчитывайте суммы амортизации нематериальных активов для включения в расходы текущего года и выводите остаток для списания в последующих налоговых периодах.

Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

Заполнение раздела V Раздел V включает в себя одну таблицу: – таблица 5

«Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов за 20 ___ год»

. Данный раздел предназначен для отражения операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты (премий, вознаграждений и т.

п.), а также удержанием НДФЛ с данных выплат. Таблицу 5 заполняйте помесячно. Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г.

Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. Заполнение раздела VI Раздел VI состоит из трех таблиц: — таблица 6-1

«Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 20 __ года»

; — таблица 6-2 «Регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период 20 __ года»; — таблица 6-3 «Регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах». Данный раздел является сводным и предназначен для обобщения информации, включенной в предыдущих разделах книги учета доходов и расходов.

Строку

«Доход от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг»

таблицы 6-1 заполните на основании данных, отраженных в графе 16 таблицы 1-7А и (или) графе 15 таблицы 1-7Б. В строке «Прочие доходы» таблицы 6-1 укажите размер прочих доходов, в том числе стоимость имущества, полученного безвозмездно.

В строке «Итого доходов» таблицы 6-1 отразите суммарное значение доходов, полученных в налоговом периоде.

Сумму доходов, отраженных в данной строке, переносите в строку 030 листа В декларации по форме 3-НДФЛ.

Строку «Материальные расходы» заполните на основании данных, отраженных в графе 10 таблицы 1-7А и (или) таблицы 1-7Б. Сумму материальных расходов переносите в строку 050 листа В декларации по форме 3-НДФЛ.

В строке «Суммы амортизации по амортизируемому имуществу» отразите начисленную за налоговый период амортизацию по основным средствам и нематериальным активам на основании данных таблиц разделов II, III, IV. Значение данной строки переносите в строку 060 листа В декларации по форме 3-НДФЛ. В строке «Расходы на оплату труда» отразите начисленную зарплату и вознаграждения в пользу сотрудников предпринимателя за налоговый период на основании данных раздела V.

Значение данной строки переносите в строку 070 листа В декларации по форме 3-НДФЛ. Строку «Прочие расходы» заполните на основании данных из таблицы № 6-2.

Значение данной строки перенесите в строку 090 листа В декларации по форме 3-НДФЛ.

В строке «Итого расходов» отразите суммарное значение всех расходов предпринимателя, учитываемых при расчете НДФЛ за налоговый период. Данные этой строки перенесите в строку 040 листа В декларации по форме 3-НДФЛ.

Строку

«Расходы, произведенные в отчетном налоговом периоде, но связанные с получением доходов в следующих налоговых периодах»

заполните на основании данных таблицы 6-3. Таблица 6-2 служит для расшифровки прочих расходов, произведенных предпринимателем в текущем налоговом периоде и учитываемых при расчете НДФЛ. В таблице 6-3 отразите расходы, которые понесены в текущем налоговом периоде и которые будут признаны в последующих налоговых периодах (после получения соответствующих доходов).

Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. Пример заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя А.А.

Иванов зарегистрировался в качестве предпринимателя 28 октября 2014 года.

Он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.

В течение 2014 года им были осуществлены следующие хозяйственные операции.

2 ноября – оплата аренды офиса за ноябрь – сумма 30 000 руб. (без НДС). 5 ноября – приобретение строительного песка в объеме 5000 куб. м по цене 354 руб./куб. м, в том числе НДС (18%) – 54 руб.

22 ноября – приобретение компьютера (стоимость 49 560 руб., в т. ч. НДС – 7560 руб.) и ввод его в эксплуатацию. Срок полезного использования компьютера – 25 месяцев.

25 ноября: – реализация песка в объеме 4000 куб. м по цене 531 руб./куб. м, в том числе НДС – 81 руб.; – оплата доставки песка покупателю – сумма 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб; 30 ноября – оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.

1 декабря – прием на работу бухгалтера О.Н. Авдеевой с месячным окладом 20 000 руб.

2 декабря – оплата аренды офиса за декабрь – сумма 30 000 руб. (без НДС). 28 декабря – оплата аренды офиса за январь 2014 года – сумма 30 000 руб. (без НДС). 30 декабря: – выплата зарплаты Авдеевой – сумма 17 452 руб.

(20 000 руб. – (20 000 руб. – 400 руб.) × 13%); – перечисление НДФЛ с зарплаты Авдеевой – сумма 2548 руб. ((20 000 руб. – 400 руб.) × 13%); – перечисление страховых взносов с зарплаты Авдеевой – сумма 6800 руб.

(20 000 руб. × 34%); – перечисление фиксированного страхового платежа с доходов предпринимателя – сумма 2847 руб. (4300 × 31,1% × (2 мес. + 4 дн. : 31 дн.). Добровольные взносы в ФСС России Иванов не платит; – оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.

31 декабря – начисление амортизации по компьютеру – сумма 1680 руб.